啊乐儿：回复朱小慧老师 A公司2020年6月末，汇总库存材料领料凭证，,本期发出材料共30000元，其中:产品生产领用10000元，生产车间机物料消耗2000元，销售5000元，在建工程领用6000元(增值税问题略)，为销售产品领用1000元，行政管理部门领用6000元。如何编制会计分录?

朱小慧老师：回复啊乐儿借：生产成本10000 制造费用2000 其他业务成本5000 在建工程6000 销售费用1000 管理费用6000 贷：原材料30000

啊乐儿：回复朱小慧老师 销售5000不能计入销售费吗？

朱小慧老师：回复啊乐儿销售了就是卖了，卖原材料记入其他业务成本，销售部门领用记入销售费用

.：回复朴老师 不是说一个建设项目只能用一种方式么？

朴老师：回复.材料销售是购销合同

.：回复朴老师 但是这个材料是用于同一个工程的，这个没关系么？

朴老师：回复.一般没事的，满意请给五星好评

价值观：回复暖暖老师 老师，生产有机肥和化肥的账务处理不一样对吧，前者倾向农业，后者工业?

价值观：回复暖暖老师 老师，生产有机肥，1采购原料借原材料-大豆等，贷现金2，采购包装物，借周转材料-包装物 3，领用原材料，包装物，借农业生产成本 贷原材料 贷周转材料 4，计提生产车间工人和管理工资，借农业生产成本-人工贷现金。借管理费用-工资贷现金，5，计提折旧，借管理费用-折旧费 借农业生产成本-车间设备折旧，贷累计折旧，6，转入成品 借库存商品 贷农业生产成本 7销售，借现金贷主营业务收入-有机肥 8结转销售成本借主营业务成本贷 库存商品。老师，是大概这样的生产过程吗

暖暖老师：回复价值观这个过程没问题，可以用生产成本代替农业生产成本

价值观：回复暖暖老师 老师，没有做过农业企业帐。上面对于采购生产到销售环节，我还有什么遗漏吗

暖暖老师：回复价值观，计提生产车间工人和管理工资，借农业生产成本-人工贷现金。借管理费用-工资贷现金 这个应该是农业生产成本-人工，借。借管理费用-工资 贷应付职工薪酬

暖暖老师：回复漂亮的冥王星2、借销售费用5400 贷预计负债5400

暖暖老师：回复漂亮的冥王星3、借预计负债4500 贷原材料3300 应付职工薪酬1200

魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，

舟舟老师：回复洁净的画板（1）A产品须用材料900千克的成本=750*0.12%2B150*0.14=111 A产品完工验收入库的成本=111%2B30%2B9=150 A产品可变现净值=110-6=104 A产品计提存货跌价准备的金额=150-104=46 借：资产减值损失46 贷：存货跌价准则——A46 （2） B材料的账面价值=300*0.14%2B300*0.15=87 A产品成本=87%2B26=113 A产品可变现净值=60-4=56 由于A产品可变现净值低于A成本，所以B应该计提减值 B材料可变现净值=60-26-4=30 B材料减值=87-30=57 借：资产减值损失57 贷：存货跌价准备——B 57

天空：回复老江老师 边角料积累的多了也可以卖掉，账务处理怎么做？

老江老师：回复天空列入其他业务收入核算 （没有成本，因为其价值已在结转销售成本的时候带走了）

月如鸢：回复笑笑老师 外帐处理不需要按照筹办期间的用长期待摊费用吗？我们公司是进行了名称的变更，变更后换了一个地方。装修费用计入哪里呢？房屋是租的。

笑笑老师：回复月如鸢就可记入长期待摊费用