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计提贷款损失准备会计分录
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 小白 发表的提问：
1.计提坏账时：借：资产减值损失 贷：坏账准备 2.实际发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 3.冲销又可收回坏账时 借：应收账款 贷：坏账准备 4。实际收回坏账时 ：借：银行存款 贷：应收账款 5、补提少计坏账时：借：资产减值损失 贷：坏账准备 6、冲销多提坏账时：借：坏账准备 贷：资产减值损失 这个冲销收回坏账的话，资产处置损失怎么没有冲销？
月末测算需要计提的坏账准备的时候，会考虑这个增加的
121楼
2023-02-01 17:26:59
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小白：回复辜老师 没有听明白，能不能说明白一些老师？
2023-02-01 18:11:12
辜老师：回复小白你月末的时候，会根据应收账款的余额测算坏账准备应有的余额，在减去坏账准备已有的余额，才是本月需要计提的坏账准备，这个已有的余额就会考虑收回应收账款，增加的坏账准备
2023-02-01 18:28:01
小白：回复辜老师 计提坏账时：借：资产减值损失 贷：坏账准备 2.实际发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 这两步分录是同时写么？还是等确定发生坏账的时候才这样写？另外既然确定是坏账了，怎么还会有冲销又可收回坏账时这一说呢？
2023-02-01 18:53:06
辜老师：回复小白计提的时候，就是借：资产减值损失 贷：坏账准备 实际发生坏账就是借：坏账准备 贷：应收账款  这两笔是不同业务的账务处理啊
2023-02-01 19:05:48
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.87w
引用 @ 哈哈哈 发表的提问：
老师,2020年12月份我公司计提了一笔坏账损失分录是:借:资产减值损失650000 贷:坏账准备, 去年计提的坏账今年全部收回了,该如何做分录啊
借坏账准备贷。以前年度损益调整，如果之前已经抵扣了企业所得税，汇算清缴的时候需要调整。
122楼
2023-02-05 17:38:52
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哈哈哈：回复郭老师 对的，去年汇算清缴的时候已经抵扣了企业所得税了，当时是为了计提而计提的，需不需要，再做一笔分录： 借:以前年度损益调整 650000 贷利润分配-未分配利润650000
2023-02-05 18:03:45
郭老师：回复哈哈哈可以的，可以这么做的。
2023-02-05 18:30:19
哈哈哈：回复郭老师 老师，今年的分录是借:坏账准备650000 贷以前年度损益调整 650000 借:以前年度损益调整650000 贷利润分配-未分配利润650000 是这样吗
2023-02-05 18:42:05
哈哈哈：回复郭老师 老师，这个坏账准备科目可以写在借方吗？
2023-02-05 19:10:34
郭老师：回复哈哈哈你好，你的坏账准备现在应该是没有余额。
2023-02-05 19:24:35
哈哈哈：回复郭老师 对的，这样调整后坏账准备是没有余额的，老师，还有个问题，我想问下这个还需不需要调整所得税费用这个科目
2023-02-05 19:49:59
郭老师：回复哈哈哈你好，需要的，你需要在汇算清缴的时候调整。
2023-02-05 20:04:35
郭老师：回复哈哈哈调增之后，你还有盈利的需要补税。
2023-02-05 20:30:49
哈哈哈：回复郭老师 老师，这样对不对，调整所得税费用 借:以前年度损益调整650000*25% 贷:应缴税费 ---企业所得税650000*25%
2023-02-05 20:55:04
郭老师：回复哈哈哈如果你需要补税的话才是这么做。而且你的累计利润总额已经超过了300万，才是这么做的。
2023-02-05 21:05:21
哈哈哈：回复郭老师 如果，我们满足小微企业，应纳税所得额不超100万，可以这样做吗 借:以前年度损益调整650000*2.5% 贷:应缴税费 ---企业所得税650000*2.5%
2023-02-05 21:16:48
哈哈哈：回复郭老师 如果可以这样做的话，那是不是这个以前年度损益调整650000*2.5%最终也要转入：利润分配-未分配利润
2023-02-05 21:30:59
郭老师：回复哈哈哈是的是的，是这么做的，是这么理解的。
2023-02-05 21:42:37
哈哈哈：回复郭老师 老师，你太好了，这么有耐心，帮我解决了一直困扰我的问题，谢谢你
2023-02-05 21:58:25
郭老师：回复哈哈哈不用客气，工作愉快。
2023-02-05 22:13:31
哈哈哈：回复郭老师 老师加个**呗
2023-02-05 22:39:20
郭老师：回复哈哈哈不好意思，学堂不允许我们私下跟你们交流，只能通过他的平台
2023-02-05 23:00:15
哈哈哈：回复郭老师 那我下次提问可以在哪里搜索到你，感觉回答问题的老师都是随机的
2023-02-05 23:25:12
郭老师：回复哈哈哈@郭老师 有问题找你 我看到的话我就接了。 其他的不要写
2023-02-05 23:43:42
哈哈哈：回复郭老师 好的，我知道了
2023-02-05 23:59:02
郭老师：回复哈哈哈不用客气 工作愉快
2023-02-06 00:18:16
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 阿哲 发表的提问：
