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购入免税农产品的会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
各位会计专业的，问一下你们购买免税农产品是从收购价扣除进项税后得到成本吗?
是的
286楼
2023-04-09 15:56:04
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刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 满意的大叔 发表的提问：
增值税农产品免税收入会计分录：有的说免税行为是不需要计算销项税的，直接借：银行 贷：主营业务收入（不做销项税额） 到底销项税计算不计算呢？有没有相关政策？谢谢!
你好！免税≠零税率，免税收入应当先确认“销项税额”，实际减免时转入“其他收益”。供参考！
287楼
2023-04-09 16:19:43
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满意的大叔：回复刘之寒老师 您好！但增值税的申报表是直接填含税价的（是不是我们增值税申报表也填错了，应该计算成不含税收入填？），如果这样账上的主营业务收入和申报表上的收入不符？
2023-04-09 16:53:59
满意的大叔：回复刘之寒老师 填增值税申报表的时候是咨询过税局要直接填含税价，并且增值税申报表自动带出来的数据也是含税价的（发票上含税价=不含税价）人工填写小于这个金额的审核不通过
2023-04-09 17:11:19
刘之寒老师：回复满意的大叔你们是哪一种类型的免税，销售初级农产品还是蔬菜的批发、零售
2023-04-09 17:34:26
满意的大叔：回复刘之寒老师 蔬菜零售环节免税
2023-04-09 17:58:59
刘之寒老师：回复满意的大叔如果发票税率显示为“免税”，在进行账务处理时可以不进行价税分离，不确认“销项税额”，与申报表保持一致。
2023-04-09 18:25:10
满意的大叔：回复刘之寒老师 好的，谢谢！
2023-04-09 18:44:41
刘之寒老师：回复满意的大叔不客气，如有问题可再次沟通。
2023-04-09 19:03:32
满意的大叔：回复刘之寒老师 老师，另外一个问题也可以直接问你，还是要重新提问：由于对方公司未缴纳增值税，导致收票方税局要求强制做进项税额转出（已经是去年的进项票，今年的账务处理）使用的是2013小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目
2023-04-09 19:29:28
刘之寒老师：回复满意的大叔可以转出至当期成本费用，无须追溯调整。
2023-04-09 19:40:42
默雨老师
职称：初级会计师
4.96
解题: 0.12w
引用 @ 张老师 发表的提问：
销售农产品开出发票，发票上直接免税，怎么作分录？
借：银行存款 贷：主营业务收入
288楼
2023-04-09 16:45:09
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张老师：回复默雨老师 老师，不要通过借应交税金，贷营业外收入？
2023-04-09 17:11:54
默雨老师：回复张老师月底结转： 借：应交税费-应交增值税-减免税款 贷：营业外收入
2023-04-09 17:30:29
张老师：回复默雨老师 借：现金，贷：应交税费，主营业务收入 借应交税费，贷营业外收入 做两个吗？
2023-04-09 17:55:07
默雨老师：回复张老师你好，是的，要做两笔分录，第二笔分录是在确定免税后做
2023-04-09 18:06:36
张老师：回复默雨老师 开出来的票上就是写的免税，等确定免税是有什么凭证吗？
2023-04-09 18:31:48
默雨老师：回复张老师您好，月底统一结转就行啦
2023-04-09 18:59:54
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 纯真的大地 发表的提问：
购免税农产品，购价是218755元，请问入账成本是多少，计算抵扣进项是多少？
你好。你好。税额是218755乘以9%。扣掉这个税额就是成本。
289楼
2023-04-09 16:56:57
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 高贵的铅笔 发表的提问：
销售免税饲料企业，是否要购进免税农产品初加工（进项发票是否要是免税农产品）才能免税同问是否必须要是自产农产品初加工成饲料才能免税
你好，销售的绝大部分饲料都是免税的，不用太多顾虑
290楼
2023-04-09 17:14:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.87w
引用 @ 留胡子的黑米 发表的提问：
采购了自产自销农产品企业的产品，对方开具免税普票，税额怎么计算？
买来直接销售的吗 票面金额*9%
291楼
2023-04-10 13:53:27
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.87w
引用 @ 静静地、聼 发表的提问：
老师好，农产品免税是指农业生产者销售自产的农产品免税，那批发企业销售农产品免费么？
蔬菜、肉类、蛋类可以免增值税，但是小规模现在不是有一个政策3%的，它都是可以普通发票，免增值税的。
292楼
2023-04-10 14:21:49
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静静地、聼：回复郭老师 批发企业（一般纳税人）卖水果，这个税率是9%？
