qy：回复立红老师 有一个金额小的灶具工地上用了，其他的用在办公室了，就是办公室的几个人自己中午的时候做饭吃。

qy：回复立红老师 工地上用的那个金额3900元，剩下的3台用在办公室了，3件合计是33164元，是价税合计。开的还是专用发票

立红老师：回复qy同学你好 如果是这样，是计入管理费用一福利费中；专票不能抵扣的；

qy：回复立红老师 1、意思就是不管是工地上工人使用的，还是办公室的人员使用的，都计入管理费用—福利费，对不对？ 2、会计分录 借：管理费用—福利费 32800 应交税费—应交增值税—进项税额 4264 待：银行存款 37064 借：应交税费—应交增值税—进项税额转出 4264 待： 应交税费—应交增值税—进项税额 4264 这样分录对不对？ 3、进项税要不要认证，勾选认证了在进项转出，还是不要勾选认证，不勾选认证是不是不行？

立红老师：回复qy同学你好 1、意思就是不管是工地上工人使用的，还是办公室的人员使用的，都计入管理费用—福利费，对不对？——因为办有一个小的用于工地，为了简化核算，就全部计入管理费用； 2、会计分录 借：管理费用—福利费 32800 应交税费—应交增值税—进项税额 4264 待：银行存款 37064 借：应交税费—应交增值税—进项税额转出 4264 待： 应交税费—应交增值税—进项税额 4264 这样分录对不对？ 分录，不做进项确认和进项转出； 借，管理费用一37064 贷，银行存款370643、 进项税要不要认证，勾选认证了在进项转出，还是不要勾选认证，不勾选认证是不是不行？——不做进项，在申报时选择不抵扣勾选 项；

qy：回复立红老师 是不是选择图片里红圈圈起来的这个？这样这个发票的进项税额就不会抵扣，也不会形成滞留票。就是我同事说专用发票不抵扣就形成滞留票了。这样处理的话，进项不会抵扣，然后也不会形成滞留票。对不对？

立红老师：回复qy同学你好， 是的，就是这样的；不会形成滞留票

qy：回复立红老师 老师，我在增值税发票综合服务平台这里选择发票抵扣勾选，然后把有效税额改成0，这样操作可以吗？就是这个图片的这个红颜色的圆圈里这个。

立红老师：回复qy同学你好 是可以的；

qy：回复立红老师 老师，就是购入的产品属于集体福利或者个人消费，其增值税进项税额不允许抵扣，那我这个做成是福利费，属于集体消费，不能做成不是福利费，可以进项税抵扣的那种。

立红老师：回复qy同学你好， 集体福利和个人消费都是不能做进项抵扣的；

qy：回复立红老师 1、这个发票比如销售洗碗机的，作为他们的进项发票，进项可以抵扣。或者比如装修公司的，装修房子然后给客户安装这些洗碗机，他们进项税额可以抵扣的，我是建筑公司，购买洗碗机只能作为福利费，然后进项不能抵扣。对不对？2、不论是工地工人用的，还是办公室人员用的，都是福利费，进项税都不能抵扣，只是工地上用的计入工程施工—间接费用—福利费，办公室用的计入管理费用—福利费，对不对？3、职工福利费允许工资薪金14%的之内的所得税前扣除，超过标准的部分不能扣除，这里的工资薪金是计提的工资还是实际发放的工资，我计提了20万左右，实际发放了4万多工资。

立红老师：回复qy同学你好， 1、这个发票比如销售洗碗机的，作为他们的进项发票，进项可以抵扣。或者比如装修公司的，装修房子然后给客户安装这些洗碗机，他们进项税额可以抵扣的，我是建筑公司，购买洗碗机只能作为福利费，然后进项不能抵扣。对不对？——是的； 2、不论是工地工人用的，还是办公室人员用的，都是福利费，进项税都不能抵扣，只是工地上用的计入工程施工—间接费用—福利费，办公室用的计入管理费用—福利费，对不对？——是的； 3、职工福利费允许工资薪金14%的之内的所得税前扣除，超过标准的部分不能扣除，这里的工资薪金是计提的工资还是实际发放的工资，我计提了20万左右，实际发放了4万多工资。——按实际发放金额 的145

qy：回复立红老师 老师，作为集体福利费的这个发票，不选择进项税额先认证了，然后在做进项税额转出， 而是选择直接在增值税发票综合服务平台做发票不抵扣勾选，不选择先认证在转出的原因是因为这样操作是错误的，还是因为这样操作比较麻烦？

立红老师：回复qy同学你好 作为集体福利费的这个发票，不选择进项税额先认证了，然后在做进项税额转出， 而是选择直接在增值税发票综合服务平台做发票不抵扣勾选，不选择先认证在转出的原因是因为这样操作是错误的，还是因为这样操作比较麻烦？——是因为平台已经有了不抵扣勾选项，直接做不抵扣勾选 就可以；

qy：回复立红老师 老师，如果这个灶具金额计入管理费用—福利费，2020年的福利费就超出14%了，超出了的就不能所得税前扣除，我想把这些灶具计入固定资产，然后从2021年1月开始折旧，每个月折旧点，折旧计入每个月的福利费中，这样福利费就可以以后年度扣除，计入固定资产可以吗？