资产减值损失一经确认不得转回，可为什么多计提的坏账准备是可以冲减的（借：坏账准备 贷：资产减值损失-计提的坏账准备）？
您好，资产减值损失一经确认不得转回，看是在哪儿说的。并不是所有的都不能转回的。
123楼
2023-02-05 17:51:51
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 忧郁的发带 发表的提问：
下列各项中，应通过信用减值损失科目核算的是 A转回已计提的存货跌价准备 B计提应收账款拐杖准备 C计提存货跌价准备确认的损失 D计提无形资产减值准备确认的损失
同学你好 很高兴为你解答 可以选择第二个选项
124楼
2023-02-05 18:18:14
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忧郁的发带：回复钟存老师 老师，其他的选项错在哪
2023-02-05 18:47:26
钟存老师：回复忧郁的发带A转回已计提的存货跌价准备  （借：坏账准备   贷：资产减值损失） C计提存货跌价准备确认的损失（借：资产减值损失   贷：坏账准备） D计提无形资产减值准备确认的损失（借：资产减值损失   贷：无形资产减值准备）
2023-02-05 19:02:38
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 靓丽的白开水 发表的提问：
甲公司应收账款账面余额显示为737654元坏账准备计提比例为2%甲公司账面显不已经计想坏那命额为13535.08元如账务处理为 A.借:信用减佰损失1218 贷:坏账准备1218 B.借: 坏账准备1218 贷信用减值损失1218 C.借:信用减值损失13535.08 贷:坏账准备13535.08 D.借:坏账准备13535.08 贷:信用减值损失13535.08
题目描述不清，推测为“坏账准备已计提13535.08”，则需补提处理： 借：信用减值损失 1218 贷：坏账准备 1218
125楼
2023-02-05 18:45:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 醉熏的草丛 发表的提问：
甲公司应收账款按余额百分比法计提坏账准备，坏账准备率为1%。2020年2月末应收账款账 面余额为5000万元，在此之前未计提过坏账准备。3月5日实际发生坏账损失20万元，3月21 日收回上年已确认并转销的坏账损失10万元。 要求： （1）写出甲公司2020年2月末计提坏账准备的会计分录。 （2）写出甲公司2020年3月5日实际发生坏账损失的会计分录。 （3）写出甲公司2020年收回上年已确认并转销的坏账损失的会计分录。
你好 1，借；信用减值损失5000万*1%，贷；坏账准备 5000万*1% 2，借；坏账准备20万，贷；应收账款20万 3，借；银行存款10万，贷；坏账准备10万
126楼
2023-02-05 19:15:00
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 凡间 发表的提问：
归集的贷款还款准备金要如何做会计分录？
你好，同学。 借 管理费用-还款准备金 贷 预计负债
127楼
2023-02-06 16:08:03
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ ,,,,,,,,,,,, 发表的提问：
备抵法　1、借：信用减值损失－坏账损失1000000　　贷：坏账准备1000000　　　2、借：坏账准备5000　　　借：信用减值损失－坏账损失5000　　3、借：坏账准备5000　贷：应收账款5000　　　4、借：银行存款995000　　贷：应收账款995000　　　　老师这四个分录我还是不明白
你好， 　　　1、借：信用减值损失－坏账损失1000000　　贷：坏账准备1000000　，这个是计提坏账时分录， 　　　2、借：坏账准备5000　　　借：信用减值损失－坏账损失500０，这个是冲回多计提转回， 　　　3、借：坏账准备5000　贷：应收账款5000，这个是收回已核销的坏账， 　　　4、借：银行存款995000　　贷：应收账款995000　　
128楼
2023-02-06 16:22:19
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,,,,,,,,,,,,：回复庄老师 2、借：坏账准备5000　　　借：信用减值损失－坏账损失500０，这个是冲回多计提转回，老师这个分录我还是不懂，多计提转回的不是995000元吗？
2023-02-06 16:49:22
庄老师：回复,,,,,,,,,,,,比如，上年计提1万，今年计算只需要计提5000元，要冲回5000，借坏账准备5000　　　借：信用减值损失－坏账损失500０，
2023-02-06 17:13:48
,,,,,,,,,,,,：回复庄老师 老师，请帮忙看下，这　　借：坏账准备5000　　　借：信用减值损失－坏账损失500０　　我还是没搞懂什么意思？
2023-02-06 17:38:05
庄老师：回复,,,,,,,,,,,,你好，这个是冲回计提的坏账5000， 1月份发生坏账5000， 借坏账准备5000， 贷应收账款5000， 其他都收回，说明转回了， 　借：坏账准备5000 　　　借：信用减值损失－坏账损失500
2023-02-06 17:57:38
,,,,,,,,,,,,：回复庄老师 你好， 　　　1、借：信用减值损失－坏账损失1000000　　贷：坏账准备1000000　，这个是计提坏账时分录， 　　　2、借：坏账准备5000　　　借：信用减值损失－坏账损失500０，这个是冲回多计提转回， 　　　3、借：坏账准备5000　贷：应收账款5000，这个是收回已核销的坏账， 　　　4、借：银行存款995000　　贷：应收账款995000　　　　　　老师，请问这还是对的吗？
2023-02-06 18:27:31
