得意呀：回复江老师 报废的呢

江老师：回复得意呀A公司2019年6月出租一批新的包装物,计划价50000元,出借一批旧的包装物,计划价60000元，企业收取押金110000元,本月收取租金5000元,本月仓库报废一批出借包装物计划价70000元本月材料成本差异-5%,企业为一般纳税人。要求:编制有关会计分录 一、出租包装物收租金5000元，属于动产租赁，一般纳税人增值税税率是13%，分录是： 借：银行存款5000 贷：其他业务收入4424.78 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）575.22 二、同时结转出租的其他业务成本，分录是： 借：其他业务成本4166.67 贷：周转材料——包装物（出租）4166.67 备注：假定出租是的一年的话，就是每月分摊的计划价是50000/12=4166.67元 三、出租包装物，从在库转入出租50000元。分录是： 借：周转材料——包装物（出租）50000 贷：周转材料——包装物（在库）50000 四、出借包装物收取押金，分录是： 借：银行存款110000 贷：其他应付款110000 五、出借包装物计划成本是60000元，假定按一年进行摊销处理，分录是： 1、借：周转材料——包装物（出借）60000 贷：周转材料——包装物（在库)60000 2、借：销售费用5000 贷：周转材料——包装物（出借）5000 五、本月报废出借包装物70000元，分录是： 借：待处理财产损溢70000 贷：周转材料——包装物（出借）70000 备注：变卖报废的包装物后，按实际的收款金额，计入其他业务收入，计算缴纳增值税。未收回的款项，计入营业外支出。 六、销售材料成本差异率是-5%，需要结转的分录有： 1、借：其他业务成本208.33 贷：周转材料——包装物（出租）208.33 备注：假定出租是的一年的话，就是每月分摊的计划价是50000/12=4166.67元。 2、借：周转材料——包装物（出租）2500 贷：周转材料——包装物（在库）2500 3、 借：周转材料——包装物（出借）3000 贷：周转材料——包装物（在库)3000 4、借：销售费用250 贷：周转材料——包装物（出借）250 5、 借：待处理财产损溢3500 贷：周转材料——包装物（出借）3500 你的全部答案就是上述的了。回复完毕了。

陈诗晗老师：回复无奈的世界借，银行存款28×300 贷，其他业务收入8400 借，其他应付款28×113 贷，银行存款28×113 借，其他应付款226 贷，其他业务收入226

慧心：回复老江老师 老师，是贷其他业务收入吧

老江老师：回复慧心@慧心:不好意思打快了~~~是其他业务收入，抱歉

小周：回复QQ老师 借记销售费用贷记包装物？

QQ老师：回复小周你好，报废的话一般是记入管理费用

小周：回复QQ老师 老师如果是计划成本核算出租包装物该怎么五五摊销呢

小周：回复QQ老师 材料成本差异怎么处理

QQ老师：回复小周您好，五五摊销的话，领用时差异转账一半，到最后报废时剩下的差异再结转