立红老师：回复qy同学你好 是可以的；

海阔天空：回复方老师 我们是出租建筑器材

方老师：回复海阔天空你这些器材如果作为固定资产管理，相应的折旧就是你的租赁成本。

海阔天空：回复方老师 我们这些器材价值不高，是可以组装变形状的，使用寿命在100多次

海阔天空：回复方老师 不过这个也应该是折旧作为成本，会计科目及分录是：借销售成本，贷：什么

方老师：回复海阔天空建议可以作为低值易耗品管理，采用五五摊销法计入销售费用或者按使用次数分摊到成本。

海阔天空：回复方老师 那，会计分录，借：销售成本，贷：什么科目

方老师：回复海阔天空器材购进时作为待摊费用，分摊时贷待摊费用

创业园照相打印店：回复郭老师 其实公司一直购买的材料都应该计入库存商品，是我记错了，都记到原材料里面去了，这种要怎么补救呢，可以把原材料金额合计，再做一张总的凭证借库存商品，贷原材料吗？

郭老师：回复创业园照相打印店你们是商贸的吗？如果是的话，借主营业务成本贷，库存商品销售出去之后。

郭老师：回复创业园照相打印店可以做一个借库存商品贷原材料。

创业园照相打印店：回复郭老师 我是属于制造业，公司购买材料过来组装加工销售

郭老师：回复创业园照相打印店那应该就是做库存商品，然后生产领用，完工入库，再销售。

创业园照相打印店：回复郭老师 就是购入材料借：库存商品，贷：银行存款，领用材料：借：生产成本，贷：库存商品，销售商品，借：银行存款，贷：主营业务收入，月末结转销售成本：借：主营业务成本，贷：库存商品是吗？

郭老师：回复创业园照相打印店借原材料贷银行存款借生产成本贷原材料借制造费用贷累计折旧银行存款应付职工薪酬等，借生产成本贷制造费用，借库存商品贷生产成本，借主营业务成本贷库存商品。

创业园照相打印店：回复郭老师 之前计的原材料不用改回库存商品吗？

郭老师：回复创业园照相打印店不需要改到制造业的就是买来做原材料。

创业园照相打印店：回复郭老师 老师，您发的流程是不是漏了个销售商品环节？

郭老师：回复创业园照相打印店确认收入的我没有做借银行存款贷，主营业务收入应交税费。

创业园照相打印店：回复郭老师 这个是不是做在借主营业务成本贷库存商品之前，就是有销售之后才做借主营业务成本贷库存商品

郭老师：回复创业园照相打印店你好，一般是先做收入，然后再结转成本，你也可以同时做。

创业园照相打印店：回复郭老师 好的，谢谢老师，祝您工作愉快！

稳重的哈密瓜：回复立红老师 这是付材料款的手续费 不计入工程施工吗

立红老师：回复稳重的哈密瓜你好，银行转款扣的手续费是计入财务费用，不计入成本。

墨画：回复邹老师 加工的，做原材料？

邹老师：回复墨画你好，加工的是需要做原材料核算，领用计入生产成本

西米凤：回复冉老师 老师，那建筑公司是开了3100万的进度产值表，只开了2600万的发票，我这成本是记3100万还是2600万呢？

冉老师：回复西米凤这成本是记3100万，学员，这个

西米凤：回复冉老师 但是我的发票只收到了2600万，到时候我怎么查发票收到多少了呢

冉老师：回复西米凤这个做个台账登记的，如果想简单可以2600入账 实务中两种方式都有的

朴实的月饼：回复陈诗晗老师 这个实名制设备包含工人打卡、身份证阅读器、摄像头、门禁人脸识别终端等

陈诗晗老师：回复朴实的月饼这个是属于你正常的经营所必备的一些，这个你考虑就到固定资产处理。

现代的钥匙：回复邹老师 增值税怎么办？需要计提增值税吗

邹老师：回复现代的钥匙你好，做收入的同时确认增值税 借；银行存款等科目，贷；其他业务收入，应交税费—应交增值税

现代的钥匙：回复邹老师 税率如何确定呢？他属于什么行业的税率

邹老师：回复现代的钥匙你好，如果是一般纳税人，按6%的税率，可以按现代服务行业

现代的钥匙：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复现代的钥匙不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

现代的钥匙：回复邹老师 老师，问一下，劳务大清包现在已经不属于合法行为，但是公司14.15年发生的大清包项目，且合同金额为不含税金额，对方不开具发票，现在开始结算，发票的问题怎么解决呢？

邹老师：回复现代的钥匙你好，这个是需要与对方协商，让对方给你单位补开发票入账

现代的钥匙：回复邹老师 老师，我想问一下，劳务大清包，结算时需要第三方审计认定出具审计报告吗，按审计金额付款吗？

邹老师：回复现代的钥匙你好，结算时是否需要审计，这个就没有统一规定的

现代的钥匙：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复现代的钥匙不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