自由的小蜜蜂：回复吴月柳 厂房租金是一起交半年，现在没有待摊费用了，我计入预付账款后，在怎么弄呀！如果是每月分一点，分录要怎么写呀！

自由的小蜜蜂：回复吴月柳 我写的借:预付账款，贷:银行存款 借 :管理费用，贷:预付账款，这样行不

吴月柳：回复自由的小蜜蜂分录正确

紫藤老师：回复????无忧长期待摊费用是账户用于核算企业已经支出，但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用，包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。

芳儿 老师：回复1/（1+百分比）得出来的数据肯定比1小，意味着现金流也是降低，也就是不需要那么多的资金 资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1+预测期销售增长率）÷（1+预测期资金周转速度增长率），销售的增长，肯定需要更多的钱来周转，所以（1+百分比），周转速度越快，意味着资金需求量少，所以用除以

芳儿 老师：回复希望能帮助到你，祝你生活愉快

：回复芳儿 老师 这个是所有的公式都是 （除以1+ _资金周转数度增长率）吗

芳儿 老师：回复目前的教材这个公式是这样的

little简*：回复辜老师 那这期间的固定资产折旧呢？借:管理费用-开办费 贷:累计折旧-汽车是这样做吗还是管理费用-折旧费

辜老师：回复little简*这个可以直接计入管理费用-折旧费

little简*：回复辜老师 老师年报在31号前有错能不能修改更正

辜老师：回复little简*可以的，可以进行修改的

little简*：回复辜老师 老师，利润负数分录可以借:本年利润 负数 贷:利润分配-未分配利润 负数吗？

辜老师：回复little简*可以的，可以这样账务处理的

little简*：回复辜老师 记账凭证装订封面是用会计凭证封面还是记账凭证封面

辜老师：回复little简*这两种都是可以的

????珍珍????：回复宋生老师 没业务，没收入，没成本，只有费用全计入开办费了，那月未只有结转费用到本年利润就行了是吗？福利费，职工教育费，工会经费要计提吗？

宋生老师：回复????珍珍????您好！是的。没有发生可以不用计提。

cc果冻：回复晓海老师 是企业刚成立时就是筹建期吗？然后产生业务了就是营业期了？怎么划分这两个区间呢

cc果冻：回复晓海老师 是企业刚成立时就是筹建期吗？然后产生业务了就是营业期了？怎么划分这两个区间呢

晓海老师：回复cc果冻企业开办期的时间范围 对开办期的起止时间目前存在不少误解，最常见的就是认为“开办期是指从企业被批准筹建之日起至开业之日，即企业取得营业执照上标明的设立日期止。”其主要依据是《国家税务总局关于新办企业所得税优惠执行口径的批复》（国税函［2003］1239号）。其实这是一种误解，国家税务总局97年颁布《关于企业所得税若干业务问题的通知》（国税发[1997]191号）文件规定“对新办企业、单位开业之日有多种提法，为便于各地具体执行和掌握，对新办企业、单位开业之日的执行口径，统一为纳税人从生产经营之日起开始计算。生产经营之日，是指从纳税人开始从事生产经营的当天算起，包括试营业。”很明显03年的文件和97年的文件差异很大，97年规定“从生产经营之日起开始计算”开办期，03年改为“企业取得营业执照上标明的设立日期”，这主要是因为企业经济情况差异很大，很难有一个统一的标准来判断那天才是“生产经营之日”，为了防止企业骗取优惠政策，税务总局不得不采取使用营业执照这个易于掌握的标准，而且由于这些优惠政策是针对第三产业的企业，相对于工业企业来说，这些第三产业的企业开办期较短，这样规定对其影响基本不大。但是如果是工艺复杂的工业企业或者大型商业企业，以营业执照为标准就不合适了。即使一般的工业企业，盖造厂房也需要半年以上的时间，何况还要安装设备等其他的准备时间，所以以营业执照作为开办期的截止日期是不妥的。同时税务总局的上述文件只是对一个优惠政策的界定，不能随意扩大到开办费的计算上来。因此，05年8月税务总局颁布了关于印发《税收减免管理办法（试行）》的通知（国税发[2005]129号）对《国家税务总局关于新办企业所得税优惠执行口径的批复》（国税函［2003］1239号）文件的规定进行了修证，国税发[2005]129号规定“规定新办企业减免税执行起始时间的生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日。” 财政部颁布的《关于外商投资企业筹建期财政财务管理有关规定的通知》规定“中外合资、合作经营企业自签订合同之日至企业开始生产经营（包括试生产、试营业）为止期间，外资企业自我国有关部门批准成立之日起到开始生产经营（包括试生产、试营业）为止期间为筹建期。”这个规定基本与05年税务总局的规定是一致的，但是不同企业需要进行具体的职业判断。例如一般的商贸企业和服务性行业可以正式开业纳客的当天作为开办期结束，工业企业可以第一次投料试生产作为开办期的结束。

心想四陈：回复蒋飞老师 那我最好计入开办费是吗？

蒋飞老师：回复心想四陈你好！ 记入开办费，汇算清缴时也是需要调整的

心想四陈：回复蒋飞老师 那反正都是亏损，后面正式开始生产了，可以弥补亏损，所以计入管理费用和开办费都一样是吧

蒋飞老师：回复心想四陈你好！ 明白吗，与会计做账选择的会计科目无关的

嘻嘻：回复王雁鸣老师 我懂了，是不是让大公司填报重点税源月度预测报，这个预测10月份增值税等税收，是不是按去年平均数填报一个整数，如果和实际有偏差会怎么样

王雁鸣老师：回复嘻嘻您好，是的。是的，和实际有偏差很正常，不会怎么样的。