如意的天空：回复郭老师 红冲之后，后续系统不会自动折旧了，要怎么做呢

郭老师：回复如意的天空就应该继续折旧 退回来了，你们的固定资产

如意的天空：回复郭老师 我不太懂，请问是这样做吗？ 借 应收账款 红字 贷 固定资产清理 红字 应交增值税_销项 因为是上一年度的，卖固定资产多出来的收入入了营业外收入，是不是还要冲红营业外收入？ 借 固定资产清理 红字 贷 以前年度损益调整 红字 借 利润分配 篮字 贷 以前年度损益调整 篮字

如意的天空：回复郭老师 然后把固定资产当二手购入一样，重新录入系统

郭老师：回复如意的天空借固定资产贷固定资产清理累计折旧。这个分录也得做

如意的天空：回复郭老师 好的，那我上面那样做分录对吗？

郭老师：回复如意的天空其他的分录对的，

开心就好：回复陈诗晗老师 赠送方式资助

陈诗晗老师：回复开心就好你是按销售处理，就相当于收到的钱销售了两个东西，一个正常销售产品和赠送 产品

章鱼宅女：回复朴老师 对的， 我5月份账务处理：借应收账款，贷主营业务收入，材料入库：借原材料，应交增值税-进项税额，贷应付账款，产品加工：借委托加工物资贷原材料，产品入库：借库存商品贷委托加工物资，结转成本：借主营业务成本贷库存商品。现在要怎么调整账务

章鱼宅女：回复朴老师 直属领导说这个月要调账，材料部分，具体分录怎么做不清楚

朴老师：回复章鱼宅女他的意思是咋调？把材料计入研发支出？你这个这是委托加工的，没看到有研发支出

章鱼宅女：回复朴老师 我这个是按照一般产品销售做的账务处理，但现在是研发产品，按照正常做，应该是怎么样的？

朴老师：回复章鱼宅女研发成功的计入库存商品 借库存商品贷研发支出 借银行贷主营业务收入贷销项 然后借主营业务成本贷库存商品

章鱼宅女：回复朴老师 那我们是委托加工企业，这样做可以吗

朴老师：回复章鱼宅女委托加工的那就把委托加工的转到库存商品

小东西：回复袁老师 意思是在外账上，这个如果我先入了“在建工程”等完工了我再一次性转入“固定资产”科目，是不会按“视同销售”来叫我补税，是吗？

袁老师：回复小东西是的，你的理解是正确的了

小东西：回复袁老师 意思是这个自产混凝土如果是用来自建厂房的话，可以用来入外账，是吗？

袁老师：回复小东西是的，这个是可以的了

繁荣的水蜜桃：回复郭老师 开发票，我们抵扣了，也给对方开具了负数申请

郭老师：回复繁荣的水蜜桃借应付账款贷库存商品应交税费应交增值税进项转出。

大海：回复玲老师 应聘总账会计，您这也没给答案啊

玲老师：回复大海我的意思 看你应聘哪个岗位 根据不同的岗位发你相关的资料 你要是问销售那我就发你销售的资料

玲老师：回复大海销售方面的 基础问题： 1）制定或完善公司“销售合同管理办法”，含合同单领用、审批权限、表单样本、流程等 2）设计或完善合同登记表单、流程、汇总表等 3）及时登记销售合同，并定期进行汇总 4）根据销售合同量或老板要求，定期报告关键指标，如，签订合同数量、总额、货款回收情况、销售区域分布等相关信息 5）每月写一份销售分析报告，也可以表格、图表方式 6）分类归档保管，建立档案台账 客户往来对账的主要问题： 1）设计登记表格，内容包括合同编号、签约日期、客户名称、客户地址、客户电话、签约人、购买产品、购买数量、价格及金额、付款方式、付款时间、客户信誉等等 2）及时登记，及时销账，定期对账，定期汇总 3）搜集客户资料，建立客户信誉档案 4）对超出应付款日期较长的客户，定期电函催款

荣：回复小云老师 嗯，我是这么处理的，但是结转以后期末资产负债表上的存货里制造费用有余额，制造费用不是应该期末没有余额吗？结转这块应该怎么做账务处理了呢？

小云老师：回复荣制造费用还要分配到生产成本，你们公司平时都不分配制造费用吗？

荣：回复小云老师 这是公司第一次做账，第一次用制造费用这个科目，之前没有用过这个科目，制造费用结转到了生产成本，生产成本最后结转会到库存商品科目，但是老师，你看发票明细，那些管道，弯头等低值易耗品都是用在了生产化工原料的那些设备上了，都已经使用了，为什么结转到最后就到了库存商品科目呢？这个是我特别不明白的地方，求老师解答

小云老师：回复荣就和车间设备折旧一个道理，都是会转入生产成本的，一个产品的成本是由料工费构成的

荣：回复小云老师 那生产成本期末我需要结转到库存商品科目吗？

荣：回复小云老师 还是就放在借方余额那里

小云老师：回复荣要结转到库存商品。

荣：回复小云老师 好的，谢谢老师

小云老师：回复荣不客气，满意请五星好评，谢谢

文静的花瓣：回复小小霞老师 老师您能举个例子吗？企业所得税的视同销售。

小小霞老师：回复文静的花瓣　　甲公司是服装销售公司，是增值税一般纳税人，国庆期间搞促销活动，将外购的一批服装用于市场推广活动，此批外购服装的不含税成本是10万元，正常销售的不含税价格是12万元。 　　这是一个标准的企业所得税视同销售的案例。在企业所得税税务处理时，需要分拆为两个行为：销售服装行为和市场推广行为。 　　销售行为，需要确认确认销售收入12万元，销售成本10万元。 　　市场推广行为，需要确认销售费用12万元。 　　最后，对企业所得税视同销售做一个经验总结： 　　判断是否需要视同销售——资产所有权是否改变;

文静的花瓣：回复小小霞老师 老师，这个案例的资产所有权转移了？不太明白

小小霞老师：回复文静的花瓣因为东西已经卖出去了

文静的花瓣：回复小小霞老师 这个案例的意思是，这批服装促销了，没有卖钱。但是所有权转移了，所以应该确认收入？

小小霞老师：回复文静的花瓣是的呢，你的理解正确

文静的花瓣：回复小小霞老师 老师，什么情况下视同销售需要确认收入，什么情况下不确认收入啊？

小小霞老师：回复文静的花瓣你可以看一下我上面的总结，那个是最好判断的方法了

文静的花瓣：回复小小霞老师 我看了。还是不太理解。比如外购的商品，如果用于职工福利了，我看有的就做主营业务收入，有的就做的库存商品

小小霞老师：回复文静的花瓣你好，作为主营业务收入说明是视同销售了呢