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计提贷款损失准备会计分录
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Shirley老师
职称：,中级会计师,税务师,CMA
4.78
解题: 0.01w
引用 @ 青青 发表的提问：
坏账准备，按正常来说，收回已确认的坏账对应收账款的账面价值是不会有任何变动的吧，因为收回已确认的分录为，借：应收账款贷：坏账准备，借：银行存款贷：应收账款，借：坏账准备贷：资产减值损失――计提坏账准备
是的，同学，您的理解是正确的
136楼
2023-02-07 17:17:59
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青青：回复Shirley老师 我碰到一个题老师，你帮我看一下
2023-02-07 17:39:49
青青：回复Shirley老师 你看他下面的解释，
2023-02-07 18:09:05
Shirley老师：回复青青您看下自己的分录： 借：应收账款贷：坏账准备，借：银行存款贷：应收账款，借：坏账准备贷：资产减值损失――计提坏账准备 借：银行存款贷：应收账款，这里说明坏账准备转回后，应收账款已经偿还的情况下，对应收账款的账面价值不会产生影响了，对吧 如果按照您给的图片，坏账准备转回后，应收账款并没有偿还，那应收账款的账面价值是增加的
2023-02-07 18:29:44
青青：回复Shirley老师 不是老师，你看错了，我说的是下面的分解第一句话，为什么会减少账面价值
2023-02-07 18:56:21
Shirley老师：回复青青已确认的坏账又收回就是已经确认收不回来的应收账款且注销这笔应收账款，这个已经注销的应收账款后面又收回来了。 已核销的坏账准备以后又收回： 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 这种情况下，应收账款的账面价值是减少的，再理解一下
2023-02-07 19:07:02
青青：回复Shirley老师 按这个分录看已经抵消了应收账款，而且这个之后不是应该做一笔借：坏账准备贷：资产减值损失的分录吗，这怎么就减少账面价值了
2023-02-07 19:34:36
青青：回复Shirley老师 应收账款先增加再减少，坏账准备也抵消了，怎么就会减少其账面价值呢
2023-02-07 20:03:39
Shirley老师：回复青青从分录来理解： 借：坏账准备贷：资产减值损失 借：应收账款 贷：坏账准备借：银行存款 贷：应收账款 资产减值损失是损益类科目，应收账款是资产类科目，坏账准备属于应收账款的二级科目，那么从分录总体来看，应收账款减少了； 从实际情况来理解： 已经核销的应收账款又收回来了，本质上就只需要做一个分录：借：银行存款 贷：应收账款，应收账款是减少的
2023-02-07 20:22:27
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 纯真的早晨 发表的提问：
老师，您好 其他权益工具投资计提预期信用损失的少 会计分录是借:资产减值损失－信用减值损失 贷:其他综合收益－其他权益工具投资减值准备是这样的吗？
同学你好，不是的，因为其他权益工具投资指的是股票投资，股票投资只看期末市场价格变动，不提减值的，核算公允价值的变动就可以了，而且这个资产核算不会影响损益，影响所有者权益，如果计提减值最后还是影响所有者权益，公允价值下降了，就减少其他综合收益就好了，不用再单独计提减值准备。
137楼
2023-02-08 16:14:15
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纯真的早晨：回复王雁鸣老师 哦！其他债权投资也有以公允价值计量且其变动计入其他综合收益为什么就能提减值呢？谢谢老师！
2023-02-08 16:39:06
王雁鸣老师：回复纯真的早晨同学你好，以公允价值计量且变动计入其他综合收益金融资产，只有“其他债权投资”需要计提减值；其他权益工具投资不需计提减值；因为其他债权的公允价值不活跃，其公允价值不能充分代表其当下的价值，所以才计提减值准备的。
2023-02-08 16:57:10
龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 狂野的猫咪 发表的提问：
其他债权投资在计提减值准备的时候会计分录是什么 我见了两种分录哪一个是正确的 还是这两种分录需要分情况 1:借 信用减值损失 贷 其他债券投资 —减值准备 2 借 信用减值损失 贷 其他综合收益 这两个哪个是正确的
都是正确的啊 一个是摊余成本计量 一个是公允价值计量变动计入其他综合收益
138楼
2023-02-08 16:35:57
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狂野的猫咪：回复龙枫老师 债权投资的减值准备也是分这两种情况吗
2023-02-08 16:56:18
龙枫老师：回复狂野的猫咪计提减值准备分录为借记信用减值损失贷记其他综合收益其目的是将不同原因导致的其他债权投资公允价值变动区分开来将信用风险导致的减值因素的影响体现在损益中而将除了信用风险以外的其他因素导致的公允价值变动仍保留在其他综合收益中
