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持有到期金融资产会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 陈浩 发表的提问：
老师能不能讲一下持有至到期投资的利息调整，有点糊涂
你好，发生持有至到期投资时，差额计入利息调整 之后按规定确认利息收入，投资收益时 ，票面利率与实际利率之间的差额计入利息调整 借；应收利息 贷；投资收益 持有至到期投资-利息调整（或在借方）
271楼
2023-03-28 15:26:58
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陈浩：回复邹老师 为什么要进行利息调整呢
2023-03-28 15:48:35
邹老师：回复陈浩你好，通常是指发行价格与票面价值不同，票面利率与实际利率不同造成的
2023-03-28 16:17:52
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 星空 发表的提问：
持有至到期投资的摊余成本包括持有至到期投资--应记利息吗
您好，持有至到期投资的摊余成本，不包括持有至到期投资--应记利息。
272楼
2023-03-28 15:46:16
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 自由的老鼠 发表的提问：
交易性金融资产转为债权投资的会计分录处理
你好 借：债权投资 - 成本 贷：交易性金融资产 - 成本 差额计公允价值变动损益
273楼
2023-03-28 15:57:00
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沈家本老师
职称：注册会计师,税务师,律师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ H 发表的提问：
为什么处置交易性金融资产时要将其持有期间公允价值变动损益转入投资收益？
您好， 其实是为了保证“投资收益”科目反映企业在该项投资中实现的全部收益，出售交易性金融资产时，要将交易性金融资产持有期间形成的“公允价值变动损益”转入“投资收益”。该项结转影响处置时记入“投资收益”科目的金额，但由于借贷方均为损益类科目，属于损益内部的结转，不影响利润总额。
274楼
2023-03-29 15:14:51
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 拉钩上吊 发表的提问：
请问非货币性资产交换，涉及到像“可供出售金融资产”这种金融资产交换，会计准则改变，没有这个科目了，那该怎么进行账务处理呢？谢谢！
你好！ 原来可供出售金融资产投资包括股票投资和债券投资
275楼
2023-03-29 15:35:51
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蒋飞老师：回复拉钩上吊所以，现在可供金融资产投资科目，用两个科目替代
2023-03-29 16:09:56
蒋飞老师：回复拉钩上吊1..股票投资用科目：其他权益工具科目 2..债券投资用科目：其他债券投资科目
2023-03-29 16:26:11
拉钩上吊：回复蒋飞老师 那核算方式还是跟可供出售金融资产一样吗？只是把科目改一下
2023-03-29 16:50:24
蒋飞老师：回复拉钩上吊对的，核算方式是一样的
2023-03-29 17:13:31
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 高贵的书本 发表的提问：
持有代售资产的后续处理只有一个减值吗？还是说按其划分为持有代售资产之前的资产的相关规定（除了折旧摊销）继续处理呢？比如：交易性金融资产划分为持有代售类别，后续公允价值提高，持有代售资产要不要做处理？借：持有代售资产-公允价值变动 贷：公允价值变动损益
学员你好，持有代售只有一个减值的 后续公允价值变动，不调整
276楼
2023-03-29 15:47:59
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高贵的书本：回复悠然老师01 好，这个是持有代售非流动资产的后续计量，那持有代售处置组的后续计量呢？
2023-03-29 16:35:39
高贵的书本：回复悠然老师01 就是持有代售处置组中的非流动资产
2023-03-29 16:46:33
悠然老师01：回复高贵的书本都是一样的，提取减值，后期如果减值恢复了，减值冲回
2023-03-29 17:07:48
高贵的书本：回复悠然老师01 老师，你再看看教材上的这段话，好像还要确认利息 收入什么的
2023-03-29 17:30:02
高贵的书本：回复悠然老师01 老师怎么说？
2023-03-29 17:57:32
悠然老师01：回复高贵的书本这个是特殊的，比如债权投资划分为持有代售资产，没有出售前利息还是要确认的
2023-03-29 18:11:22
高贵的书本：回复悠然老师01 其他权益工具的公允价值也要确认，即使已经划分为持有代售资产
2023-03-29 18:28:03
高贵的书本：回复悠然老师01 刚才看到了，6月15日就已经划分为持有代售类别，6月30日市场报价上升，教材这里做了一笔其他权益工具投资的公允价值变动分录，那照这么说交易性金融资产似乎也应该确认公允价值变动
2023-03-29 18:42:49
悠然老师01：回复高贵的书本公允价值不确认，只是利息才确认
2023-03-29 19:05:23
高贵的书本：回复悠然老师01 2021注会教材319页，确实有一笔公允价值变动的分录，两张图是教材上同一道题
2023-03-29 19:26:32
高贵的书本：回复悠然老师01 分录对应这句话，市场报价上升
2023-03-29 19:44:53
悠然老师01：回复高贵的书本拍全一点，让我看下后面的
2023-03-29 20:00:24
高贵的书本：回复悠然老师01 好的拍好了
2023-03-29 20:25:53
高贵的书本：回复悠然老师01 顺序是从下往上
2023-03-29 20:41:34
高贵的书本：回复悠然老师01 不对顺序是下上中，跟我选的选图顺序居然不一样
2023-03-29 21:09:29
悠然老师01：回复高贵的书本按教材的例题记忆吧，这个有争议，考试是按照教材为依据的
2023-03-29 21:24:55