2023-04-10 14:55:32
郭老师：回复静静地、聼你好对的是的9%的税率
2023-04-10 15:22:15
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 阿青 发表的提问：
饭店购进的农产品免税普票，按多少计算进项税额
按11%计算进项税额
293楼
2023-04-10 14:49:27
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青柠
职称：会计实务
3.98
解题: 0.11w
引用 @ jossonli 发表的提问：
从农户收购茶叶并加工销售，取得收入属于免税的农产品初加工收入吗？
根据《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号）第五条第四项规定，企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，不享受农产品初加工的优惠政策。
294楼
2023-04-10 14:58:41
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青柠：回复jossonli
2023-04-10 15:17:28
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.78w
引用 @ 向阳xy 发表的提问：
老师您好，购入这种免税的农产品是可以按9个点计算抵扣进项税吧？
你好，是的，可以按9的税率抵扣的
295楼
2023-04-10 15:11:58
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向阳xy：回复暖暖老师 公司是建筑行业一般纳税人，有一般计税项目和简易计税项目，这个水产品可以在一般计税项目下抵扣吧
2023-04-10 15:30:39
暖暖老师：回复向阳xy是的，可以在一般计税项目下抵扣
2023-04-10 15:46:33
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.87w
引用 @ 与时俱乐 发表的提问：
购进农产品怎么做分录 我购进农产品的后申报的时候按10%的进项税申报进项
借库存商品 应交税费-进项贷银存
296楼
2023-04-11 13:42:43
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ Paranoid. 偏执 发表的提问：
农业免税企业会计分录怎么做？
借银行存款贷主营业务收入 不考虑应交税费科目
297楼
2023-04-11 14:11:45
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 淡淡的冰棍 发表的提问：
取得10万元农产品免税收购发票，用于生产初加工农产品，可抵扣的进项税额应该怎么计算？
你好 票面金额 *9计算抵扣 
298楼
2023-04-11 14:40:14
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淡淡的冰棍：回复玲老师 也就是我确定的免税收购票10万*0.09=0.9万进项税额对吗？成本按照9.1万入账？
2023-04-11 15:13:01
玲老师：回复淡淡的冰棍你好是的 这样算是正确的 
2023-04-11 15:27:27
淡淡的冰棍：回复玲老师 谢谢老师
2023-04-11 15:52:33
玲老师：回复淡淡的冰棍不客气，祝工作学习愉快
2023-04-11 16:06:14
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
购入免税农产品是不可能取得增值税专用发票的吗？
是的，不能取得的了呢
299楼
2023-04-11 14:57:52
全部回复
冬天的雪：回复袁老师 那取得3%农产品专用发票，不管销售方是否是自产自销的都可以按10%来抵扣吗？
2023-04-11 15:26:01
袁老师：回复冬天的雪是的，这个是可以的了
2023-04-11 15:49:02
冬天的雪：回复袁老师 是不是只有专票可以抵扣，普票是不可以的对吧
2023-04-11 16:00:07
袁老师：回复冬天的雪是的，你的理解正确的了
2023-04-11 16:20:18
阿水老师
职称：注册会计师,税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 沃颜 发表的提问：
购入农产品转入产成品的税率是怎么计算的？？
学员你好，不是很明白你的问题。 购入农产品转入产成品，你问的是什么税的税率？
300楼
2023-04-11 15:08:59
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沃颜：回复阿水老师 购入辣椒干后在转入产成品的税率是怎么计算的 销售辣椒粉的辣椒干出库的成本是怎么计算的
2023-04-11 15:36:50
阿水老师：回复沃颜学员你好， 一、购入辣椒干应该是从你的下游公司购入的吧，而不是农民手中购入？ 二、在商品流转环节，涉及的是增值税，增值税采用间接法计算，也就是辣椒粉不含税收入*税率-购入辣椒干的进行增值税，差额去交的。 三、公司销售辣椒粉，成本包含原料（辣椒干）、直接人工、制造费用（用于生产的设备折旧等），
2023-04-11 15:48:48
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