2023-02-08 17:17:37
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 田慢慢 发表的提问：
老师问下，一笔账款已确认无法收回。计提坏账准备，借资产减值损失 贷坏账准备。那已经确认无法收回的分录怎么做？？？？
你好，借资产减值损失 贷坏账准备 无法收回，借：坏账准备 贷：应收账款
139楼
2023-02-08 16:50:34
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.73w
引用 @ 老迟到的自行车 发表的提问：
请问EVA中当年计提的贷款损失准备在财务报表附注对应的是资产减值准备变动表中的“发放贷款和垫款”吗？而年末贷款损失准备余额是发放贷款和垫款这一项的年末账面余额吗？当年计提的坏账准备又对应的是哪一张附注呀？看的有点懵圈
EVA中各项减值准备年增加额是指的利润表中的资产减值损失 资产减值损失是指当年计提的资产减值准备
140楼
2023-02-08 16:59:13
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ Ci Wang 发表的提问：
2021年9月份甲公司收回已确认为坏账的应收账款3万元，则甲公司正确的账务处理为（ ）。 借：信用减值损失--计提的坏账准备3 贷：坏账准备3 借：信用减值损失--计提的坏账准备3 贷：应收账款3 借：银行存款3 贷：应收账款3 借：应收账款3 贷：坏账准备3
借：银行存款3  贷：应收账款3 借：应收账款3  贷：坏账准备3
141楼
2023-02-08 17:14:59
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桔梗老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.04w
引用 @ 小猪得志 发表的提问：
老师。像我们计提坏账准备是借资产减值损失，贷坏账准备。借坏账准备，贷应收账款。这个需要什么附件啊？
您好！计提时不需要附件，但是计提未确认的坏账准备金不可以在税前扣除。
142楼
2023-02-09 16:36:22
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小猪得志：回复桔梗老师 那我计提了就确认了呢，就是那种客户抹零头的差额。可以税前扣除吗？
2023-02-09 17:05:58
桔梗老师：回复小猪得志您好！如果是客户抹零头，建议计入”管理费用-其他“或者作为现金折扣计入”财务费用“，不进行坏账损失确认。
2023-02-09 17:27:53
小猪得志：回复桔梗老师 那我是月底统计一次应收，每天十几二十个客户的。每天都有抹零头至少10元，我月底做应收账款-各批发客户1500，贷主营业务收入1500，然后有的客户付现金，有的客户扫码，比如到6月30号，还有几个客户没有付款。原始送货单上我是知道零头抹了多少的。那我就根据收到的现金和微信扫码，做借库存现金/银行存款1200，管理费用-其他150.贷应收账款1250。这样吗老师？
2023-02-09 17:55:46
小猪得志：回复桔梗老师 真的太感谢老师了，现在工作中
2023-02-09 18:24:37
桔梗老师：回复小猪得志您好！是这个意思，差额计入”管理费用-其他“即可。
2023-02-09 18:54:18
小猪得志：回复桔梗老师 那这个差额计入管理费用-其他，需要附件吗？
2023-02-09 19:17:59
小猪得志：回复桔梗老师 我们公司是政府拨款的，要来审计的
2023-02-09 19:36:49
桔梗老师：回复小猪得志您好！金额不大的话，不需要，金额大的话，建议做个明细附在凭证后面。
2023-02-09 19:53:37
小猪得志：回复桔梗老师 这个明细就是哪个哪个客户，应收多少，实收多少吗？
2023-02-09 20:20:51
小猪得志：回复桔梗老师 老师。这是我们公司的出差补助，都没有发票的。就是出差去别的城市，一人一天100元，没有计入工资核算，单独打到员工工资卡里，比如采购，去别的城市采购，一天补助100，有的一个月可以有这个出差补助1000多。这样没有发票的也可以的吗？不用计入工资核算也可以的？
2023-02-09 20:48:38
桔梗老师：回复小猪得志您好！ 1.附件栏次主要有：客户名称-应收账款-实收账款-入账日期-差额，便于查账。 2.出差补助不需要发票，可以作为差旅费津贴单独核算，属于不征税收入，不并入工资薪金所得。
2023-02-09 21:03:43
小猪得志：回复桔梗老师 太感谢老师啦。您咋还不休息啊？
2023-02-09 21:31:11
小猪得志：回复桔梗老师 我明天还能找您吗？
2023-02-09 21:49:15
桔梗老师：回复小猪得志您好！不客气，能帮助到您是我的荣幸。
2023-02-09 22:06:26
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.73w
引用 @ 负责的海燕 发表的提问：
老师您好！本年度末提取的贷款损失！借！资产减值准备 贷！贷款损失准备！做完之后为啥资产负债表不平了
