xut况味天遥：回复袁老师 谢谢，我科目写反了

a追风的鱼：回复邹老师 我查询了学堂近似问题的老实回答，大致有两种做法，不知该用哪种？ 一、收到款时分录，借：银行存款，贷；递延收益。同时，借；专项收支-专项资金来源-XX项目-XX局，贷；专项收支-XXX费用 （按预算科目设置明细，按项目和资金来源设置辅助核算）。花的时候，做双重分录，除按公司核算分录处理外，再借：专项收支-XXX 费用，贷：专项收支-专项资金来源-XX项目-XX局。等花完或者年底按专项收支科目发生额，借：递延收益，贷；营业外收入-政府补助，或者其他收益-政府补助，或者冲减相关费用。 二、借：银行存款 贷：专项应付款-**项目 花费时，借：管理费用 ，贷：银行存款。等花完，借：专项应付款， 贷：管理费用 以上做法对吗？我具体该选择哪一种呢

苏蓉：回复邹老师 您这里有模板吗？

邹老师：回复苏蓉不好意思，没有现成的模板

苏蓉：回复邹老师 好的 ，谢谢！

邹老师：回复苏蓉不客气，祝你学习愉快，工作顺利。

1OO：回复邹老师 地税需要征税吗？国税要征所得税是吗？但是是去年12月分的收入，我这是小规模，公司未营业的，所以我就全部零申报，这个月可以补征的吗？

邹老师：回复1OO不需要，需要计入营业外收入，申报企业所得税 补征是补充申报？

1OO：回复邹老师 就是我现在可以不从申报是吗？但是财务报表哪些都没出，我现在都是在做内账，外账都没去做，上次去国税零申报的时候，他那里说，小规模未营业的不需要报送财务报表，那我到时候正式营业还是要报送财务报表的，请问，我可以将几个月的做在一个月吗？

邹老师：回复1OO需要按月做账，按税局规定的期限申报的

甜美的网络：回复王雁鸣老师 老师他归还的时候使用发票冲抵的应该怎么做

王雁鸣老师：回复甜美的网络您好，归还时，借：相关成本费用科目，贷：其他应收款-职工借款。

张羽芬：回复邹老师 老师，借：银行 贷专项应付款我明白，票来后不是借：原材料 贷：银行 而是借：专项应付款 贷银行不是太理解，还有一点是项目一开始政府就付过一半而我们把这一半也付给了对方，现在票才来政府已付完了另外一半，而我们公司还差对方这一半的款未付，绕的原因就这点，不知怎么入帐才合理？

张羽芬：回复邹老师 老师请再看一下好吗？我弄不明白呢？

张羽芬：回复邹老师 不是借：原材料用的材料来是怎么计帐呢？

邹老师：回复张羽芬取得款项 借；银行存款 贷；专项应付款 购买材料 借；原材料 贷；银行存款 把专项应付款转作营业外收入 借；专项应付款 贷；营业外收入

张羽芬：回复邹老师 这样我就明白了，谢谢老师！

复杂的太阳：回复朴老师 你好老师，捐赠

朴老师：回复复杂的太阳捐赠的时候 借银行 贷非限定性收入

复杂的太阳：回复朴老师 老师，我们是往外捐赠的

朴老师：回复复杂的太阳你购买捐赠出去 直接做 借非限定性支出 贷银行存款

等风来：回复季老师 执行小企业会计准则没有递延收益吧？扶持金计入啥？印花税不用计入土地成本吗

季老师：回复等风来印花税不用计入土地成本。递延收益可以自行增加。如冲减成本应有政府的相关文件 。

等风来：回复季老师 筹建期，政府给的扶持金计入递延收益？营业外收入不是有一项政府辅助吗，不能计入？

季老师：回复等风来对于收到的之前发生的费用性的补助，可一次性计入营业外收入。资产可按总额法或者净额法。

等风来：回复季老师 老师好言简意赅，我看不懂，哎，我太菜了，政府补助只是按投资协议里，后面提交了个申请，然后区政府通过旗下企业直接转款到我们账上，摘要扶持金，没啥文件，这样可以直接计入营业外收入吗

季老师：回复等风来通过企业转 建议直接计入营业外收入

等风来：回复季老师 老师，我看懂您之前的意思了，之前的说法按与资产相关的政府补助处理的，那像我说的情况：我们属于招商来的，新买土地建厂，按和区里签的投资协议里面有一项，我们买地每亩的平均价格超过每亩5万，按差价等我们施工到一定程度返给我们，这次就是我们施工一半了，给一部分，通过区企业转给我们，摘要扶持金，之前我确定土地无形资产了，这个扶持金我怎么做账合适？我们实行小企业会计制度

季老师：回复等风来建议冲减工程成本，相当于减少厂房的总造价，但不能冲土地成本，土地成本是你申报使用税的依据。

等风来：回复季老师 冲减工程成本好吗？符合会计准则不，这样房产税能少交还不错，就纠结怎么做，还是我经验太少了，遇到问题，不知道正确的该怎么做