ajgojgpa：回复英老师 老师，咱们采购环节和销售环节都是没发票的。这样子的账务怎么处理呀

英老师：回复ajgojgpa采购环节需要取得发票，销售环节可以不需要发票，确认收入

ajgojgpa：回复英老师 农民没有发票呢都是无发票，如这样的话就不能入帐了

英老师：回复ajgojgpa可以向农民开具收购发票，每次在500元以下可以开具收据凭证

ajgojgpa：回复英老师 开具收据凭证是我公司开，还是农民开

英老师：回复ajgojgpa开具收据凭证是对方开，需要填写名字、对方身份证，品种，金额等

大鱼：回复meizi老师 24500是含税还是不含税

大鱼：回复meizi老师 我要怎么计算进项税

meizi老师：回复大鱼你好 用你的买价来计算 就是 24500*9%计算进项税

大鱼：回复meizi老师 那分录怎么做 借：库存商品24500 进项税2205 贷：银行存款24500 那不借贷不平了

meizi老师：回复大鱼你好 库存商品是不含税金额 你不是都体现了进项税了 用买价减去进项税就是你库存商品金额

沧海一栗：回复陈诗晗老师 申报表是按发票金额填吧？

陈诗晗老师：回复沧海一栗你是说可以抵扣的部分吗？可以抵扣的部分，你直接是按照1.8问题就行呀。

聆听～世界：回复郁老师 企业申请自行开具农产品收购发票的话这么大金额有问题吗？

郁老师：回复聆听～世界业务真实是没有问题的，开好发票后凭证后面需附合同发票以及出入库做备查。开票具体需要的资料建议问当地税务局。

聆听～世界：回复郁老师 好的，谢谢老师。另外不超过500元的小额零星支出用什么单据可以入账？

郁老师：回复聆听～世界你好，不足500费用收据就可以入账。

聆听～世界：回复郁老师 这种就可以吗

暖鱼：回复朴老师 农业生产者销售自产农产品免税，那企业收购时，没有取得进项发票，是按照买价计算抵扣的。而且国家没有收到进项税，现在可以退，那站在国家的角度，岂不是国家自掏腰包来退给企业税喽？

朴老师：回复暖鱼企业开了收购发票的是可以的

暖鱼：回复朴老师 收购与农产品销售发票在退税还是有区别的嘛？

暖鱼：回复朴老师 收购发票

朴老师：回复暖鱼你有发票的才可以退的

暖鱼：回复朴老师 那销售发票也能退吗？

暖鱼：回复朴老师 如果是直接将从农业生产者手中购买的出口，取得销售发票或收购发票，增值税也能免退税嘛？

朴老师：回复暖鱼你要是交了增值税就可以退，如果没有那就是出口的只能免税，财税「2012」39号：六、适用增值税免税政策的出口货物劳务（9）农业生产者自产农产品。 　　所以外贸企业从农户收购农户自产的农产品出口，适用增值税免税政策。

暖鱼：回复朴老师 彻底懵了。为啥出口直接购入的是免不退税，反而生产企业可以退。

朴老师：回复暖鱼生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，经主管出口退税的税务机关批准，对未抵顶完的部分予以退税。 免抵退税额=（出口货物销售额-免税购进原材料价格）*退税率（可以退税的极限值）

暖鱼：回复朴老师 购入环节，企业按照销售发票注明的买价100*9%=9计算可抵扣的进项税。 然后假设将购买的农产品全部用于加工成13%税率的货物，加计1%，也就是又可抵扣1。那么总的计算抵扣的进项税是10，其余50-10=40进项税是取得的专用发票。 应纳税额=0-(50–9–(200–100)*(13%–9%))=–37 免抵退税额=(200–100)*9%=9 所以应退税额=9 留抵税额=37-9=28

暖鱼：回复朴老师 老师，您看下这里有哪地方不妥

暖鱼：回复朴老师 深加工的农产品出口可以免退税，怎么计算退税额呢？计算抵扣的进项税可以先不抵扣。 假设购入时农产品销售发票是100，经过加工成13%出口，离岸价是200，退税率也是9%，货物税率也是13%。账面上的进项税是50(包括计算抵扣的进项税)。

暖鱼：回复朴老师 这是问题信息，解答在上方

朴老师：回复暖鱼深加工还可以加计扣除1%

暖鱼：回复朴老师 是的

朴老师：回复暖鱼你上面算的是对的

暖鱼：回复朴老师 我把计算抵扣的9%的进项税即9元，算应纳税额时，在总的进项税50中扣减掉了。

朴老师：回复暖鱼你看下这个题的答案，退税的就不能抵了

暖鱼：回复朴老师 这题没有答案，我自己想的

朴老师：回复暖鱼退税的不能用来抵扣的

晓海老师：回复完美的鞋子2、企业收购农产品用于生产可以抵扣进项税，税率是13％，要使用税务局统一印制的农产品收购统一发票才能抵扣，自制的收购单，不能抵扣；凡是涉农的企业都可以抵扣；食堂收购农产品做饭吃不能抵扣。