小姜：回复郭老师 这个过程中增值税是不是不需要做处理？

郭老师：回复小姜你好，不需要处理的，

游志英：回复方亮老师 小规模，老师

方亮老师：回复游志英1、借：固定资产清理 6586 借：累计折旧 28810 贷：固定资产 35396 2、借：银行存款 2000 贷：固定资产清理 2000/1.03 贷：应交税费-应交增值税 2000/1.03*2% 贷：营业外收入 2000/1.03*1% 3、借：营业外支出 6586-2000/1.03 贷：固定资产清理 6586-2000/1.03 4、如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！

v7喜：回复dizzy老师 不缴纳税款吗？如果缴纳怎么计算

dizzy老师：回复v7喜借：银行存款 贷：固定资产清理 资产处置损益       应交税费-销项

v7喜：回复dizzy老师 我这个借：库存现金贷：固定资产清理。财产损溢借贷不平！现金比这两个金额少

v7喜：回复dizzy老师 这样对吗？

dizzy老师：回复v7喜可以这样做，但是不太正式，最正式的是差额计入资产处置损益科目

v7喜：回复dizzy老师 正确的您能给我写一下吗？房子是非流动的吧！

v7喜：回复dizzy老师 然后有税费吗？39万收入！应该有企业所得税！怎么写会计分录被

dizzy老师：回复v7喜有没有销项税看你是否看票，正确的分录我刚给你写了啊，就把银行存款换成库存现金

简29：回复小小霞老师 因为单位以前没有资产累计折旧，那个系统是后来的，也因为那个系统使用不当，好多固定资产漏记，后面补录的，所以现在那个资产系统跟账面原值不一样了

小小霞老师：回复简29那你可以统一做一张凭证，进行调整 你参考一下的呢。 固定资产原值减少时 已使用并折旧的固定资产,原值减少,不需调整之前累计折旧,当月减少原值后,下月按减少后的新价值来提折旧. 按暂估入账的,那么分录: 借:应付帐款-暂估款(**公司) 贷:固定资产 若详细一点,也可在借贷同时经过在建工程过一下. 借:应付帐款-暂估(**公司) 贷:在建工程 借:在建工程 贷:固定资产 固定资产账面原值不会减少,如果是发生固定资产减值,应对减值的固定资产计提减值准备,而不是直接减少固定资产入账原始价值. 会计分录: 借:资产减值损失----计提的固定资产减值准备 贷:固定资产减值准备 固定资产发生损坏、技术陈旧或者其他经济原因,导致其可收回金额低于其账面价值,这种情况称之为固定资产减值.如果固定资产的可收回金额低于其账面价值,应当按可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备,并计入当期损益.

简29：回复小小霞老师 我们的情况不属于固定资产减值，只是因为想依据资产折旧系统记固定资产，因固定资产原值不同，现在必须调整账面固定资产原值

小小霞老师：回复简29那你就做一张分录，在摘要注明清楚原因，进行固定资产原值调整

ZC：回复文老师 我主要是想问下如何做会计分录，将已提折旧，原值净值体现在账面上

ZC：回复文老师 我们系统原来都做了暂估价的

文老师：回复ZC暂估的那就先红冲，然后就按发票的金额入账，您直接就按净值，也就是发票的金额借固定资产贷应付帐款

ZC：回复文老师 那固定资产卡片上的累计折旧金额怎么做，固定资产只是折旧了一部分，还可以使用的，如何做整个完整的会计分录？将原值，折旧额，进项税额都体现，不然总账与固定资产卡片上的明细账对不上？

文老师：回复ZC您新买的，不应该体现原值和折旧的，您只需要按新买固定资产入账，

ZC：回复文老师 我们现在就是要体现出来，我们是关联方

MY：回复meizi老师 2006年10月结转的固定资产（一个楼房单位，原值30598.7），理论上应该2006年11月开始计提折旧，实际账面显示是2006年10月已开始计提折旧（月折旧85）。 2007年11月付尾款（118500，原值变为149098.7），折旧应该什么时候追加折旧、金额应是多少

meizi老师：回复MY你好；     你们是有更新改造 还是你说之前的  金额没有做进去 ；导致增加了原值  

MY：回复meizi老师 很多年前了，深究没什么人知道详情了。资料没多少。

MY：回复meizi老师 单看账面是2006年10月结转的固定资产，2007年11月付尾款。

MY：回复meizi老师 账面2006年10月已开始计提折旧

meizi老师：回复MY 你好；    那 意思尾款没有加进去 ；那么你应该2006年11月计提折旧的；   冲你固定资产原值分录 ；然后把这个尾款补进去；  然后调整折旧额   

