图图*老师：回复baby清阳应交所得税=80✘25％✘20％，相当于实际税负5％，100万以内的新政策又减半了，相当于2.5％的税负

图图*老师：回复baby清阳你这里100-30万，同理，利润150万，那么所得额=150✘25％，算所得税，再乘以税率20％

图图*老师：回复baby清阳同理，所得在100-300万的，假如利润150万，那么所得额=150✘25％，算所得税，再乘以税率20％

图图*老师：回复baby清阳手机打字总跳，不好意思

baby清阳：回复图图*老师 老师在能给我讲一下100万以内跟100万以外的算法吗谢谢，你讲的比较详细

图图*老师：回复baby清阳好的。这个季度预缴时，应税所得就是你的利润表中的利润总额，如果是汇算清缴，这个所得是你的账面利润加上纳税调整之后的利润。 两用情况下，申报时，填了收入成本利润，会自动试用优惠政策

图图*老师：回复baby清阳具体计算，假如利润是80万，那么先把利润打折✘12.5％，再乘以税率20％算税额 假如利润是200万，那么先把利润打折✘25％然后✘20％算税额

图图*老师：回复baby清阳这个政策就是，税基式优惠加税率式优惠

baby清阳：回复图图*老师 那就是100万交2.5万，200万是10万

图图*老师：回复baby清阳是的，申报就能享受

baby清阳：回复图图*老师 好的谢谢如果季报预交所得税了汇算清缴怎么报税，预交的填哪

图图*老师：回复baby清阳预交数不用填的，系统自己会带出来，你核对一下就可以

baby清阳：回复图图*老师 谢谢老师，我们学堂有你这样细心的老师多一点就好了，有些就是应付差事，谢谢了

图图*老师：回复baby清阳嗯，谢谢你的肯定。工作愉快！

芳儿 老师：回复平安健康就是福甲企业为日用品批发企业，2019年9月期初存货金额1000万元，期末存货1300万元，主营业务成本450万元，运费不含税支出60万元。申报抵扣进项税金180万元。解析: 进项税额控制额=(本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本)*本期外购货物税率+本期运费进项税额合计=(1300-1000+450)*13%+60x9%=102.9万元。指标值=(本期进项税额÷进项税额控制额-1)x100%=(180÷102.9-1) x100%=74.931%>10%，可能存在虚抵进项税额的问题 进一步核查发现企业有80万的库存商品由于管理不善被盗，未做进项税金转出处理。

芳儿 老师：回复平安健康就是福希望能帮助到你，祝你生活愉快

平安健康就是福：回复芳儿 老师 老师，为什么是本期期末存货金额减期初存货再加主营业务成本 这条式子我有点不明白

芳儿 老师：回复平安健康就是福同学你好 本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本 这个代表 当期存货的变动情况 然后根据这个+运费的进项税 倒推出进项税 再以企业实际申报进项税金额与控制额相除，若小于1则不会预警，若大于1，幅度超过10%之后，则会预警 还请再理解下

xxxxxxxx：回复钟存老师 还不明白

钟存老师：回复xxxxxxxx　如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人应当将该项租赁分类为融资租赁。出租人应当将除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。 2.融资租赁的界定标准 　　一项租赁存在下列一种或多种情形的，通常分类为融资租赁： 　　（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。即，如果在租赁协议中已经约定，或者根据其他条件，在租赁开始日就可以合理地判断，租赁期届满时出租人会将资产的所有权转移给承租人，那么该项租赁通常分类为融资租赁。 　　（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。 　　（3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。实务中，这里的“大部分”一般指租赁期占租赁开始日租赁资产使用寿命的75%以上（含75%）。如果租赁资产是旧资产，在租赁前已使用年限超过资产自全新时起算可使用年限的75%以上时，则这条判断标准不适用，不能使用这条标准确定租赁的分类。 已使用期占全部可使用期小于等于75%）的前提下，租期占尚可使用期大于等于75%，属于融资租赁。例如：一项资产的全部使用期是十年，已使用六年，租期三年。首先判断6／10＜75%，不属于旧资产；其次，3／4＝75%，属于融资租赁。 　　（4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。实务中，这里的“几乎相当于”，通常掌握在90%以上。

xxxxxxxx：回复钟存老师 讲得太官方了，还是不懂

钟存老师：回复xxxxxxxx。例如：一项资产的全部使用期是十年，已使用六年，租期三年。首先判断6／10＜75%，不属于旧资产；其次，3／4＝75%，属于融资租赁。

愤怒的月亮：回复立红老师 定日付款的应该也有出票日期吧？定期付款的也可以直接写8月1日到期，何必要分那么多模式呢？

立红老师：回复愤怒的月亮你好，三种方式在出票时必须都要出票日期，分三种情况，是为了计算票据的到期日。

愤怒的月亮：回复立红老师 见票后2个月到期，这个见票时间没有限制吗？

立红老师：回复愤怒的月亮你好，有限制，见票后定期付款的商业汇票，持票人应于出票日起一个月内提示承兑

有有爱：回复大漠老师 一般情况除了损益还可以记什么科目谢谢

大漠老师：回复有有爱还可以计入财务费用科目

有有爱：回复大漠老师 财务费用不就是损益类科目吗

大漠老师：回复有有爱除了损益，别没有了，

徐悦：回复小过客函证有较高的证明性，外部证据比内部证据可靠。是否进行函证，依靠注会的判断。 这部分内容不好举例子，需要自己领悟下

小过客：回复徐悦 谢谢老师！

徐悦：回复小过客不用客气，希望对您有所帮助

御前带两把刀侍卫：回复辜老师 什么情况下需要摊销

辜老师：回复御前带两把刀侍卫购入了无形资产，就要进行摊销

御前带两把刀侍卫：回复辜老师 房租是用到摊销吗，还是

辜老师：回复御前带两把刀侍卫1年以上的，用长期待摊费用科目进行摊销