韩梅：回复袁老师 是借 库存现金 50 贷 管理费用 -其他 50 吗

袁老师：回复韩梅是的

暖暖老师：回复优雅的豌豆1借周转材料5100 应交税费应交增值税进项税额655 贷银行存款5755

暖暖老师：回复优雅的豌豆2借周转材料5000 材料成本差异100 贷材料采购5100

暖暖老师：回复优雅的豌豆3借银行存款2000 贷其他应收款2000

暖暖老师：回复优雅的豌豆借银行存款339 贷其他业务收入300 应交税费应交增值税销项税39

暖暖老师：回复优雅的豌豆借周转材料-在用1860 贷周转材料-在库1860

暖暖老师：回复优雅的豌豆借其他业务成本372 贷周转材料-在用372

暖暖老师：回复优雅的豌豆4借借银行存款1017 贷其他业务收入900 应交税费应交增值税销项税117

向日葵：回复江老师 我也在网上搜索到这个答案，不太明白。但是 其他应付款 这个科目余额怎么办？我给你具体的数字了，写一个带数字的分录吧，这样更直接

江老师：回复向日葵行，你等一下，我可以帮助你写一个分录，带数据的，你是想高度白酒的消费税是20%，还是低度白酒的10%的消费税呢?

向日葵：回复江老师 低度吧，谢谢

江老师：回复向日葵一、按一般纳税人白酒的增值税税率是13%，低度白酒消费税税率是10%。 1000元的含税收入，不含增值税的收入金额是：1000/1.13=884.96元，增值税是：1000-884.96=115.04元。消费税是：884.96*10%=88.50元。 二、白酒包装物押金的处理下，全部账务处理如下： 1、收到押金时的分录是： 借：银行存款 1000 贷：其他应付款——XX公司1000 二、收取时计算销项税和消费税： 借：其他应付款——XX公司 203.54 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）115.04 贷：应交税费—应交消费税 88.5 三、如果期满不退确认收入,那么相关的消费税计入税金及附加 借：其他应付款——XX公司 796.46 借：税金及附加 88.5 贷：其他业务收入 884.96 四、如果到期退还，不能确认收入，相关的消费税不能计入税金及附加 借：其他应付款——XX公司 796.46 借：销售费用 203.54 贷：银行存款 1000 税务处理 收取时就要征税，逾期不再征税。

向日葵：回复江老师 到期退还时，收人家1000只能退796.46？

江老师：回复向日葵对方退也是退了1000元。 只是做账时做平其他应付款

向日葵：回复江老师 那做退还押金帐时，帐上 其他应付款 是796.46，而附件上的是1000转帐单，这样合适吗？

江老师：回复向日葵转款单是1000元给付押金的公司

静静✨：回复徐悦 老师你看下

静静✨：回复徐悦 就是这两张

徐悦：回复静静✨这两个分录分别是卖掉和出租。

徐悦：回复静静✨第一个你看都结转成本了

xwll：回复立红老师 为生产领用材料，时材料差异在贷方，差异率明明是正数是超支差异

立红老师：回复xwll你好，材料成本差异——入库存材料的超支差在借方；领用时的超支差在贷方。

xwll：回复立红老师 嗷嗷好的谢谢老师

立红老师：回复xwll不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

蓝色天空：回复郑裕期 那分录是不是记不同的会计科目

蓝色天空：回复郑裕期 我也认为是同一个意思，那租金为什么记其他应收款，收入又记应他业务收入

郑裕期：回复蓝色天空借：其他应收款 贷 其他业务收入 这两个科目不冲突。租金的收入计入其他业务收入，应收还未收到的租金计入其他应收款。

蓝色天空：回复郑裕期 哦哦，终于明白了

郑裕期：回复蓝色天空嗯嗯 祝你学习愉快 ^ ^

静悄悄：回复暖暖老师 有点不明白，把包装物的款也记进去吗？比如卖纸箱装的鸡蛋，只算净重款，怎么分录。

暖暖老师：回复静悄悄如果只算净重款款就不计，包装物介入成本

静悄悄：回复暖暖老师 如果随同销售收款呢？应该包装物也算成本吧

暖暖老师：回复静悄悄收款的就是收入了

静悄悄：回复暖暖老师 初级会计那里有讲过的，我忘记了

暖暖老师：回复静悄悄包装物随同出售就要确认收入的