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上市公司资产减值会计研究
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陈诗晗老师
职称:注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 受伤的钥匙 发表的提问:
2001年度深市公司总计计提资产减值准备金额达137. 46亿元,其中亏损公司计提资产减值准备近110亿元,占深市当年亏损总额的50%。深中华亏损22亿元,其中减值准备占17亿元 2002年度,沪市亏损额排名前20名公司总计计提资产减值准备超过99亿元。 思考:上市公司巨额计提资产减值准备的目的是什么?后续新会计准则对此怎样进行规范?新准则下上市公司还会利用资产减值准备操控利润吗?
1,巨额亏损,那么很可能退市清算,这样避免清算时过多缴纳所得税 2,新准则可以适当有所规避
1楼
2022-12-13 15:40:46
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朴老师
职称:会计师
4.97
解题: 20.73w
引用 @ 高兴的黑夜 发表的提问:
想写个中小企业融资租赁问题研究论文,选哪个上市公司呢
这个你可以自己百度一下
2楼
2022-12-13 16:41:56
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宋生老师
职称:注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 小孙同学 发表的提问:
你好老师我想咨询一下:公司科研成果价值1000万,实际研究花费200万,将次成果计入无形资产。会计分录怎样写,税务上如何阐述。
您好!自创并经法律程序申请取得的无形资产,应按开发过程中发生的实际成本计价,包括试验费用、模型制作费用、研制费、制图费、律师费、设计费、工资、申请登记费以及其他费用等全部支出。 并不是你说价值1000万就是1000万的。 您的这个只能按200万计入。 借:无形资产-XX(实际支付价款) 贷:银行存款
3楼
2022-12-13 18:10:55
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何江何老师
职称:中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 聪慧的毛衣 发表的提问:
你好老师,我是会计专业的,上市公司财务造假问题研究—以康美药业为例,这个题目行吗
你好同学这个题目不错的,同学。
4楼
2022-12-13 19:33:08
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袁老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 余梦 发表的提问:
研究开发无形资产的研究费用是计入研发支出?
先计入研发支出,如果要费用化转入管理费用--研发费,如果资本化转入无形资产
5楼
2022-12-13 20:26:03
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余梦:回复袁老师 好的,谢谢老师,老师再请教下转让专利使用权取得的净收益是计入其他业务收入吧,做到一个题目答案是人营业外收入,我记得转让所有权才是营业外收入的
2022-12-13 20:45:45
袁老师:回复余梦转入是营业外收入,出租是其他业务收入 ;转让就是处置卖了
2022-12-13 21:08:33
余梦:回复袁老师 但是说的是转让使用权啊,不是所有权啊,所有权才是买了吧,使用权是出租才对吧
2022-12-13 21:35:03
袁老师:回复余梦转让就是卖了
2022-12-13 21:56:27
朴老师
职称:会计师
4.97
解题: 20.73w
引用 @ 叶子草 发表的提问:
请问研究开发费用加计扣除减免税的计算公式?享受研究开发费用加计扣除减免税额和研究开发费用加计扣除减免税的区别
比如当期研发费用100万,加计扣除50%,用100*50%=50 即应纳税所得额调减50万。
6楼
2022-12-13 21:17:57
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朴老师:回复叶子草研发费用加计扣除总额乘以税率等于研究开发费用加计扣除减免税
2022-12-13 21:29:40
叶子草:回复朴老师 享受研究开发费用加计扣除减免税额乘以税率=研究开发费用加计扣除减免税?
2022-12-13 21:55:07
叶子草:回复朴老师 高新技术企业减免税怎么计算
2022-12-13 22:16:51
朴老师:回复叶子草高新技术企业的减税政策,指的是企业所得税率从25%,优惠为15% 也就是在计算缴纳的企业所得税的时候,用企业的利润总额*15%
2022-12-13 22:39:58
胡芳芳老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ 美好的芝麻 发表的提问:
目前上市公司固定资产减值中存在的问题有利用固定资产减值进行利润操纵,其中扭亏公司会巨额回转固定资产减值,是什么意思?
同学你好这句话是错的,固定资产减值是不可以转回的
7楼
2022-12-13 22:35:32
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郭老师
职称:初级会计师
4.99
解题: 40.87w
引用 @ 动听的飞机 发表的提问:
公司有一台研究用生产设备,价值11504.43元,在购进时,会计处理直接计入了研发费用化支出,分录以下:借:管理费用-研究费用 贷:预付账款-某公司。 请问这个是正确的会计合规做法吗?还需要做固定资产或者折旧什么的吗?
你好,这个设备能用很长时间吗?还是只用在这个项目上?
8楼
2022-12-13 23:45:24
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陈诗晗老师
职称:注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 温婉的硬币 发表的提问:
上市公司报表利润表的资产减值损失为什么和附注里面资产减值损失的合计数值不一样
你好,原则上利润表里面的减值损失和资产负债表里面的减值损失应该是要一致的,如果说不一致,你需要考虑是不是有一些合并抵消的部分在里面。
9楼
2022-12-14 01:15:17
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宋生老师
职称:注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 深海 发表的提问:
自行研究的无形资产在尚未达到预定用途前需要考虑减值么?
您好!如果有证据证明已经发生减值,可以在期末的时候进行减值。
10楼
2022-12-14 02:20:58
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深海:回复宋生老师 老师您不要生气,这是书上的原话吗?
