轻装生活：回复bamboo老师 那我有一笔收入，应该怎么写分录？

轻装生活：回复bamboo老师 我做工人工资表，怎么写分录？

bamboo老师：回复轻装生活借：应收账款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 借：工程施工 贷：应付职工薪酬

轻装生活：回复bamboo老师 老师我公司是劳务分包公司，主要受建筑方委托做五项，这个收入做主营业务收入，人员工资成本还要归集到工程施工中吗？不可以直接进入主营业务成本中吗？这个非得走建筑公司的科目吗？

bamboo老师：回复轻装生活那您有的月份发生了工资 没有确认收入 您计入主营业务成本的话就不合适啊 没有收入匹配

轻装生活：回复bamboo老师 老师这个收入和成本必须按月匹配吗？不懂，您受累给详细解答一下？我公司劳务分包，五月份接受总包方委托做建筑五项，五月份产生人工费用，六月份发放。总觉得不是建筑公司，这个账可能相对简单一点吧，不用走建筑公司的科目是不是也可以？

轻装生活：回复bamboo老师 总包方也会在六月给我公司拨付第一笔款

bamboo老师：回复轻装生活收入和成本必须按月匹配 发生了收入对应就应该有主营业务成本的 同理 主营业务成本的月份 正常也会有收入 建筑公司的帐也简单不复杂的啊 就是会计科目不一样而已  正常单位应该通过成本科目归集发生的成本支出 确认收入后把成本结转到主营业务成本

轻装生活：回复bamboo老师 但这是发包方的工程，不是我公司的工程，我方有收入的时候直接计入主营业务收入，产生成本的直接计入主营业务成本行吗，这个成本还须在工程施工中归集一下吗？

bamboo老师：回复轻装生活是发包方的工程不错 但是您自己单位也会有收入 对应也会有成本需要归集 如果您不愿意用工程施工科目归集成本 直接计入主营业务成本吧

知足常乐：回复郭老师 √

知足常乐：回复郭老师 对的

郭老师：回复知足常乐你选择企业会计准则就可以，不用自己设置科目

知足常乐：回复郭老师 怎么可能呢？比如工程施工里面，应该下设哪些二级科目三级科目

郭老师：回复知足常乐明细科目那是 你问的会计科目 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，设置以下明细科目 （1）人工费（项目/部门核算） （2）材料费（项目/部门核算） （3）机械使用费（项目/部门核算） （4）其他直接费（项目/部门核算） （5）分包成本（项目/部门核算） （6）间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资（项目/部门核算） 职工福利费（项目/部门核算） 固定资产使用费（项目/部门核算） 低值易耗品摊销（项目/部门核算） 办公费（项目/部门核算） 差旅费（项目/部门核算） 财产保险费（项目/部门核算） 工程保修费（项目/部门核算） 排污费（项目/部门核算） 劳动保护费（项目/部门核算） 检验试验费（项目/部门核算） 外单位管理费（项目/部门核算） 材料整理及零星运费（项目/部门核算） 材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算） 取暖费（项目/部门核算） 其他费用（项目/部门核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置 你也可以参考学堂建筑是操里面的

知足常乐：回复郭老师 您的意思是合同毛利不用设置都可以，是吗

知足常乐：回复郭老师 其他直接费这个明细科目里面核算哪些费用?

郭老师：回复知足常乐项目用的水电气等

知足常乐：回复郭老师 合同毛利不用设置吗？

郭老师：回复知足常乐可以设置的 看你单位自己 自己选择的，二级科目没有强制规定

知足常乐：回复郭老师 合同毛利这个科目又是核算什么内容呢？谢谢老师，麻烦你了

郭老师：回复知足常乐核算的是合同成本和合同结算的差额 根据建造合同准则确认合同收入、合同费用时,借记主营业务成本科目,贷记主营业务收入科目,按其差额,借记或贷记本科目(合同毛利).(三)合同完工时,将本科目余额与相关工程施工合同的工程结算科目对冲,借记工程结算科目,贷记本科目.四、本科目期末借方余额,反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利.

万小妹：回复邹老师 公司已近五年了，以前是会计公司做账，现在想自已做

邹老师：回复万小妹你好，取回相应资料，建账，然后设置相应科目核算就是了

rainbow：回复meizi老师 请老师直接回答：商贸企业购进混凝土然后销售出去，需不需要办理相关销售资质？请回答需要还是不需要即可。

meizi老师：回复rainbow商贸不用资质，您们买来销售有营业执照范围就可以了

小媛：回复张艳老师 是我公司开给别家公司的设计费发票，那我分录该怎么做呢？

张艳老师：回复小媛这样的话 借：应收账款等 贷：其他业务收入 应交税费--应交增值税（销项税额）

牛老师：回复可爱的向日葵今后比如工程项目比较多且金额比较大，材料销售金额比较小占比比较低时也可以再将其计入其他业务收入核算

安蓉：回复王雁鸣老师 用原材料可以吗

王雁鸣老师：回复安蓉您好，可以的。

簿荷梨子：回复蒋飞老师 老师，销售电线也是属于建材材料吗？

蒋飞老师：回复簿荷梨子你好：属于电线电缆材料

小苹果：回复袁老师 是不是有库存商品转成本 这种广告业也直接计入成本科目吗

袁老师：回复小苹果是的啊

陈愉：回复邹老师 建筑劳务公司可以增加经营范围销售商品吗？

邹老师：回复陈愉你好，一般来说劳务公司是不可以增加经营范围（销售商品的 ）

陈愉：回复邹老师 哦哦，那建筑工程公司可以增加吗？

邹老师：回复陈愉你好，建筑工程公司是提供工程施工服务，经营范围一般也不会有销售商品的

陈愉：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复陈愉不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