MY：回复meizi老师 2007年11月付尾款的话，那应该是这个时候结转固定资产吗？2007年11月结转固定资产，2007年12月开始计提折旧？

MY：回复meizi老师 那如果是中途升级改造，追加原值的话，追加折旧是什么时候开始呢，折旧额应该如何计算

meizi老师：回复MY 你好 ；    支付尾款跟你完工的时间肯定不一样的；  你达到了预定使用状态  就可以转固定资产的； 而不是等着支付尾款； 十年八年支付 ； 你也不可能等着支付了在做固定资产的   

MY：回复meizi老师 现在如何处理？账面如何处理，可以详细点吗

meizi老师：回复MY 你好； 红冲之前分录固定资产 ； 然后 按 尾款部分加进入固定资产借方 做账；  补折旧金额 做分录即可  

MY：回复meizi老师 时间点很模糊，结转固定资产是什么时候？2006年10月还是2007年11月？结转固定资产金额是多少

meizi老师：回复MY 你好； 你 达到预定使用状态 是不是你 2006年  9月就   转固定资产去了 ；  那么你2006年  10月折旧哈 ；     

MY：回复meizi老师 这是一开始问的： 2006年10月结转的固定资产（一个楼房单位，原值30598.7），理论上应该2006年11月开始计提折旧，实际账面显示是2006年10月已开始计提折旧（月折旧85）。 2007年11月付尾款（118500，原值变为149098.7），折旧应该什么时候追加折旧、金额应是多少

MY：回复meizi老师 2006年10月结转的固定资产是30598.7，尾款是2007年11月支付的。你说2006年结转固定资产，账面本来就是这样了那为什么还要红冲

meizi老师：回复MY 你好 ；               意思已经开始折旧了 ；   你这个固定资产 之前的情况资料 ；    你是中途接手的吗 ？ 说明固定资产结转是   还在10月之前就在折旧的；  你先去看看固定资产折旧明细表或者明细账 ；先看什么时候开始折旧的 

MY：回复meizi老师 什么时候开始计提折旧不是一开始已经说了吗

MY：回复meizi老师 这是一开始问的，但凡留意看下就不会再问什么时候开始计提折旧： 2006年10月结转的固定资产（一个楼房单位，原值30598.7），理论上应该2006年11月开始计提折旧，实际账面显示是2006年10月已开始计提折旧（月折旧85）。 2007年11月付尾款（118500，原值变为149098.7），折旧应该什么时候追加折旧、金额应是多少

meizi老师：回复MY 你好；  你 不是说你 2006年10月 折旧的时候 ；之前就有折旧额了吗？ 说明 你10月开始折旧 就不对 ； 你要去查看你的折旧额 是好久开始的；        你才能判断 那个月做固定资产去 ； 你 后面的折旧额是否要调整 ；   你现在这个都没有弄清楚；   你没法确定   折旧应该什么时候追加折旧、金额应是多少   ； 在给你 说思路；  你就按照这个去  清理业务 ； 不然你没法确定金额的。   

MY：回复meizi老师 2006年10月已开始计提折旧呀

meizi老师：回复MY我是说  如果你们理论上是 2006年11月 开始折旧； 结果10月就开始在折旧了。  到时你们就提前折旧了一个月； 你就 把你的尾款金额          调整到 固定资产原值 ；   你原来的固定资产分录金额 红冲了； 然后把尾款加进去 在原值里面去；   在 丛2006年11月开始折旧就行了。分录会做不？   

MY：回复meizi老师 2007年11月付尾款，2006年10月的固定资产金额是哪一个，是追加原值前的还是追加原值后的？

meizi老师：回复MY 你好；        2006年10月折旧的 肯定是按照追加原值之前的金额  来算的；  因为你 是没有考虑尾款这部分的； 所以你要调整固定资产分录；  把尾款加在你们的 原值里面去 ；     然后调整折旧额 ；