俊逸的电灯胆：回复轶尘老师 请问老师，具体怎么做，我是新会计，遇到这个问题我不太懂，麻烦指教，谢谢。

轶尘老师：回复俊逸的电灯胆借：以前年度损益调整 贷：应交税费 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

俊逸的电灯胆：回复轶尘老师 请问老师在线吗？

古风之悦：回复邹老师 是不是先计入预付账款，然后在分月推销

古风之悦：回复邹老师 老师可不可以计入预付账款

邹老师：回复古风之悦你好，只是付款没有取得租金发票？

古风之悦：回复邹老师 已经取得普票，只是我们公司没设待摊费用科目，只有长期待摊费用

邹老师：回复古风之悦你好，你可以在长期待摊费用 下面增加一个二级明细，待摊费用

古风之悦：回复邹老师 老师，你好！房租计入待摊费用后是不是当月就可以推销，分12个月

邹老师：回复古风之悦你好，需要看你房租是从什么时候到什么时候的 从房租开始的月份摊销

果果：回复朴老师 是承租方

朴老师：回复果果承租人对融资租赁的处理 1. 租赁期开始日 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 未确认融资费用 　　贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） ★折现率的确定（计算最低租赁付款额的现值时，其折现率可按下列顺序确定） ①出租人的租赁内含利率； ②租赁合同规定的利率； ③同期银行贷款利率。 2. 初始直接费用的处理——手续费、律师费、差旅费、印花税等，计入租入资产价值： 借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用） 　　贷：银行存款等 3. 未确认融资费用分摊的处理——按实际利率法分摊 ★未确认融资费用每一期的摊销额＝（每一期的长期应付款的期初余额－未确认融资费用的期初余额）×实际利率 ★分摊率的确定： （1）以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将租赁内含利率作为未确认融资费用的分摊率。 （2）以合同规定利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将合同规定利率作为未确认融资费用的分摊率。 （3）以银行同期贷款利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将银行同期贷款利率作为未确认融资费用的分摊率。 （4）以租赁资产公允价值为入账价值，应当重新计算分摊率。该分摊率是使最低租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率。 ★会计处理： 借：长期应付款——应付融资租赁款 　　贷：银行存款 借：财务费用 　　贷：未确认融资费用 4. 租赁资产折旧的计提 ★应提折旧总额的确定： 存在担保余值的：应提折旧总额＝融资租入固定资产入账价值－担保余值 不存在担保余值的：应提折旧总额＝融资租入固定资产入账价值 ★折旧期间： ①如果能够合理确定租赁期届满时承租人将会取得租赁资产所有权，即可认为承租人拥有该项资产的全部使用寿命，因此应以租赁开始日租赁资产的寿命作为折旧期间； ②如果无法合理确定租赁期届满后承租人是否能够取得租赁资产的所有权，则应以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。 ★履约成本的会计处理——履约成本发生时通常直接计入当期损益 借：管理费用等 　　贷：银行存款 ★或有租金的会计处理——在实际发生时确认为当期损益 ①或有租金以销售百分比、使用量等为依据计算的： 借：销售费用 　　贷：银行存款 ②或有租金以物价指数为依据计算的： 借：财务费用 　　贷：银行存款 5. 租赁期满时的会计处理 （1）返还租赁资产 ①存在承租人担保余值： 借：累计折旧 　　长期应付款——应付融资租赁款 　　贷：固定资产——融资租入固定资产 ②不存在承租人担保余值： 借：累计折旧 　　贷：固定资产——融资租入固定资产 （2）优惠续租租赁资产 ①如果承租人行使优惠续租选择权：视同该项租赁一直存在而作出相应的账务处理。 ②如果租赁期届满时承租人没有续租支付的违约金 借：营业外支出 　　贷：银行存款 （3）留购租赁资产 ①支付购买价款时： 借：长期应付款——应付融资租赁款 　　贷：银行存款 ②结转固定资产所有权： 借：固定资产——生产用固定资产 　　贷：固定资产——融资租入固定资产