同学你好 因为这个也是需要结转损益的
143楼
2023-02-09 16:41:40
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负责的海燕：回复朴老师 损益已经结转了！期间损益结转！借！本年利润！贷！资产减值损失
2023-02-09 17:00:50
朴老师：回复负责的海燕同学你好 还得结转到利润分配未分配利润
2023-02-09 17:18:50
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 蔡淑苗 发表的提问：
例题是这样的，想请问减值准备 以公允价值进行计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的会计分录是这样写的吗 借：信用减值损失 贷：其他综合收益——信用减值准备 以摊余成本计量的金融资产的计提资产减值准备的分录是这样吗？ 借：信用减值损失 贷：债权投资减值准备）
您好，您的两个分录是对的
144楼
2023-02-09 16:56:50
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蔡淑苗：回复宸宸老师 谢谢
2023-02-09 17:29:18
宸宸老师：回复蔡淑苗不客气的，祝您学习愉快
2023-02-09 17:57:03
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 学堂用户h4kc6m 发表的提问：
2.新华公司有关应收账款业务资料如下: (1)该公司于 2019年年末开始计提坏账准备，年末应收账款余额为600万元，经过减值测试，公司决定按 5%计提坏准备。 (2)2020年3月经过核实，应收甲公司 5,000元和乙公司 4,000 元的两笔货款已无法收回，转为坏账损失。 (3)2020年7月,该公司收到于3月已转销为坏账损失的甲公司账款5,000元。 (4)至 2020年 12 月 31 日，该公司应收账款共计 1000 万元，经过减值测试，公司决定仍按 5%计提坏账准备。要求: (1)编制 2019 年年末计提坏账准备的会计分录。 (2)编制确认为坏账损失的会计分录。 (3)编制收到已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。 (4)编制 2020年年末计提坏账准备的会计分录。
您好 (1)编制 2019 年年末计提坏账准备的会计分录。 600*0.05=30 借：信用减值损失 300000 贷：坏账准备 300000 (2)编制确认为坏账损失的会计分录。 借：坏账准备 9000 贷：应收账款 9000 (3)编制收到已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。 借：银行存款 5000 贷：应收账款 5000 借：应收账款 5000 贷：坏账准备 5000 (4)编制 2020年年末计提坏账准备的会计分录 10000000*0.05=500000 500000-5000-9000-300000=186000 借：信用减值损失 186000 贷：坏账准备 186000
145楼
2023-02-09 17:07:31
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ a473206493 发表的提问：
老师，应该怎么做啊，是2019年的，然后今年调整分录呢，计提其他应收款坏账准备，直接借资产减值损失贷其他应收款坏账准备吗
原本是去年应该计提的，去年没有计提，是吧
146楼
2023-02-09 17:14:59
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钱多多老师
职称：注册会计师
4.98
解题: 0.21w
引用 @ 微笑 发表的提问：
小企业会计准则的应收账款坏账损失需要计提吗？分录是怎么样的
你好，同学。其实小企业没有必要计提，执行小企业会计准则的企业，不计提坏账准备，不设置“坏账准备”科目。
147楼
2023-02-12 18:27:00
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微笑：回复钱多多老师 是直接计入营业外收入吗
2023-02-12 18:46:33
钱多多老师：回复微笑你好，同学。你不必计提坏账损失，确认营业外收入也需要有发票以及单据。
2023-02-12 19:13:34
钱多多老师：回复微笑你好，同学，没有其他问题，给我一个五星好评
2023-02-12 19:36:00
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 十年 发表的提问：
公司是属于小额贷款，税法规定按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准许在企业所得税前扣除，可是之前我计提的时候按五级分类来计提的，现在需要调整这一部分，应该要怎么做分录啊？
你好。你之前的计提分录是怎样处理的。
148楼
2023-02-12 18:40:28
