甜：回复郭老师 税务和内账分别如何做会计处理

郭老师：回复甜外账做收入退回和销售费用

甜：回复紫藤老师 老师，内账怎么处理好呢？

紫藤老师：回复甜内账和外账一样的

开心果：回复笑笑老师 主要是内账，也需要看这些课程吗

笑笑老师：回复开心果您好，不管什么账都是一样的。

开心果：回复笑笑老师 做外账兼做内账，是不是将外账的发票复印一下，作为内账的凭证附件

笑笑老师：回复开心果您好， 是的

灵巧的西装：回复郭老师 有没有需要做分录的账务处理啊

灵巧的西装：回复郭老师 有案例和解答吗

郭老师：回复灵巧的西装不好意思 暂时没有的

鸡柳：回复轶尘老师 老师 ，之前工程施工是在借方，这个分录是红字吗？

轶尘老师：回复鸡柳你之前结转成本是怎么做的

鸡柳：回复轶尘老师 借 ：工程施工 贷：应付职工薪酬 借：主营业务成本 贷：工程施工

轶尘老师：回复鸡柳贷记 工程施工（红字）

鸡柳：回复轶尘老师 老师，只做一笔分录吗？那完整的分录是什么？

轶尘老师：回复鸡柳以前年度损益最后转入利润分配-未分配利润

鸡柳：回复轶尘老师 老师，可以说下这个账务处理的完整分录吗？谢谢您了！

鸡柳：回复轶尘老师 还有多计的应付职工薪酬怎么处理？

轶尘老师：回复鸡柳贷：工程施工（红字） 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润

老刘：回复2463024587是不是外账上核算不清楚，让你们做好辅助帐？一般情况下建内帐是有目的的，你们的目的是什么

天真 无鞋：回复江老师 我们是分项目核算的，公司管理人员工资本应计入管理费用的！如果不更正，那这笔费用就结转不了！

江老师：回复天真 无鞋那你今年在进行更正处理。

天真 无鞋：回复江老师 如何更正，直接冲红更正吗？还是要以前年度损益调整？

江老师：回复天真 无鞋直接冲红后更正处理。先冲红，再用以前年度损益调整代替管理费用这个科目，进行更正处理。

天真 无鞋：回复江老师 我不太会用以前年度损益调整科目，这样是不是意味着要补税？

江老师：回复天真 无鞋一、这个不用补交税款，你是将管理费用计入了工程施工。就是减少了当年的管理费用 二、分录是： 1、冲销上年的分录 2、更正的分录是： 借：以前年度损益调整 贷：工程施工 同时 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

伶俐的仙人掌：回复邹老师 老师：原入账时，在工程施工科目借方，现在调整？邹老师烦请您详细解答一下，谢谢。

伶俐的仙人掌：回复邹老师 日常处理：借：工程施工 /材料费/人工费 贷：应付账款/银行存款/现金 期末结转：借：主营业务成本 贷：工程施工。属于上年度的，现在要调增利润，缴纳所得税，很复杂，无从下手处理账务。烦请指导，谢谢。

邹老师：回复伶俐的仙人掌你好，之前工程施工多结转到了成本，所以是做成本冲销啊 借；工程施工，贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整，贷；应交税费——企业所得税 借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润

哎吖吖：回复岳老师 会计分录怎么做呢？

哎吖吖：回复岳老师 这部分也是需要开票的吗？是开票后确认收入还是收到就要确认收入？

快刀浪子：回复小黎老师 那挂靠老板存入的保证金和垫付款怎么办？可不可以喊挂靠老板转款到其他关联公司，再将每一天的各个项目的款项统一转入建筑施工企业，这样至少从账面上看不提体现一对一的项目收支挂靠？

小黎老师：回复快刀浪子您好，挂靠公司老板私下打给你们公司法人代表，法人代表转款入公司。或者打入关联公司也是可以的

快刀浪子：回复小黎老师 好的，谢谢黎老师

小黎老师：回复快刀浪子不用谢，祝您生活愉快

快刀浪子：回复小黎老师 老师，我现在的公司是一个建筑施工企业，以前的项目全部是挂靠业务，税务局按照开票金额的百分之三核定征收企业所得税，现在从2019年起税务局要求查账征收，以前好多项目没有完工，给挂靠老板说要求提供做成本的发票，挂靠老板说以前都没有要求要，现在提供不出来，怎么办？还有以前项目没有完工，直接按开票金额（不含税）的百分之十确定合同毛利并结转收入和成本，但是实际发生的支出记入工程施工借方，开票金额（含增值税销项）记入工程结算贷方，由于挂靠老板只关心钱，很多项目没有相关竣工结算资料给我们公司，现在工程施工借方余额七个亿，工程结算贷方八个亿，一直没有处理，怎么办？以上两个问题请老师出个主意，谢谢

小黎老师：回复快刀浪子您好，查账征收这个跟挂靠老板说明必须要提供发票了，因公司政策改变了，税缴纳的都不一样了。然后你这两个科目问题，差的是成本发票1个亿。你把这两个科目结平。在转为查账征收的那个期间结平。

快刀浪子：回复小黎老师 差的成本（支出）原因我也知道就是甲方付款到我公司，挂靠老板以领取项目部工程备用金的方式已经把钱领走了，没有相关支出票据，这个可以写说明直接结账吗？还是一直摆在账面上面

快刀浪子：回复小黎老师 怎么结平呢？有差额哟

小黎老师：回复快刀浪子您好，工程施工这个科目要对应的票据补齐成本然后结平两个科目

快刀浪子：回复小黎老师 这个难哟，好多挂靠老板都找不到了

快刀浪子：回复小黎老师 谢谢黎老师，影响你中午休息了

小黎老师：回复快刀浪子您好，你原来核定征收的，可以用工资表之类的入账先结平。但是一定是要变为查账征收之前的账务。查账征收之后的业务就不可以了

小黎老师：回复快刀浪子您好，查账征收之后的账务不可以了

快刀浪子：回复小黎老师 谢谢

小黎老师：回复快刀浪子不用谢，祝您生活愉快

金果果????：回复何江何老师 比如说我现在招一些短期临时工去农村倒路，为了少交税给他们发放工资是建工资表还是开劳务发票？会计分录怎么做

何江何老师：回复金果果????你是什么单位？如果没签合同只是劳务而已

金果果????：回复何江何老师 没签合同

金果果????：回复何江何老师 签合同怎么处理，没签合同怎么处理

何江何老师：回复金果果????签过劳务合同是工资，不签是劳务， 都要代申报，但是实际上，不需要纳税的。要个人汇算清缴。

金果果????：回复何江何老师 没签合同就是劳务需要开劳务发票是吗？

金果果????：回复何江何老师 怎么代申报呢？是申报个税吗？个人汇算清缴怎么弄

何江何老师：回复金果果????个人汇缴是个人下载一个APP，填上信息，年底去税局办纳税。 你必须要他的身份证号替他每月申报。你可以按劳务报也可以按工资报，现在金额是一样的。

wenwen：回复岳老师 是不是还有一部分返回

岳老师：回复wenwen如果按照工资总额2%缴纳，则返还其中60%.

wenwen：回复岳老师 怎么做账

岳老师：回复wenwen请问本单位工会单独作为会计主体，还是属于公司财务代管？

wenwen：回复岳老师 有什么区别，麻烦老师分别做下会计分录

岳老师：回复wenwen如果工会单独立账，则公司拨付工会经费之后，即与公司无关； 如果公司财务代管工会账，则返还时 借：银行存款 贷：应付职工薪酬——工会经费