着急的身影：回复老江老师 还没有做。就是现在收到了租赁

着急的身影：回复老江老师 就是这个业务这个月才签的合同，然后就立刻开票过来了

老江老师：回复着急的身影企业所得税法实施条例第五十八条　固定资产按照以下方法确定计税基础： ……… (三)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础； 1、付款总额=现在将来要付的总额 2、假设增值税率13%，将付款总额价税分离：固定资产原值A 增值税为 B 分录参考 借 固定资产 A 应交税费-应交增值税（待认证进项税额） B 贷 银行存款 （首付金额） 长期应付款 以后各期要付的 折旧 按正常的固定资产折旧 每项收到融资公司开来的发票，根据票上的税额： 借 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷应交税费-应交增值税（待认证进项税额） 借 长期应付款 贷 银行存款 （票上的金额在固定资产初始化的时候，已经列支了，这里就不管他了）

着急的身影：回复老江老师 那我的这个金额就看合同那边咯？

着急的身影：回复老江老师 税费也是预估的吧

老江老师：回复着急的身影不是估计的，可以准确计算的（看合同）

着急的身影：回复老江老师 好的，谢谢你

老江老师：回复着急的身影不客气 祝工作愉快 ！

斯莹：回复文老师 每月付款就按照借:其他应付款贷:银行存款，收到发票，借管理费用，贷其他应付款，一直付了3年

文老师：回复斯莹哦，应该来说车按四年计提折旧的，这样来说，您分三年进费用了是吗，

斯莹：回复文老师 可以这样理解，现在到期车归公司所有，但是这个资产怎样体现呢？

文老师：回复斯莹或者您把原来进的管理费用冲了，记入固定资产，然后再补计提折旧，借固定资产贷以前年度损益调整，然后补计提折旧，借以前年度损益调整贷累计折旧，还有会涉及调增以前年度的所得税，借以前年度损益调整贷应交税费——应交所得税，然后把以前年度损益调整的余额结转到利润分配——未分配利润，借以前年度损益调整贷利润分配——未分配利润

斯莹：回复文老师 老师我们上市公司子公司，请问调整以前年度损益会风险吗？这个资产直接就卖掉了，请问还有其他的调整方案吗？

文老师：回复斯莹已经卖了，那或者就不动了

斯莹：回复文老师 老师也不行呀！那么进账的钱怎么账务处理呢？

文老师：回复斯莹就是现在卖了，进账的钱是吧，那就冲原来的管理费用

斯莹：回复文老师 因为跨年涉及调整以前年度损益吗？

文老师：回复斯莹是的，应该来说是会涉及，那或者您就计入营业外收入

寒梅：回复紫藤老师 当时贷记长期应付款时包含税金了啊

紫藤老师：回复寒梅如果包含了税金 借 长期应付款 贷 银行存款

维维：回复罗老师 发票内容开的是租金 这样可以做财务费用吗

罗老师：回复维维融资租赁的利息费用是以摊余成本计算的。

炙热的酒窝：回复朴老师 恩！取得以及折旧，期满后所有权为我公司时的分录如何建立？

朴老师：回复炙热的酒窝融资租赁会计分录： 借：固定资产---融资租赁 贷：其他应付款 承租人对融资租赁的会计处理： 1、租赁开始日的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） 2、初始直接费用的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用） 贷：银行存款等 3、未确认融资费用的分摊 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用 4、履约成本的会计处理 借：管理费用等 贷：银行存款 5、或有租金的会计处理 ①或有租金以销售百分比、使用量等为依据计算的： 借：销售费用 贷：银行存款 ②或有租金以物价指数为依据计算的： 借：财务费用 贷：银行存款 由于或有租金的金额不确定，无法采用系统合理的方法对其进行分摊，因此在实际发生时，借记“制造费用”、“营业费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。 6、租赁期满时的会计处理 租赁期满时，承租人通常对租赁资产的处理有三种情况： （1）返还租赁资产。 借：长期应付款-应付融资租赁款 累计折旧 贷：固定资产-融资租入固定资产 （2）优惠续租租赁资产。如果承租人行使优惠续租选择权，则应视同该项租赁一直存在而做出相应的会计处理。如果期满没有续租，根据租赁合同要向出租人支付违约金时： 借：营业外支出 贷：银行存款。 （3）留购租赁资产。在承租人享有优惠购买选择权时，支付购价时： 借：长期应付款-应付融资租赁款 贷：银行存款 同时，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关其他明细科目。

炙热的酒窝：回复朴老师 如果明确每期应付的租赁费是否就不用设：未确认融资费用。取得租赁资产时：借：固定资产---融资租赁 贷：长期应付款金额就是每期应付租金的总和，后然在租赁期折旧就可以了吧？

朴老师：回复炙热的酒窝对的，就是这样的哦 

阳光：回复陈诗晗老师 再请问一下：那以后融资租赁公司开来的类似于本金的发票要如何入账呢？

陈诗晗老师：回复阳光分期支付时你直接做付款的分录 借：长期应付款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用

