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计提贷款损失准备会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 拿拿 发表的提问：
公司的主营业务的收入已经确认收不回了，是否要做如何会计分录？1、借：应收账款 贷：预收账款2、计提坏账 借：资产减值损失 贷：坏账准备3、确认损失 借：坏账准备 贷：应收账款4、结转损失 借：营业外支出 贷：资产减值损失这样操作对吗？如有不对的地方请指出？
你好 2、计提坏账 借：资产减值损失 贷：坏账准备 3、确认损失 借：坏账准备 贷：应收账款 第一笔，第四笔不需要做，资产减值损失是结转到本年利润
61楼
2022-12-27 18:21:10
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拿拿：回复邹老师 老师，资产减值损失是可以企业所得税前扣除的吧？
2022-12-27 18:38:48
邹老师：回复拿拿你好，实际发生了损失是可以扣除的
2022-12-27 18:51:59
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 爱笑的树叶 发表的提问：
这个为什么减去30万？发生减值计提坏账分录借：信用减值损失-计提坏账准备 90W（500-410） 贷：坏账准备 90W他这个不是问的是信用减值损失嘛，期初的30W坏账准备要做什么分录？
您好，学员，因为期初坏账准备的余额是30万，这30万在其当初计提时的分录为 借：信用减值损失-计提坏账准备 30 贷：坏账准备 30 现在坏账准备的余额应为90万，已经存在了30万，所以再补提60万即可，分录为： 借：信用减值损失-计提坏账准备 60 贷：坏账准备 60
62楼
2022-12-27 18:35:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 洁净的大叔 发表的提问：
贷款公司一笔贷款转为损失类贷款后，核销会计分录怎么做？
您好，一般情况下，借；贷款损失准备，贷：贷款。
63楼
2022-12-28 17:36:27
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 3559 发表的提问：
计提坏账准备时： 借:信用减值损失—计提的坏账准备，收回已确认坏账并转销应收款项，为什么没有冲减？贷：信用减值损失—计提的坏账准备
您好 信用减值损失—计提的坏账准备月末已经结转到本年利润科目了
64楼
2022-12-28 17:58:41
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3559：回复bamboo老师 那收回已确认坏账并转销应收款项，影响的损益通过什么核算？
2022-12-28 18:16:33
bamboo老师：回复3559回已确认坏账并转销应收款项 不影响损益 借:银行存款 贷:应收账款 借:应收账款 贷:坏账准备
2022-12-28 18:30:49
3559：回复bamboo老师 计提时通过该科目在财务报表上列示应收款项的净额，收回时通过什么影响财务报表的？
2022-12-28 18:49:55
bamboo老师：回复3559收回时通过坏账准备跟银行存款 影响财务报表
2022-12-28 19:06:56
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 累了倦了懂了 发表的提问：
老师，小额贷款公司计提贷款损失准备可以在税前扣除吗？
您好，学员，可以。根据《财政部 国家税zd务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号)规定：“三、自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在专企业所得属税税前扣除。具体政策口径按照《财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》(财税〔2015〕9号)执行。”
65楼
2022-12-28 18:11:45
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学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ 拾悦 发表的提问：
某商业银行2012年12月31日贷款余额为800亿元，按五级分类的情况下：正常贷款为400亿元，关注类贷款为200亿元，次级类为150亿元，可以类贷款为60亿元，损失类贷款为10亿元。经测试，预计未来的现金流量为740亿元。假定该行贷款损失准备科目余额为零。要求计算该行潜在风险估计值并写出计提贷款损失和计提一般准备的会计分录？
