加油：回复方老师 税额怎么处理？

加油：回复方老师 销售开的是3%普票

方老师：回复加油普票不考虑税额，按价税合计金额确认成本或费用支出。 取得专票的才考虑税额问题。

豆豆同学：回复朴老师 那意思，我支出的那部分发票都没有必要要是吗？那我银行支出的，财务该做账，借方计入啥科目

朴老师：回复豆豆同学对的 可以这样理解的哦

豆豆同学：回复朴老师 那我是小规模公司，收到银行到账团费1万，银行支付交通5000，我这个账务改怎么做

朴老师：回复豆豆同学发票都有的吗？ 借银行 贷主营业务收入 贷销项 借主营业务成本 贷银行存款

豆豆同学：回复朴老师 那这还不是所有的收到的计入收入，支出计入成本啊，这跟你刚给我说的只对查额计入收入矛盾，

朴老师：回复豆豆同学差额纳税的话分录是（1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款         贷：主营业务收入                应交税费———应交增值税(销项税额)   （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本        应交税费———应交增值税(销项税额抵减)         贷：银行存款  （3）月底结转未交增值税 借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税)          贷：应交税费———未交增值税 

豆豆同学：回复朴老师 那借:银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-销项 借：主营业务成本 贷：银行存款 这跟你刚跟我发的， 多了可扣减成本应交税费-应交增值税（销项税递减）月，月底结转转出分录，有啥区别，有点不太理解这一部分。

朴老师：回复豆豆同学这个就是差额税费抵减的

陈晓：回复小惑老师 那老师，和查账征收有什么区别？

陈晓：回复小惑老师 做账是一样的做吗？是哪里不一样呢？

小惑老师：回复陈晓做账处理都是一样的，只是增值税申报是按照差额征收

YylL：回复辜老师 无需做账务处理是吗？

辜老师：回复YylL是的，不用账务处理

注会取证班 木子：回复月月老师 这是一般纳税人的账务处理吗？

月月老师：回复注会取证班 木子你好，不是的一般纳税人有三级科目的，这是差额征税的处理。

注会取证班 木子：回复月月老师 如果增值税有余额结转到什么科目？

月月老师：回复注会取证班 木子你好，季度不超过30万结转到营业外收入。

注会取证班 木子：回复月月老师 超过了呢

月月老师：回复注会取证班 木子你好，超过了按照余额缴纳增值税。

陈诗晗老师：回复悦金融商品转让服务6%

佳佳：回复田老师 我们是一般纳税人，可以开增值税普通发票不？因为涉及到我们的客户单位是小规模纳税人；还有就是我们收到按17%的增值税专票，可以按17%抵扣还是按多少抵扣呢？

田老师：回复佳佳一般纳税人作为销售方，小规模作为购货方，在开具发票时，一般纳税人是不能向小规模纳税人开具增值税专用发票的。一般纳税的人增值 税专用发票只能 对一般纳税人企业才能开具的，这里需要注意，税法有规定，增值税一般纳税人企业有几种情况是不能开具增值 税专用发票的，其中就包括这种情况，对方是小规模纳税人，由于对方不能抵扣，且不具有一般纳税人资格，因此不能开具增值税专用发票。 下列情形不得开具专用发票： （一）向消费者销售应税项目； （二）销售免税项目； （三）销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务； （四）将货物用于非应税项目； （五）将货物用于集体福利或个人消费； （六）将货物无偿赠送他人； （七）提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产。 向小规模纳税人销售应税项目，不得开具专用发票。 看你收的专票是多少的，一般是17%，但有时小规模也可以按他们的税率向你开专票，税率就是3%等等

佳佳：回复田老师 谢谢老师！意思是我们收到多少税率的，就按多少税率抵扣是吗

佳佳：回复田老师 还有，那我们可以给小规模纳税人开增值税普通发票吗

田老师：回复佳佳收到多少税率的，就按多少税率抵扣 。可以给小规模纳税人开增值税普通发票