哆芭：回复李爱文老师 @会计学堂老师--李:就是要反记余额才对呀

李爱文老师：回复哆芭应该是在电脑上，借方是126300元，贷方是121569.7元，按账本的数据是这样的

哆芭：回复李爱文老师 @会计学堂老师--李:就是照着对应的借贷方填余额才不对，只有数字调换才对，就是这里我不理解

李爱文老师：回复哆芭你看最后一列是年初余额应该537555.35 第二列是借方累计数：应填：0+0+122240+126300 第三列是贷方累计数：应填：0+0+127799.9+121569.7

哆芭：回复李爱文老师 @会计学堂老师--李:老师，不是这样的，我接前任会计的数据，我从4月开始建账，那个年初数就是4月的期末数，期初是上个月的期末数，借方累计和贷方累计数就是四月分的当期数

李爱文老师：回复哆芭如果从2017年4月开始建账，年初数就是2017年3月31日的余额，是531995.45元，期初数也是531995.45元。借方累计就是当月的借方数126300元；贷方累计就是当月的贷方数121569.7元

小蜗牛的妈妈：回复邹老师 单位结算卡也用，个人的卡也用，都有老板一人保管。

邹老师：回复小蜗牛的妈妈你好，单位的 计入银行存款，个人的不在核算范围

三省居士：回复晓宁老师 是的，请老师指导。

晓宁老师：回复三省居士借本年利润747.62， 贷财务费用、管理费用747.62，记利润为-747.62 然后登明细账，再登总账。然后根据科目汇总表出具利润和资产负债表

三省居士：回复晓宁老师 记利润为-747.62——是余额贷-747.62吗？

晓宁老师：回复三省居士您好，明细账借方登记747.62

三省居士：回复晓宁老师 -747.62登在哪里？

三省居士：回复晓宁老师 我只好请老师指导先做账，然后再学习消化吸收啦。

晓宁老师：回复三省居士您好，明细账本年利润的那页的借方登记747.62

三省居士：回复晓宁老师 明细账本年利润： 本年利润 借747.62 财务费用、管理费用贷747.62 是这样吗？

晓宁老师：回复三省居士您好，是的。是这样的。

三省居士：回复晓宁老师 总账一样登记是吗？

晓宁老师：回复三省居士您好，总账按照明细账科目汇总登账。

张意年1：回复暖暖老师 就是整个原题

暖暖老师：回复张意年1你好，你没有发题目怎么看

张意年1：回复暖暖老师 我发了图片呀？没有收到？

暖暖老师：回复张意年1没有图片显示，就一句话 

张意年1：回复暖暖老师 某企业发生经济业务如下: 1、A企业生产W产品领用N材料 61000元 2、生产W、Y产品领用M材料69000元,其中W产品200件,Y产品300件;3、车间领用M材料10000元; 4、行政管理部门领用M材料 20000元; 5、销售部门领用M材料15 000元。 要求:根据上述资料,使用借贷记 账法编制会计分录。

张意年1：回复暖暖老师 我发了两张图片出去，为啥会收不到？

暖暖老师：回复张意年11借生产成本61000 贷原材料61000

暖暖老师：回复张意年12.借生产成本—W产品27600 —Y产品41400 贷原材料69000

暖暖老师：回复张意年13.借制造费用10000 贷原材料10000

暖暖老师：回复张意年14.借管理费用20000 贷原材料20000

暖暖老师：回复张意年15.借销售费用15000 贷原材料15000

张意年1：回复暖暖老师 我的答案是 借：生产成本—N   61000        库存商品—w    27600        库存商品—Y     41400        制造费用           10000         管理费用           20000         销售费用           15000    贷     原材料—N       61000             原材料—M       114000

