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无形资产会计的计量与确认
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 瀚潮 发表的提问：
GAP认证费是计入无形资产，还是管理费用？若计入无形资产，按多少年来摊销呢？
你好，我的观点，列入无形资产或长期待摊费用（因为这个费用的受益期较长）
136楼
2023-02-08 16:40:01
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瀚潮：回复老江老师 金碟软件资产负债表里没像固定资产那样，其没有累计摊销项，增设的话就有点麻烦。若计入长期待摊费用，分几年摊呢？（金额25000元左右）
2023-02-08 17:02:21
老江老师：回复瀚潮这个认证受益期有多长？
2023-02-08 17:23:06
瀚潮：回复老江老师 合同4年，可签约使用延至4年
2023-02-08 17:43:17
老江老师：回复瀚潮那就按合同期4年摊销！
2023-02-08 18:04:02
瀚潮：回复老江老师 即按48个月摊销，是吗？会计分录如何处理呢？
2023-02-08 18:29:20
老江老师：回复瀚潮借 管理费用 贷长期待摊费用
2023-02-08 18:57:54
瀚潮：回复老江老师 总分录是： 借：长期待摊费用——GAP认证费 贷：银行存款 每月摊销： 借：管理费用——摊销费用 贷：长期待摊费用——GAP认证费 对吗？
2023-02-08 19:11:50
老江老师：回复瀚潮是的，分录没有问题！
2023-02-08 19:32:36
瀚潮：回复老江老师 好，谢谢！
2023-02-08 19:51:03
老江老师：回复瀚潮不客气 祝工作愉快 ！
2023-02-08 20:20:08
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 浙江胡歌一样帅 发表的提问：
内部研究开发形成的无形资产加计摊销属于可抵扣暂时性差异，为什么不确认递延所得税资产
这个虽然教材成为可抵扣暂时性差异，但是实际上属于永久性差异，属于税法优惠扣除政策，加计扣除，不确认递延所得税资产。
137楼
2023-02-08 16:59:59
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浙江胡歌一样帅：回复孺子牛老师 永久性差异是什么意思呢？为什么属于永久性差异啊？
2023-02-08 17:11:49
孺子牛老师：回复浙江胡歌一样帅就是会计和税法永远有差异，永久性差异，不确认递延所得税，因为会计只能按账面扣除，而税法是加计扣除，税法扣除的多，永远是税法扣除比会计多。
2023-02-08 17:37:07
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 三一 发表的提问：
自行研发形成的无形资产，因为初始确认时账面价值和计税基础差异导致摊销时的可抵扣暂时性差异，要确认递延所得税资产吗？
您好，自行研发形成的无形资产，不确认递延所得税资产。
138楼
2023-02-09 15:21:01
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 呆呆up 发表的提问：
对于使用寿命不确定的无形资产每个会计期间都要进行减值测试吗，这里的会计期间和年度终了一个概念吗，还是说年度半年度甚至每月都要减值测试
你好！ 是的，一般是一年测试一次的
139楼
2023-02-09 15:43:21
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 花开半夏 发表的提问：
老师，会计上承认无形资产加计扣除差异，但是不确认递延所得税，那这部分差异怎么处理，后期在哪里反映
这个是永久性差异，后期不做调整
140楼
2023-02-09 16:11:07
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花开半夏：回复宇飞老师 会调表，不调账是吗，也就是不做会计分录是吗
2023-02-09 16:39:37
宇飞老师：回复花开半夏嗯，不用做任何处理的。就是所得额汇算时候加计扣除，会计上不做处理。
2023-02-09 17:01:33
花开半夏：回复宇飞老师 哦，明白了，谢谢老师
2023-02-09 17:13:25
宇飞老师：回复花开半夏不客气，满意请给五星评价哈
2023-02-09 17:23:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
什么样的开发支出能够确认无形资产
符合无形资产确认条件的可以计入无形资产
141楼
2023-02-09 16:38:45
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.78w
引用 @ 魁梧的小松鼠 发表的提问：
3 A公司2X 08年至2X11年与无形资产业务有关的资料如下: 2X 08年12月3日，以银行存款540万元购入项无形资产。 预计该项无形资产的使用年限为10年，采用直线法摊销。2X 10年12月31日，对该无形资产进行减值测试，该无形资产的预计未来现金流量现值是345万元，公允价值减去处置费用后的净额为380万元。计提减值准备后该资产的使用年限及摊销方法不变。2X11年4月1日， A公司将该无形资产对外出售，取得价款413万元并收存银行。假设不考虑 交易产生的相关税费，金额以万元表示。(10分) 1)编制购入该无形资产的会计分录; 2)计算2 X 08年12月31日无形资产的摊销金额并编制会计分录; 3)计算2X 09年12月31日该无形资产的账面价值; 4)计算该无形资产2X10年末计提的减值准备金额并编制会计分录; 5)计算2X11年无形资产计提的摊销金额; 6)编制该无形资产出售的会计分录。 (10.0分)
1)编制购入该无形资产的会计分录; 借无形资产540 贷银行存款540
142楼
2023-02-09 16:59:59
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暖暖老师：回复魁梧的小松鼠2)计算2 X 08年12月31日无形资产的摊销金额并编制会计分录 18年摊销金额540/120=4.5 借管理费用4.5 贷累计摊销4.5
2023-02-09 17:41:07
暖暖老师：回复魁梧的小松鼠3)计算2X 09年12月31日该无形资产的账面价值; 540-4.5*13=481.5
2023-02-09 18:04:23
暖暖老师：回复魁梧的小松鼠4)计算该无形资产2X10年末计提的减值准备金额并编制会计分录; 10年底账面价值=540-4.5*25=427.5 减值427.5-380=47.5
2023-02-09 18:17:00
暖暖老师：回复魁梧的小松鼠借资产减值损失47.5 贷无形资产减值准备47.5
2023-02-09 18:36:03