同学您好！潜在风险估计值 =正常类风险资产*1.5%+关注类风险资产*3%+次级类风险资产*30%+可疑类风险资产*60%+损失类风险资产*100%；计提贷款损失准备的账务处理：借：资产减值损失 贷：贷款损失准备 计提一般准备（包括：坏账准备、短期投资跌价准备、存货跌价准备、长期投资减值准备等） 账务处理为：借：资产减值损失 贷：坏账准备 短期投资跌价准备 存货跌价准备 长期投资减值准备 感谢您的提问！
66楼
2022-12-28 18:32:59
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 绿水晶 发表的提问：
老师，贷款损失准备增加，是提递延负债还是递延资产？分录编制？谢谢
你好，学员，这个是递延所得税资产的 借递延所得税资产 贷所得税费用
67楼
2023-01-02 10:21:39
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绿水晶：回复冉老师 非常感谢老师解答
2023-01-02 10:33:43
冉老师：回复绿水晶不客气，祝你工作顺利
2023-01-02 10:46:35
一 一 老师
职称：初级会计师,中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 明月 发表的提问：
计提坏账准备 借：信用减值损失 10 贷：坏账准备 10 冲减多计提的坏账准备 借：坏账准备 2 贷：信用减值损失 2 第一种情况：实际发生坏账损失8，坏账准备科目余额为0 借：坏账准备 8 贷：应收账款 8 第二种情况实际发生坏账损失5，坏账准备科目余额3，就放这了吗？不需要借：坏账准备3 贷：信用减值损失3 ？？？ 借：坏账准备 5 贷：应收账款 5
只要有多的就需要冲减的
68楼
2023-01-02 10:31:52
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一 一 老师：回复明月具体还看题目的要求，总体原则多了冲少了补
2023-01-02 10:57:43
一 一 老师：回复明月另外在那里放着可能是后面的要求补记
2023-01-02 11:22:44
明月：回复一 一 老师 原应收账款100，假如第二种情况收回应收账款95， 借：银行存款95 贷：应收账款95 坏账准备计提10冲回2发生坏账5，余额3,；并应收账款已收回95，坏账准备余额3放着吗？
2023-01-02 11:50:55
一 一 老师：回复明月如果后续没有坏账可以冲回
2023-01-02 12:02:45
明月：回复一 一 老师 如果该客户后续没有应收账款，就是可以冲回是吧？？？ 借：坏账准备3 贷：信用减值损失3
2023-01-02 12:17:40
一 一 老师：回复明月不是的，关键看后面的应收是否计提坏账，计提的话就不冲，不计提坏账就是0需要冲销
2023-01-02 12:40:53
明月：回复一 一 老师 老师说的是应收账款和坏账准备的总账吧？如果是A客户的明细账应收账款和明细账坏账准备，并且后续没有和A客户发生往来账，就可以冲回坏账准备？
2023-01-02 13:04:37
一 一 老师：回复明月对的，表达的是这个意思
2023-01-02 13:25:11
明月：回复一 一 老师 A客户一年以后把之前发生的坏账损失5归还， 借：应收账款5 贷：坏账准备5 借：银行存款5 贷：应收账款5 A客户的坏账准备明细账出现贷方余额5，A客户的坏账准备明细账需要结平吗？前提没有和A客户再发生往来
2023-01-02 13:47:43
一 一 老师：回复明月多的就需要冲销了
2023-01-02 14:07:28
明月：回复一 一 老师 借：坏账准备——A客户 5 贷：信用减值损失 5 需要冲回吧？？分录对吧？
2023-01-02 14:29:39
一 一 老师：回复明月对的，是这个分录，非常棒
2023-01-02 14:44:22
陈老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.12w
引用 @ 小丸子 发表的提问：
转销坏账准备和实际发生坏账损失是一个意思吗？会计分录都是借方坏账准备，贷方应收账款
转销坏帐准备是确认实际发生坏帐损失 分录方法： 就是该应收款收不回来了，作为坏账从账上核销，分录如下： 借：坏账准备 贷：应收账款
69楼
2023-01-02 11:00:36
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 叶大一 发表的提问：
冲回多计提的坏账与资产减值准备的关系分录为啥是借：资产减值损失 负数 贷：坏账准备 负数？冲回多计提的坏账 不应该是 借：坏账准备 贷：应收账款 吗？