,,,,,,,,,,,,：回复庄老师 老师，是不是实际发生坏账才要冲回？
2023-02-06 18:57:10
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 大脸姐 发表的提问：
资产减值损失和信用减值损失怎么区分使用？是不是计提固定资产、无形资产减值准备用资产减值损失，计提应收账款坏账准备就用信用减值损失？
这个是不一样的准则，一个是普通的，一个是金融工具的
129楼
2023-02-06 16:34:34
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 361164575 发表的提问：
借:信用减值损失 贷:坏帐准备(计提)，这才是正确分录，和图中所表述的有什么不同，我理解的图片中是:借坏帐准备，贷:应收帐款(发生)
你好，你理解的分录是正确的没错啊
130楼
2023-02-06 16:59:03
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361164575：回复小云老师 问题是期末报表应收帐款怎么填？如果应收帐款借方余额100，坏帐准备贷方余额20，信用减值损失借方余额20，报表中应收账款还是100呀，怎么在报表中显示80，如果只是计提而没有发生坏帐的话
2023-02-06 17:25:11
小云老师：回复361164575应收借方余额－坏账准备贷方余额
2023-02-06 17:42:39
361164575：回复小云老师 直接减，不用做分录？
2023-02-06 18:06:16
小云老师：回复361164575不用，报表上这么计算就可以了
2023-02-06 18:22:24
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 笑笑 发表的提问：
2013小企业会计准则里边没有资产减值损失这个科目，如果计提坏账的话，分录这样做可以吗？借：管理费用 贷：坏账准备 发生坏账时：借：坏账准备 贷：其他应收款，这样可以吗？
你好！可以的。操作上没问题。
131楼
2023-02-06 17:23:59
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 云淡风清 发表的提问：
借：信用减值损失—计提的坏账准备 贷：坏账准备 这个和 借：管理费用 贷：坏账准备
你好这个坏账没有做管理费用情况，借：信用减值损失—计提的坏账准备 贷：坏账准备做这个，小准则也是做营业外支出
132楼
2023-02-07 15:47:14
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 可儿 发表的提问：
我司应收账款借方有余额，发票开了，款未收， 1、计提坏账准备 借，信用减值损失 贷，坏账准备 2、发生坏账 借，坏账准备 贷，应收账款 以上分录，需要什么作附件吗？
你好，按照期末应收账款的余额计提，制造一张计算表
133楼
2023-02-07 16:06:42
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可儿：回复庄老师 付车辆保险费，分录怎么做呢
2023-02-07 16:30:40
庄老师：回复可儿你好，借管理费用－－车辆保险费，贷银行存款
2023-02-07 16:59:31
可儿：回复庄老师 收到发票款未付，用应付账款科目还是其他应付款科目呢
2023-02-07 17:25:13
庄老师：回复可儿你好，购货款要用应付账款科目
2023-02-07 17:40:27
可儿：回复庄老师 车辆保险费不是货款，用其他应付款科目对吗
2023-02-07 18:00:24
庄老师：回复可儿你好，是的，可以这样的，
2023-02-07 18:11:44
可儿：回复庄老师 1、计提坏账准备 借，信用减值损失 贷，坏账准备 2、发生坏账 借，坏账准备 贷，应收账款 写一张凭证还是分两张凭证呢？
2023-02-07 18:26:05
庄老师：回复可儿你好，要分开写凭证
2023-02-07 18:37:00
可儿：回复庄老师 那么附件一份就可以吗？
2023-02-07 19:01:10
庄老师：回复可儿你好，是的，是这样的，
2023-02-07 19:16:16
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ XX 发表的提问：
为什么计算净损失要减掉跌价计提准备的钱呢，跌价计提准备不也是损失吗
您好，学员，跌价准备对应的损失在计提时就已经确认了，即已经计入资产减值损失了，即分录为： 借：资产减值损失 贷：某某跌价准备 所以计算净损失要减掉跌价计提准备的钱。
134楼
2023-02-07 16:31:43
全部回复
夏天老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.37w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
老师请问一下，如果存货跌价准备计提15万：借资产减值损失15 贷存货跌价准备15 对于这个计提的15万存货出售了，那结转存货跌价准备分录是不是：借主营业务成本 存货跌价准备15 贷库存商品 资产减值损失15? 可是书上就直接借存货跌价准备，没有资产减值损失呀
你好，存货减值了计资产减值损失，而结转存货的时候只结转存货跌价准备，之前产生的资产减值损失并不结转
135楼
2023-02-07 16:59:18
全部回复
11876948484884：回复夏天老师 那这个资产减值怎么处理？
2023-02-07 17:20:54
夏天老师：回复11876948484884资产减值损失不需要处理，之前减值时已经处理完成了
2023-02-07 17:31:11
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