暖暖老师：回复魁梧的小松鼠5)计算2X11年无形资产计提的摊销金额; 380/（120-25）*3=12
2023-02-09 19:03:32
暖暖老师：回复魁梧的小松鼠6)编制该无形资产出售的会计分录。 借银行存款413 累计摊销124.5 无形资产减值准备47.5 贷无形资产540 资产处置损益45
2023-02-09 19:25:38
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 韦园园 发表的提问：
对无形资产计提减值准备、摊销无形资产、转让无形资产所有权,均会减少无形资产的账面价值前面这句话
1、计提减值准备本身就会减少账面价值，因为无形资产的账面价值=原值 - 减值准备 2、无形资产摊销是无形资产的备抵科目，无形资产的账面价值=原值-减值准备-累计摊销 3、转让无形资产所有权，这个很好解释了，本身转让出去了，自然会减少无形资产总的账面价值了。
143楼
2023-02-10 15:57:26
全部回复
秀秀老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.08w
引用 @ 庐州月下＆VE 发表的提问：
老师，内部研发形成的无形资产为什么要确认递延所得税资产？
你好，它属于可抵扣暂时性差异，但是不确认递延所得税资产 因为它的初始确定不是产生于企业合并，即不影响利润总额，也不影响应纳税所得额
144楼
2023-02-10 16:05:26
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 土豆又熟了 发表的提问：
会计政策判断：无形资产研发、生物资产借款费用，这些计入资产或者损益 我想问这里涉及的是会计确认的原则 还是处理方法，或者两者都有？ 会计确认：六要素 处理方法：根据法律法规 结合实际后的具体处理方法
你好同学，可以把问题描述的清晰一点吗？
145楼
2023-02-10 16:35:02
全部回复
朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 好孩子 发表的提问：
1.ABC企业2017年至2019年无形资产业务有关资料如下 (1)2017年1月1日，以银行存款600万元购人一项无形资产（不考虑相关税费）用于日常管理。该无形资产的预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用直线法进行摊销该无形资产。 (2)2018年12月31日对该无形资产进行减值测试时，该无形资产的预计未来现金流量现值是360万元，公允价值减去处置费用后的净额为340万元。减值测试后该无形资产的 使用年限不变。 (3)2019年3月1日，该公司将该无形资产对外出售，取 得价款380万元并存人银行（不考虑相关税费）。要求： (1）编制购人该无形资产的会计分录。(2）计算2017年无形资产每月的摊销金额并编制对应的会计分录． (3）计算无形资产2018年年底计提的减值准备金额并编制会计分录． (4）计算该无形资产出售形成的净损益。 5）编制该无形资产出售的会计分录。
1.借无形资产600   贷银行存款600 2.借管理费用   600/(10*12)=5  贷累计摊销 3.2018年末账面价值=600-5*24=480  可收回金额360  减值480-360=120借资产减值损失 贷无形资产减值准备120 4.2019年1-3月份累计折旧=360/(8*12)*3=11.25借银行存款380  累计折旧5*24%2B11.25=131.25    无形资产减值准备120  贷无形资产  600  资产处置损益（倒挤）31.25
146楼
2023-02-10 16:53:59
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新宇老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师,注册会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 小可爱 发表的提问：
下列有关资产减值的会计处理中，正确的有（　　）。 A、资产减值准则中规定的资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回 B、资产的可收回金额低于账面价值的应当确认减值损失 C、资产减值损失在以后会计期间均可以转回 D、确认减值损失后的无形资产未来摊销额应进行调整
你好同学，这是单选还是多选！？
147楼
2023-02-12 18:01:18
全部回复
小可爱：回复新宇老师 多项选择
2023-02-12 18:30:37
新宇老师：回复小可爱这个题目的答案是abd
2023-02-12 18:56:37
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ D 发表的提问：
企业对固定资产进行后续计量时，账面价值与计税基础不一致的原因有（　）。 A.会计确定的净残值与税法允许税前扣除的期间和金额不同 B.会计确定的净残值与税法认定的净残值不同 C.会计确定的折旧方法与税法认定的折旧方法不同 D.会计确定的折旧年限与税法认定的折旧年限不同
您好 这题的话应该全选
148楼
2023-02-12 18:29:24
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小刘老师
职称：,注册会计师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
有个问题课没听明白 也想不通道理：“自行开发的无形资产初始确认时分录是：借：无形资产 　　贷：研发支出——资本化支出账面价值与计税基础的差异既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润，因此不确认相关的递延所得税资产。” 可以加计扣除的话，入账和摊销金额账面价值跟计税基础都不一样，怎么会不影响应纳税所得额呢
你好！因为即使不一样，也不确认递延所得税，理由就是上面说的。如果不理解，就记住吧。
149楼
2023-02-12 18:38:59
全部回复
笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 不忘初心 发表的提问：
下列交易或事项中，一般不产生暂时性差异的有(　)。 　　A、企业当期发生2 000万元广告费支出，发生时应作为销售费用计入当期损益 　　B、企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元 　　C、企业自行研发新产品所形成的无形资产 　　D、税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元
A广告费不超支时不产生暂时性差异，B账面价值等于计税基础，不产生差异，D两个处理一致，无差异
150楼
2023-02-13 16:02:35
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