玲儿：回复maize老师 嗯，那我们现在还需要做些什么操作？

maize老师：回复玲儿那这个按上面这个做账就可以，不处理别的，

maize老师：回复玲儿借预收 贷主营业务收入 应交税费应交增值税，记得申报增值税，

玲儿：回复maize老师 如果这个服务提供的时间是17年的话，会计分录有变动吗

maize老师：回复玲儿这个需要做主营业务收入 换成以前年度损益调整，

玲儿：回复maize老师 你好老师，借；预收账款 贷；以前年度损益调整——主营业务收入，应交税费——应交增值税？

maize老师：回复玲儿是，借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整，

玲儿：回复maize老师 啊，两个贷方的以前年度损益调整？

maize老师：回复玲儿不好意思写反了，借以前年度损益调整， 贷利润分配未分配利润

芬奶奶：回复蒋飞老师 好的

蒋飞老师：回复芬奶奶好的， 加油！

典雅的手套：回复bamboo老师 老师我想问下下面这个分录跟我问题中的分录有什么区别吗？ 　　借：应交税费-待转销项税额 　　贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

bamboo老师：回复典雅的手套就是销项税开票的时候不缴纳 留待该确认收入的时候缴纳

典雅的手套：回复bamboo老师 好的谢谢老师

bamboo老师：回复典雅的手套不用谢 满意请给五星好评 祝你工作顺利

兮mm。：回复王雁鸣老师 老师，用的软件的话，是在工程施工科目下添加么？

王雁鸣老师：回复兮mm。您好，5402 工程结算 一、本科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。 二、本科目应当按照建造合同进行明细核算。 三、企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额，借记“应收账款“等科目，贷记本科目。 合同完工时，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。 另外，“工程结算”科目在资产负债表中应作为“工程施工”科目的抵销科目，因为工程结算科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。企业向业主办理工程价款结算，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 总之，工程结算和工程施工您可以看做是过渡科目，最后工程完工时要将两个科目结平所以对冲。工程施工大于工程结算的差额列示为流动资产，工程施工小于工程结算的差额列示为流动负债。工程施工和工程结算一般对冲后如果工程施工有余额，在资产负债表存货项目反映，如果工程结算科目有余额，则在预收款项项目列示。

兮mm。：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:好的，谢谢老师了。

王雁鸣老师：回复兮mm。您好，不客气。

重生：回复邹老师 不按完工进度确认吗

邹老师：回复重生你好，完工进度可以准确计算吗？ 

重生：回复邹老师 不可以的话就可以按开票金额吗？不管开票金额和完工进度大致确认的收入不符，也可以按开票金额确认？

邹老师：回复重生你好，是的，是这样的 

重生：回复邹老师 那开回材料票，记入工程施工，月末转入主营业务成本，对吗？

邹老师：回复重生你好，开回材料票，先计入原材料核算，领用计入工程施工科目核算，取得收入结转到主营业务成本

重生：回复邹老师 就是工地已经用了，后期开回来的发票，开回的发票还没有用的多，这种情况怎么做？

邹老师：回复重生你好，开回材料票，先计入原材料核算，领用计入工程施工科目核算，取得收入结转到主营业务成本 （是针对这个回复有什么疑问吗）

重生：回复邹老师 那假设7月份没有开票，没确认收入，成本怎么弄？

邹老师：回复重生你好，这种情况就先不结转成本啊  

重生：回复邹老师 结转成本就是工程施工结转到主营业务成本

邹老师：回复重生你好，是的，是这样的 

????小杨：回复文文老师 这个成本也要结转吧

文文老师：回复????小杨若成本数据有，也要结转

娟?：回复朴老师 财务软件里没有主营业务收入和主营业务成本，只有工程结算收入和工程结算成本

朴老师：回复娟?同学你好 这个应该都有的

娟?：回复朴老师 选的工程类的没有！

朴老师：回复娟?同学你好 那你直接增加就可以

娟?：回复朴老师 老我原来收到款，借:银行存款。贷:预收账款 没有做销项。现在开票了，我是不是借:预收账款 贷:工程结算 贷:应交增值税——应交销项

朴老师：回复娟?对的 是这样操作的哦

娟?：回复朴老师 不按完工百分比，也不知道总成本多少，现在开多少票多少，成本也一样结转这个数吗？进项税大于销项税

朴老师：回复娟?同学你好 嗯 按照 这个金额结转就行

娟?：回复朴老师 你发的第二步是结算收入还是结算收入

朴老师：回复娟?哪里的第二步？我没看到

心然：回复玲老师 合同负债和预收的区别是？

玲老师：回复心然你好 新收入准则 用 合同负债  

心然：回复玲老师 预收账款取消了？

玲老师：回复心然没有取消    “预收账款”的概念并不强调和已成立与客户之间的合同，在合同成立前已收到的对价不能称为合同负债，但仍可作为预收账款。合同一旦正式成立，又要将预收账款转入合同负债。两者都是先收钱再提供商品。预收账款往往是商品和交货期等已经确定。而合同负债是商品和交货期等还不确定。

熊猫公主：回复老刘 刘老师：您说的发票是收到成本发票还是甲方付款时我们公司给甲方开具的收入发票？

老刘：回复熊猫公主收到成本表：借：工程施工 贷：应付账款 借：主营业务成本： 贷：工程施工

牛老师：回复Christine建议小的工程，工期又比较短的建议可以简化处理按开票金额确认收入。