 茉莉????：回复暖暖老师 18年收到的资金没有缴纳，汇算清缴需要调整收入吗？还是调减费用？

暖暖老师：回复 茉莉????需要调增收入就可以的

何江何老师：回复彩色的雪糕借银行存款贷其他收益。

PM：回复邹老师 如果入营业外收入那不是要交所得税吗

邹老师：回复PM先预缴，在汇算清缴填入不征税收入调减应纳税所得额，可以申请退税

PM：回复邹老师 那要先交1000000了，如果收到时做递延收益，到用的时候要怎么做帐呢，不入营业外收入可以吗

邹老师：回复PM可以按受益期限分期计入营业外收入 借；递延收益 贷；营业外收入

PM：回复邹老师 公司是筹建期，用的钱很多，没道理先交1000000的税先吧

邹老师：回复PM那你可以先计入递延收益核算

PM：回复邹老师 我是计入递延收益中的，政府规定用途的，用的时候怎么做呢？

PM：回复邹老师 我们用了这个买了120000的电脑，怎么做帐呢/

邹老师：回复PM借；固定资产等科目 贷；银行存款

PM：回复邹老师 企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算，这个怎么解读呀，是不是要和公司的帐分开来做，做两本帐吗，我们是查帐征收的

邹老师：回复PM需要设置账簿对这个补助进行核算，收到 ，支出分别是那些，对应的支出也是不能扣除的

紫藤老师：回复conger实际收到专项拨款时 借：银行存款 贷：专项应付款—**项目 拨款使用时 借：在建工程 贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款 项目完成后，形成资产部分 借：固定资产 / 无形资产 贷：在建工程—**项目 同时 借：专项应付款—**项目 贷：资本公积—拨款转入 未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用 拨款项目完成后，如有拨款结余需上交的 借：专项应付款—**项目 贷：银行存款

conger：回复紫藤老师 不建工程，只是会用这笔钱购买一些设施，比如固定资产，如何会计分录；还有安装服务，如何会计分录；

紫藤老师：回复conger那你直接计入固定资产

conger：回复紫藤老师 这种专项资金购买的固定资产不用计提折旧吧

紫藤老师：回复conger专项资金购买的固定资产不用计提折旧

conger：回复紫藤老师 您看这样对吧？收到专项资金时 借：银行存款 300000 贷：专项应付款-同城配项目 300000 1、后续支出购买固定资产 ： 借：固定资产 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷： 资本公积-**专项资金 2、后期的一个管理维护费 借：管理费用 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷：资本公积-**专项资金

紫藤老师：回复conger对的，你的理解是正确的

conger：回复紫藤老师 我在软件上试了，不行 后期的一个管理维护费 借：管理费用 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷：管理费用150000

紫藤老师：回复conger未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用

conger：回复紫藤老师 还有一个问题哦，这30万专项资金，其中25万是从别的公司买固定资产，安装服务花销了，还有5万的后期维护是由我们公司开票做为我们公司的一个收入了，这个会计分录怎么做合适呢

紫藤老师：回复conger借 银行存款 5 贷 营业外收入5

conger：回复紫藤老师 就这样直接分录了，不用在做同时结转专项资金了是吧

紫藤老师：回复conger对的，你的理解是正确的

conger：回复紫藤老师 还有最后一个问题哦，专项资金不能形成资产的费用化支出，帐务处理怎么做合适呢

紫藤老师：回复conger形成资产部分 借：固定资产 / 无形资产 贷：在建工程—**项目 同时 借：专项应付款—**项目 贷：资本公积—拨款转入 未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用

conger：回复紫藤老师 未形成资产的部分是不是就要缴纳企业所得税呢

紫藤老师：回复conger冲掉了管理费用，缴纳企业所得税

conger：回复紫藤老师 专项资金只能用做来购买固定资产吗？才能形成资产吗？专项资金用做管理费用不行吗？

紫藤老师：回复conger专项资金一般只能用做来购买固定资产

紫藤老师：回复conger因为这是专款专用的