你好，冲回与计提相反的分录了 计提是 借；资产减值损失 贷；坏账准备
70楼
2023-01-02 11:21:00
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 蘭 发表的提问：
1、企业计提坏账准备时: 借:资产减值损失--计提的坏账准备(按应减记的金额) 贷:坏账准备 2、冲减多计提的坏账准备时: 借:坏账准备 贷:资产减值损失--计提的坏账准备 3、企业发生坏账损失时: 借:坏账准备 贷:应收账款/其他应收款  4、已确认并转销的应收款项以后又收回时: 借:应收账款/其他应收款 贷:坏账准备 同时: 借:银行存款 贷:应收账款/其他应收款 这里是不是还得有一步冲减“坏账准备”
不用的，就是这样账务处理的
71楼
2023-01-03 17:41:23
全部回复
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
第一年预计合同损失10万元，并且计提了资产减值损失，借：资产减值损失——合同预计损失，贷：存货跌价准备——合同预计损失准备；第2年预计合同损失-6.8万元，借：存货跌价准备——合同预计损失准备，贷：主营业务成本。为什么冲减的是主营业务成本，而不是之前计提的资产减值损失呢？
你好同学，因为去年的跌价资产减值损失已经全部转本年利润了
72楼
2023-01-03 18:10:51
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 老男孩 发表的提问：
确认并转销应收账款以后又收回的分录是借应收账款贷坏账准备 借银行存款 贷应收账款同时转销计提坏账准备 借坏账准备贷资产减值损失吗
后面借坏账准备贷资产减值损失 是不用做的，因为到月末或年末计提坏账准备时，会考虑到之前的在贷方的坏账准备
73楼
2023-01-03 18:20:58
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
银行发放贷款后，收到抵债资产的会计分录怎么做？贷款损失准备为什么在借方？请大神解答~~
题目大致是：2006年初，EFG银行向客户发放贷款1亿元整，期限2年，合同利率及实际利率均为10%，无交易费用，按季度计算及结算利息，并每半年对贷款进行减值测试一次。2006年12月31日，进行测试时发现贷款确认减值损失10 000 000元，2007年3月31日收到利息1 000 000元，并预计2007年第二三季度收不到利息。2007年4月1日收到抵债资产85 000 000元的房地产，并发生税费200 000元，自此债权债务关系了结。 我不太明白的是，在最后收到抵债资产的分录是： 借：抵债资产 85 000 000 营业外支出 6 450 000 贷款损失准备 7 750 000（为什么在借方？） 贷：贷款—已减值 99 000 000（数据是哪里算出来的？） 应交税费 200 000 请大神解答，谢谢~~~
74楼
2023-01-04 17:47:16
全部回复
邹老师：回复爱笑的流沙这是冲减以前计提的贷款损失准备，所有在借方
2023-01-04 18:10:54
陈林飞老师
职称：注册会计师,税务师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 疙瘩 发表的提问：
18年年底计提坏账准备 分录 借：信用减值损失-计提的坏账准备 10000 贷：坏账准备 10000 19年6月，实际发生坏账准备3000 借：坏账准备 3000 贷：应收账款3000 19年年底计算出坏账应记是12000 借：信用减值损失-计提的坏账准备 5000 贷：坏账准备 5000 2020年收回已转销坏账准备2000 借：应收账款 2000 贷：坏账准备 2000 借：银行存款2000 贷：应收账款 2000 结束 。 这样的话信用减值损失余额成了15000 余额不应该是10000+5000-2000=13000吗 坏账准备余额成了14000，余额不应该是10000-3000+5000=12000吗
您好。您还漏做了一笔，对于收回已转销坏账准备2000 ，还需要补做借：坏账准备2000 贷：信用减值损失2000
75楼
2023-01-04 17:57:04
全部回复
疙瘩：回复陈林飞老师 那信用减值损失成了13000，坏账准备成了10000，对吗
2023-01-04 18:28:22
疙瘩：回复陈林飞老师 那信用价值损失成了13000，坏账准备成了12000，对吗，刚才写错了
2023-01-04 18:52:49
陈林飞老师：回复疙瘩信用减值损失成了13000，坏账准备成了12000
2023-01-04 19:17:07
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