张意年1：回复暖暖老师 原材料不用区分N和M吗？

暖暖老师：回复张意年1你的商品这个不对啊

张意年1：回复暖暖老师 生产好的产品我是计入库存商品，这样可以吗？

张意年1：回复暖暖老师 是可以计入库存商品还是说只能计生产成本？

暖暖老师：回复张意年1需要先走生产成本的区分

张意年1：回复暖暖老师 好的，谢谢

张意年1：回复暖暖老师 那原材料那里需要区分二级材料明细吗？

张意年1：回复暖暖老师 N材料和M材料

暖暖老师：回复张意年1原材料那里需要区分二级材料明细M和N

学堂用户w7cajx：回复文老师 甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为13%。资料一：2019年1月1日，甲公司以一项生产用设备、库存商品一批作为对价取得乙公司股票600万股，每股面值1元，占乙公司实际发行在外股数的30%。该设备原值为750万元，累计折旧75万元，尚未计提固定资产减值准备，公允价值为750万元；库存商品的成本为975万元，已计提存货跌价准备为75万元，市场销售价格为900万元。

学堂用户w7cajx：回复文老师 股权过户手 续等于当日办理完毕，投资后甲公司可以派人参与乙公司生产经营决策的制定。 2019年1月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为7000万元。取得投资时，乙公司 的固定资产公允价值为450万元，账面价值为300万元，固定资产的预计尚可使用年限为 10年，预计净残值为零，按照年限平均法计提折旧；无形资产公允价值为150万元，账面 价值为75万元，无形资产的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为零，按照直线法摊销。 乙公司其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。

学堂用户w7cajx：回复文老师 资料二：2019年末，乙公司实现净利润375万元，提取盈余公积37.5万元。2019年 6月5日，乙公司出售商品一批给甲公司，商品成本为600万元，售价为900万元，甲公司 购入的商品作为存货。至2019年末，甲公司已将从乙公司购入商品的60%出售给外部独立 的第三方。 资料三：2020年乙公司发生亏损1500万元。2020年末，甲公司从乙公司购入的商品 仍未实现对外销售。

学堂用户w7cajx：回复文老师 资料四：2021年乙公司在调整了经营方向后，扭亏为盈，当年实现净利润700万元。 假定不考虑所得税和其他事项。2021年末甲公司从乙公司购入的商品剩余部分全部实现对 外销售。

文老师：回复学堂用户w7cajx同学您好，借累计折旧75固定资产清理675贷固定资产750 借长期股权投资 贷固定资产清理 750主营业务收入900应交税费——应交增值税(销项税额)（750加900）*13%

学堂用户w7cajx：回复文老师 老师 接下去怎么做呢？

文老师：回复学堂用户w7cajx您这是哪里的题目，有没有标准答案给您参考的

学堂用户w7cajx：回复文老师 好叭谢谢老师

文老师：回复学堂用户w7cajx有的话，最好是参考一下标准答案

无奈的白云：回复立红老师 好的，谢谢您

立红老师：回复无奈的白云不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

学堂用户w7cajx：回复暖暖老师 你好 老师 请问分录做出来了么？

暖暖老师：回复学堂用户w7cajx1借长期股权投资-投资成本2100 贷主营业务收入900 固定资产清理750 应交税费应交增值税销项税214.5 营业外收入235.5

暖暖老师：回复学堂用户w7cajx借固定资产清理675 累计折旧75 贷固定资产750

暖暖老师：回复学堂用户w7cajx借固定资产清理75 贷资产处置损益75

暖暖老师：回复学堂用户w7cajx借主营业务成本900 存货跌价准备75 贷库存商品975

暖暖老师：回复学堂用户w7cajx2调整后的净利润是 375-（450-300）/10-（150-75）/10-（900-600）*（1-0.6）=232.5 投资收益是232.5*0.3=69.75

暖暖老师：回复学堂用户w7cajx借长期股权投资-损益调整69.75 贷投资收益69.75

暖暖老师：回复学堂用户w7cajx3调整后的净利润是 -1500-150/10-75/10=-1522.5 -1522.5*0.3=-456.75 借投资收益456.75 贷长期股权投资-损益调整456.75

暖暖老师：回复学堂用户w7cajx4调整后的经济师是700-150/10-75/10+300*0.4=797.5 797.5*0.3=239.25 借长期股权投资-损益调整239.25 贷投资收益239.25

学堂用户w7cajx：回复暖暖老师 好的 谢谢老师

暖暖老师：回复学堂用户w7cajx不客气麻烦给与五星

a9ma72：回复何江何老师 好的谢谢

何江何老师：回复a9ma72不客气的同学，记得点五星好评哟