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十年：回复陈诗晗老师 借：资产减值损失 贷：资产减值准备
2023-02-12 19:23:40
陈诗晗老师：回复十年相当于是你之前多提了。现在冲销一部分回来 借：XX资产减值准备 贷：资产减值损失
2023-02-12 19:41:42
十年：回复陈诗晗老师 做相反分录？
2023-02-12 19:52:49
陈诗晗老师：回复十年对的。比如你账上之前关值损失计提了5万，但实际规定的方法只能计提4万。那么你多提的一万需要做出账务处理。 如果你只是针对申报纳税的暂时性调整。会计账务上的处理是不需要做调整。那么把多交的所得税，计入递延所得税。
2023-02-12 20:16:57
十年：回复陈诗晗老师 现在是第一种情况，多计提的。所以要怎么做账务处理？然后要补交这部分所得税又怎么处理呢？
2023-02-12 20:38:00
陈诗晗老师：回复十年借：XX资产减值准备 贷：资产减值损失 多计提 的就做相反分录冲，如果跨年的部分，把资产减值损失必成以前年度损益调整。 补交的所得税 借：所得税费用 贷：应交税费 交时 借：应交税费 贷：银行存款
2023-02-12 21:02:58
十年：回复陈诗晗老师 是今年计提的，我已经申报了这个季度的企业所得税，那应该要怎么处理了？
2023-02-12 21:18:43
陈诗晗老师：回复十年那么你的所得税汇算清缴，也就是年报时，调整申报就可以了。账务处理年报后再作调整。
2023-02-12 21:32:56
十年：回复陈诗晗老师 调整申报补交那部分，然后账务处理要怎么做分录啊？
2023-02-12 21:55:19
陈诗晗老师：回复十年补交的部分所得税费用 借：以前年度损益调整（所得税费用） 贷：银行存款 借：盈余公积 未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-02-12 22:13:02
十年：回复陈诗晗老师 那可不可以更正申报啊？感觉很麻烦
2023-02-12 22:42:41
陈诗晗老师：回复十年可以，作废第四季度申报表，重新申报。
2023-02-12 23:10:47
十年：回复陈诗晗老师 我们做了年度审计报告的，如果是作废改正申报，会不会造成申报的数据和审计报告结果的数据不一样？这又怎么办呢？
2023-02-12 23:23:54
陈诗晗老师：回复十年如果审计了的，就不要改了。所得税汇算时再调整。
2023-02-12 23:41:39
十年：回复陈诗晗老师 调整的时候是在当月做分录调整吗？还是在今年1月份做分录调整
2023-02-13 00:07:28
陈诗晗老师：回复十年在汇算当月做账务处理。
2023-02-13 00:27:27
十年：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师
2023-02-13 00:44:35
陈诗晗老师：回复十年不客气，祝你工作愉快！
2023-02-13 00:58:08
十年：回复陈诗晗老师 老师，我要报送季度财务报表，因为我们是小额贷款公司，涉及到贷款这个科目，可是资产负债表中，没有这个科目，我应该要怎么填报啊？
2023-02-13 01:17:05
陈诗晗老师：回复十年你采用的准则没有这个科目，但是申报系统报表有这个科目吗
2023-02-13 01:45:22
十年：回复陈诗晗老师 申报系统没有这个科目，然后做账会用到这个科目，还有资产减值准备
2023-02-13 01:55:36
陈诗晗老师：回复十年那么是你的准则没有这科目，可以考虑自己添加科目进去，
2023-02-13 02:15:53
十年：回复陈诗晗老师 不是，我的意思是现在税局的报表就是没有这个科目的，我的报表是有这个科目的，现在要申报按税局的财务报表申报，这个科目的数应该填在哪里？
2023-02-13 02:27:59
陈诗晗老师：回复十年你报表里面的贷款核算的是哪些内容
2023-02-13 02:57:29
十年：回复陈诗晗老师 就是发放贷款的呀
2023-02-13 03:08:25
陈诗晗老师：回复十年你调整到应收账款里面申报财务报表。
2023-02-13 03:37:08
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
债券债务的抵消中，第一年计提坏账准备，借：应收票据及应收账款-坏账准备，贷：信用减值损失。第二年收到款项，是不是要做向反的分录，借：年初未分配利润，贷：应收票据及应收账款-坏账准备？答案怎么是：借：信用减值损失，贷：年初未分配利润
你的分录是对的，借：应收帐款 贷：未分配利润～年初
149楼
2023-02-12 18:53:59
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.79w
引用 @ 积极的小蚂蚁 发表的提问：
应收账款科目计提坏账准备是借“信用减值损失”吗?那像固定资产计提坏账准备是借“资产减值损失”还是“信用减值损失”?
应收账款科目计提坏账准备是借“信用减值损失 固定资产计提坏账准备是借“资产减值损失”
150楼
2023-02-13 16:15:13
全部回复
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