 つ.半夏：回复邹老师 按月怎么摊销呢？

邹老师：回复 つ.半夏你好，每个月摊销金额=发生的房租和物业费总金额/12

 つ.半夏：回复邹老师 对方开的是增值税专用发票 我们是一般纳税人 这个摊销金额是不含税的呢？还是价税合计的呢？

邹老师：回复 つ.半夏你好，摊销金额是不含税金额

 つ.半夏：回复邹老师 您好 如果不是一年以上的 几个月的房租和物业费 怎么做会计分录呢？ 摊销的时候会计分录怎么做呢

邹老师：回复 つ.半夏你好，也是一样做分录的，只是摊销月份数不同而已

 つ.半夏：回复邹老师 比如我缴纳的半年的房租是600 付款的时候的：借：长期待摊费用——办公室房租 600 贷：银行存款 600 第一个月 借：管理费用—办公室房租 100 贷：长期待摊费用 —办公室房租 100 是这样不？ 长期待摊费用的二级科目有哪些呢？

邹老师：回复 つ.半夏你好，是这样的 长期待摊费用的二级科目是根据费用发生情况设置的，比如装修费，房租等

 つ.半夏：回复邹老师 最后长期待摊费用进入管理费用 对不

邹老师：回复 つ.半夏你好，需要看发生的 长期待摊费用是什么 这里的办公室房租，物业费摊销是计入管理费用

 つ.半夏：回复邹老师 那请问每月后面分摊的时候 原始凭证是什么呢？ 怎么做呢

邹老师：回复 つ.半夏你好，每月后面分摊的时候 原始凭证是长期待摊费用摊销表格

 つ.半夏：回复邹老师 这个表格怎么做呢？

邹老师：回复 つ.半夏你好，就是包括这些内容：总金额，摊销月份，已经摊销月份，累计摊销金额，当前月份摊销多少，剩余多少没有摊销

 つ.半夏：回复邹老师 是一般纳税人 那个进项可以抵扣吧 分录是：借:长期待摊费用—房租 10 应交税费——应交增值税（进项）5元 贷：银行存款 15 这个增值税是这样吗

邹老师：回复 つ.半夏你好，如果取得专用发票，进项是可以抵扣的

琴儿：回复邹老师 为什么是待摊费用，我这么做的对不对 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：库存现金

邹老师：回复琴儿你好，就是现在支付的需要有以后期间摊销的相关支出 不可以的

曾经的麦片：回复紫藤老师 具体的数值写下吧谢谢

紫藤老师：回复曾经的麦片借 其他业务成本10000 贷 银行存款 收入 借银行存款2000 贷 其他业务收入

曾经的麦片：回复紫藤老师 租办公室10000不应该计入管理费用吗

曾经的麦片：回复紫藤老师 税费是多少呢

紫藤老师：回复曾经的麦片 其他业务成本，和收入配比的

曾经的麦片：回复紫藤老师 那可以8000计入费用，2000计入成本吗

曾经的麦片：回复紫藤老师 正常公司租金是计入管理费还是成本呢

紫藤老师：回复曾经的麦片不可以8000计入费用，2000计入成本

曾经的麦片：回复紫藤老师 为什么不行呢，只能这样做借 其他业务成本10000 贷 银行存款 收入 借银行存款2000 贷 其他业务收入2000吗

紫藤老师：回复曾经的麦片借 其他业务成本10000 贷 银行存款 收入 借银行存款2000 贷 其他业务收入 应交税费

一笑而过：回复张艳老师 老师，我查了下以前会计做的帐，她只做了第二步没有第一步，不知是什么意思呢？

张艳老师：回复一笑而过那账上有其他应收款吗？ 你家会计不会前面一个分录没有，第二分录直接来个预付账款吧？