是丽丽呀：回复冉老师 为什么不也是影响了利润吗？

冉老师：回复是丽丽呀因为，这个加计扣除是税法的优惠政策，是永久性差异，不是暂时性差异，递延是暂时性差异产生得

强健的小土豆：回复朴老师 对方在十二月开了一部分出来，这个月再开剩余的出来，这样我可以先暂估全额入账，12月份摊销一些 吗

朴老师：回复强健的小土豆可以的，但是你得有发票的哦

强健的小土豆：回复朴老师 1月份会开出来的，这样就可以是吧

强健的小土豆：回复朴老师 进项税可以他们开出来多少，我拿到票就抵扣多少的吧，不用分百分之多少分期抵扣的吧

强健的小土豆：回复朴老师 只要做账就可以吧，不用弄其他的吧？

朴老师：回复强健的小土豆嗯，做账就行，不用其他的

强健的小土豆：回复朴老师 进项税可以他们开出来多少，我拿到票就抵扣多少的吧，不用分百分之多少分期抵扣的吧

朴老师：回复强健的小土豆嗯，是的，按照开出来的抵扣

强健的小土豆：回复朴老师 好的，谢谢

朴老师：回复强健的小土豆满意请给五星好评，谢谢

宋英：回复戴戴老师 还是不明白，老师，您说这道题的答案是多少？

戴戴老师：回复宋英2017年递延所得税资产的期末余额=(1200-900)×25%=75(万元);2018年递延所得税资产的期末余额=(900-540)×25%=90(万元);2018年应确认的递延所得税资产=90-75=15(万元），选B. 内部自行研究开发的无形资产比如入账时是100万，虽然计税基础是175万，形成了可抵扣暂时性差异，但是你在确认的时候，不影响你的当期利润，也不影响你当期应纳税所得额。。。如果你本年净利润1000万，应纳税所得额还是1000万。所得税费用就是250万。虽然有可抵扣暂时性差异，这个差异是来自于补贴性质，而不是你当期缴纳了以后的税。。所以不确认递延所得税资产。此时的后续摊销，即永久性差异，无需递延。 但是现在此题说的不是自行开发无形资产的情况，我们把它看做一般的摊销处理（类似固定资产折旧），由此产生的计税基础和账面价值的差异仍然作为递延所得税确认。

业精于勤：回复金子老师 职工薪酬为什么是管理费用？，借：应付职工薪酬 贷 研发支出-费用化支出 借：管理费用 贷 研发支出 费用化支出 。没有管理费用呀

金子老师：回复业精于勤学员，期末最终要转入管理费用。按照企业会计准则的规定，期(月)末，应将研发支出科目归集的费用化支出金额转入“管理费用”科目，借记“管理费用”科目，贷记本科目(费用化支出)。

紫藤老师：回复学堂用户rm5z7u人情，无价之宝不是资产，人情核算不了

哭泣的花瓣：回复小林老师 那这写固定资产？

蜘蛛侠566：回复邹老师 是的。出租

邹老师：回复蜘蛛侠566你好，因为是无形资产出租，那出租收入对应的成本就是无形资产摊销 所以结转成本分录是，借；其他业务成本，贷；累计摊销，贷方不是无形资产科目

蜘蛛侠566：回复邹老师 不太理解，存货取得收入怎么结转是账面

邹老师：回复蜘蛛侠566你好，因为是无形资产出租，那出租收入对应的成本就是无形资产摊销的金额 不理解的地方具体是哪里呢？

蜘蛛侠566：回复邹老师 就是为啥对应摊销呢？摊销的哪部分

邹老师：回复蜘蛛侠566你好，因为是无形资产出租，那出租收入对应的成本就是无形资产摊销 摊销的就是无形资产摊销的金额，这个就好比固定资产出租，成本就是固定资产计提的折旧一个道理

魔幻的雪碧：回复邹老师 老师，如果我们一个项目研究周期很长，把费用都归集到研发支出资本化，中间也申请了一些专利，都是围绕这个项目产生的，那现在这个项目快成功了，能直接拿那些证书作为依据来确认无形资产吗

邹老师：回复魔幻的雪碧你好，以这个证书为依据，把之前资本化的支出转为无形资产核算就是了