阳光：回复陈诗晗老师 手续费是计入资产原值吗？

陈诗晗老师：回复阳光是的。同学。计入原值的

阳光：回复陈诗晗老师 就是租金发票（本金）那一块不用再走帐了，只是一个依据，是吧？

阳光：回复陈诗晗老师 老师?麻烦继续解答一下哦

陈诗晗老师：回复阳光是的。同学。不再继续走账，只是作为固定资产的依据

月月：回复陈诗晗老师 真是看不懂

月月：回复陈诗晗老师 我的思路是这样。木木老师帮我看下，您写的文字，逗号丶空格之间不能看懂，可能是我笨吧。谢谢老师！

陈诗晗老师：回复月月可以的呀，你图片这个样子处理是可以的。

月月：回复陈诗晗老师 谢谢木木老师

陈诗晗老师：回复月月不客气，祝你工作愉快

朴老师：回复beIief初始确认利率如果可知悉内含报酬率优先选择内含报酬率 如不能获得用租赁合同规定的利率 如均不能获得用同期银行贷款利率 如每年租金为r现值为

朴老师：回复beIief确认租金费用时 借管理费用等费用科目 贷银行存款或预付账款等

beIief：回复朴老师 谢谢老师 付款时间不能按约定时间

朴老师：回复beIief那你就再加上超期的利息。满意请给五星好评，谢谢

123456：回复小杨老师 老师那融资租赁收益如何摊销

小杨老师：回复123456按月租金确定收入，按月折旧计入成本

优秀的狗：回复笛老师 老师，那这个融资租赁资产是填写0吗？因为月度申报表里总资产 等于 其他资产 加 融资租赁资产，（也就是等于财务报表里的总资产）但是因为债权一开始就是银行的，财务就没入账

笛老师：回复优秀的狗总资产=资产负债表资产+融资租赁资产这样填写

优秀的狗：回复笛老师 中间少了个加号？

笛老师：回复优秀的狗恩 是的 按总资产=资产负债表%2B融资租赁资产填写

优秀的狗：回复笛老师 那这个总资产和资产负债表里的资产总计不相等可以吗？填写说明说是按资产负债表里的资产总计填写

笛老师：回复优秀的狗正常情况融资租赁资产也需要计入资产总额，你们没有计入的话，就按总资产=资产负债表%2B融资租赁资产填写就可以了

优秀的狗：回复笛老师 老师，这个月度申报里的风险总资产怎么填写

笛老师：回复优秀的狗风险加权资产总额是指将表内资产和表外资产分别根据不同的风险系数进行折算，最后相加得出总的风险加权资产总计。 风险加权资产总额= 资产负债表内资产×风险权数%2B 资产负债表外资产×转换系数×风险加权数。 风险加权资产总额是指将表内资产和表外资产分别根据不同的风险系数进行折算，最后相加得出总的风险加权资产总计。 风险加权资产总额= 资产负债表内资产×风险权数%2B 资产负债表外资产×转换系数×风险加权数。 如果你们之前每填过，可以不填就可以了

优秀的狗：回复笛老师 老师，这个月度申报表里哪些项目是可以不填的？

笛老师：回复优秀的狗风险资产总额、不良租赁资产余额这些没有涉及的可以不填

优秀的狗：回复笛老师 老师，填表说明说的是:总资产减去现金银行和国债，然后我们就填的融资租赁资产是风险资产，在每个月收回是再递减，这样可以吗？

笛老师：回复优秀的狗这样填也是可以的

优秀的狗：回复笛老师 请问您知道助贷公司吗？，或者说是获客

笛老师：回复优秀的狗听说过，但没有接触过这个行业

优秀的狗：回复笛老师 老师，我问的财务说是车辆的抵押权虽然属于公司，但是债权是银行的，这个车就不是公司的资产了，不可以入账融资租赁资产的

笛老师：回复优秀的狗是这样的，财务记账要看实质，等于车的抵押权是公司的，但实质车辆的拥有权在银行，不算企业的资产

笛老师：回复优秀的狗但是这个表填写的是融资租赁资产，这个跟本质的资产本身就不一样，融资租入的固定资产属于资产的一种，所有权不属于企业，但是企业实质上获得了该资产所提供的主要经济利益，同时承担了与资产有关的风险。 为了区别融资租入固定资产和企业其他自有固定资产，企业应对融资租入固定资产单独设立“融资租入固定资产”明细科目核算。

优秀的狗：回复笛老师 那如果融资租赁申报表填写融资租赁资产，年报时，系统也要填报财务报表，这样两个表的资产总计不一样，没问题吗，（申报表的资产总计多加了融资租赁资产）

笛老师：回复优秀的狗如果你怕出问题的话，你们融资租赁资产不是没入账么，就把融资租赁资产都填0，按报表上填，有的填上，没有的都填0

夏爽：回复朴老师 从B贷款

朴老师：回复夏爽借固定资产借进项贷银行　　贷长期借款——Ｂ公司

有一点头大：回复陈诗晗老师 就按收到的发票计入制造费用-租赁费 可以不？

陈诗晗老师：回复有一点头大你如果是融资租赁就不可以

有一点头大：回复陈诗晗老师 那请问老师分录咋写呀，固定资产入账没有设备发票，用哪些东西作为原始凭证

陈诗晗老师：回复有一点头大合同作为入账依据 借，固定资产345000-增值税 未确认融资费用。差额金额 贷，银行存款，支付金额 长期应付款，欠款金额 后面收发票 借，应交税费 贷，长期应付款 支付 借，长期应付款 贷，银行存款 借，财务费用 贷，未确认融资费用