2022-12-14 02:38:18
宋生老师:回复深海您好!不是的。 无形资产在资产负债表日存在可能发生减值的迹象时,其可收回金额低于账面价值的,企业应当将该无形资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备,按应减记的金额,借记“资产减值损失——计提的无形资产减值准备”科目,贷记“无形资产减值准备”科目。无形资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。 这是书上的。
2022-12-14 02:52:47
小雯子老师
职称:初级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.32w
引用 @ 学堂用户tp9kaa 发表的提问:
27.甲公司有关无形资产的业务如下 2021年6月,甲公司研发部门准备研究开发一项 专利技术,在研究阶段,公司为了研究成果的应 用研究、评价,以银行存款支付了相关费用600 万元 2021年8月,该研究成功转入开发阶段。公司将 研究成果应用于该项专利技术设计,直接发生的 研发人员工资800万元、材料费1300万元、相关 设备的折旧费200万元,同时以银行存款支付了 其他相关费用100万元,以上开发支出均满足无 形资产的确认条件。 2021年10月,上述专利的研究开发项目达到预定 用途,形成无形资产。甲公司预计该专利技术的 使用年限为10年 要求:(金额均以万元为单位) 1、编制2021年研究、开发专利技术相关的会计 分录(共计4*5=20分) 2、计算2021年甲公司研发的专利技术计提的累 计摊销额(5分)
你好! 借研发支出费用化支出600 贷银行存款 2.借研发支出资本化支出800+1300+200+100 贷应付职工薪酬 原材料1300 折旧200 银行存款100 3.借无形资产2400 贷研发支出资本化支出2400 借管理费用600 贷研发支出费用化支出600 摊销2400/10/12×3=60
11楼
2022-12-14 03:46:34
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暖暖老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.79w
引用 @ 学堂用户5cejd8 发表的提问:
反馈 27.甲公司有关无形资产的业务如下 2021年6月,甲公司研发部门准备研究开发一项专利技术,在研究阶段,公司为了研究成果的应用研究、评价,以银行存款支付了相关费用600 万元. 2021年8月,该研究成功转入开发阶段。公司将研究成果应用于该项专利技术设计,直接发生的研发人员工资800万元、材料费1300万元、相关设备的折旧费200万元,同时以银行存款支付了其他相关费用100万元,以上开发支出均满足无形资产的确认条件。 2021年10月,上述专利的研究开发项目达到预定用途,形成无形资产。甲公司预计该专利技术的使用年限为10年。要求:(金额均以万元为单位) 1、编制2021年研究_丑发专利技术相关的会计分录(共计4*5=20分) 2、计算2021年甲公司研发的专利技术计提的累计摊销额 (5分)
1借研发支出资本化支出2400 -费用化支出600 贷应付职工薪酬800 原材料1300 累计折旧200 银行存款700
12楼
2022-12-14 04:52:39
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暖暖老师:回复学堂用户5cejd8借无形资产2400 管理费用600 贷研发支出资本化支出2400 -费用化支出600
2022-12-14 05:17:17
暖暖老师:回复学堂用户5cejd8算2021年甲公司研发的专利技术计提的累计摊销额 2400/10*3/12=60
2022-12-14 05:39:07
吴少琴老师
职称:会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 〆壹縷陽光ご 发表的提问:
房地产公司支付的可行性研究报告应计入哪个会计科目
计入该房地产项目的开发成本
13楼
2022-12-14 06:15:14
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〆壹縷陽光ご:回复吴少琴老师 开发成本一前期工程费一可行性研究报告
2022-12-14 06:36:16
〆壹縷陽光ご:回复吴少琴老师 是不是这么写
2022-12-14 07:01:59
吴少琴老师:回复〆壹縷陽光ご开发成本-xx工程-报告费用
2022-12-14 07:30:45
答疑苏老师
职称:注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 可笑的誓言 发表的提问:
上市公司计提商誉减值怎么理解?
你 好 每年都需要对商誉进行减值测试 发生减值的应计提商誉减值
14楼
2022-12-14 07:17:46
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可笑的誓言:回复答疑苏老师 如何做减值测试?高誉是一般合并时体现出来吗?
2022-12-14 07:41:11
答疑苏老师:回复可笑的誓言你好 要根据企业内部和外部信息来判断
2022-12-14 08:02:15
文文老师
职称:中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 0000 发表的提问:
上市公司的所得税应纳税额计算,不调增资产减值损失吗?
它是计算的净利润,应按会计准则计算。不用调增减值损失 计算企业所得税时,需要调增减值 损失
15楼
2022-12-14 08:41:50
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0000:回复文文老师 按题目理解,净利润的这两种算法都适用吗?(1700+150-50)*(1-25%)=(1700+150-50)-(1700+150-50+250)*25%
2022-12-14 09:12:20
文文老师:回复0000哪二种算法,你的追问中没有看到。
2022-12-14 09:35:40
0000:回复文文老师 第二个算式是常规计算的时候,都是把资产减值损失进行调增了,它的前一个题就出现了,把资产减值损失和信用减值损失都调整了。所以才有疑问。
2022-12-14 09:51:16
文文老师:回复0000如果是计算净利润,不用调增。 如果是计算应纳税所得额,需要调增。 要注意题目问的是什么。 同时提取盈余公积是按会计利润来计提的,遵守的是会计准则,不是按应纳税所得额来计提。
2022-12-14 10:20:19
0000:回复文文老师 我能理解为:在计算所得税纳税额时,进行调增调减,在单存计算净利润时,不进行调增调减吗?
2022-12-14 10:44:12
文文老师:回复0000是的,你的理解是对的。
2022-12-14 10:56:48
0000:回复文文老师 好的,谢谢。课件里没有这个点,所以不知道。
2022-12-14 11:09:13
文文老师:回复0000不用谢,有帮到你就好。请五星好评!
2022-12-14 11:29:44

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