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 无双 发表的提问：
4. [多选题] 假设发行方按照面值发行债券,且不存在交易费用时,下列选项中,会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的有( ) A.计提持有至到期投资减值准备 B.对分期付息债券计提利息 C.对到期一次付息债券计提利息 D.出售持有至到期投资
B选的，计提利息时借持有至到期投资-应计利息 贷应付利息
277楼
2023-04-02 17:52:07
全部回复
无双：回复方老师 咱习题练习上选了ACD,觉得应该选ABCD，分期付息债券计提利息会计分录不应该是 借：应收利息（分期付息时，票面利息） 贷：投资收益（本期计提的利息收入） 差额：持有至到期投资-利息调整（溢价购入时记贷方分摊，折价购入时借方分摊） 吗？ 所以我觉得 B应当选，我理解的对吗？
2023-04-02 18:30:15
方老师：回复无双对分期付息债券计提利息 ，分期付息计提的话不对，分期付息的分录 借财务费用 贷应付利息，不影响面值，到期一次付息计提的时候会影响。
2023-04-02 18:49:58
小小霞老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.88w
引用 @  andy * ~~ 发表的提问：
交易性金融资产持有期间对营业利润影响的计算公式是什么？
你好，交易性金额资产在持有期间影响营业利润的金额=交易费用%2B到期的利息收益或宣告分红时认定的投资收益%2B持有期间公允价值变动%2B转让时的投资收益
278楼
2023-04-02 18:00:01
全部回复
 andy * ~~：回复小小霞老师 我没说出售，我说持有期间
2023-04-02 18:27:22
小小霞老师：回复 andy * ~~你好，我这个说的就是持有期间，不是出售
2023-04-02 18:52:24
 andy * ~~：回复小小霞老师 持有期间的公允价值变动怎么计算？最后的公允价值--初始入账成本吗？
2023-04-02 19:17:33
小小霞老师：回复 andy * ~~公允价值上升 借：交易性金融资产-公允价值变动 贷：公允价值变动损益 最后不是你说的那个呢，因为公允价值最后不用结转的呢
2023-04-02 19:43:41
 andy * ~~：回复小小霞老师 我知道不用结转，但计算公允价值变动损益的时候，怎么计算？
2023-04-02 19:54:00
小小霞老师：回复 andy * ~~这个就需要看题目告知的公允价值是上升还是下降的呢。比如你初始购入价格成本是100万元，现在公允价值上升到120万元，这个时候，公允价值就上升了20万元，会计分录就是 借：交易性金融资产-公允价值20 贷：公允价值变动损益20
2023-04-02 20:13:43
 andy * ~~：回复小小霞老师 老师，交易性金融资产计算公允价值变动损益，要减去的是最初的入账成本对吗？
2023-04-02 20:38:44
小小霞老师：回复 andy * ~~你可以这么理解的呢，这样才能体现出公允价值变动额
2023-04-02 20:59:40
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 过。 发表的提问：
持有至到期投资一次性还本付息，一开始利息计入成本，借持有至到期投资-应计利息，那最后一年归还本息，不在成本里了，分录怎么做？
借：持有至到期投资--利息贷：投资收益；借：银行存款贷：持有至到期投资--面值，持有至到期投资--利息
279楼
2023-04-02 18:28:29
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 杨萍 发表的提问：
正在学持有至到期投资这一节，怎样用内插法算出实际利率?要求计算过程。公式如下:①1545000×(1+i)负5次方=1000000②59000×(1+i)负1次方+59000x(1+i)负2次方+....+(59000+125000)×(1+i)负5次=1000000
①1545000×(1+i)负5次方=1000000 (1+i)负5次方=100万/154.5万 (1+i)负5次方=0.6472 然后查找系数表
280楼
2023-04-02 18:44:59
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杨萍：回复方老师 老师，其他我是想知道①和②用内插法是怎样计算的。我知道①种，给你两个接近的实际利率。②种就不知道了
2023-04-02 19:21:27
方老师：回复杨萍第二种一般跟的有相近的利率，代进去测试。
2023-04-02 19:46:01
李凯老师
职称：注册会计册,中级会计师,西安交大MBA
5.00
解题: 0.02w
引用 @ 李某某 发表的提问：
持有至到期投资的实际利率是不是就是折现率 那是如何计算的呢求详细说明
持有到期投资的实际利率就是要进行折现的折现率，它不同于票面利率。 持有到期投资相关的利率有两个一个是票面利率，主要用于计算利息， 另外一个是实际利率，实际利率用于计算折现值
281楼
2023-04-03 14:52:04
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王侨
职称：注册会计师、金牌讲师
5.00
解题: 0.04w
引用 @ for life 发表的提问：
（多选题）假设发行方按照面值发行债券，且不存在交易费用时，下列选项中，会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的有（）。A 计提持有至到期投资减值准备 B 对分期付息债券计提利息 C对到期一次性付息债券计提利息 D 出售持有至到期投资 每个选项请详细解答
同学你好，选择ACD。 选项B，借：应收利息，贷：投资收益，不影响持有至到期投资的账面价值。 选项A，借：资产减值损失 贷：持有至到期投资-减值准备，持有至到期投资的账面价值减少。 选项C，借：持有至到期投资-应计利息， 贷：投资收益，持有至到期投资的账面价值增加； 选项D，借：银行存款， 贷：持有至到期投资-成本 等，持有至到期投资的账面价值减少。
282楼
2023-04-03 15:12:47
全部回复
for life：回复王侨 @会计学堂-王老师：谢谢老师，再请问B选项的会计分录为什么没有“持有至到期投资——利息调整”这个会计科目
2023-04-03 16:02:17
王侨：回复for life@312*955:计提利息不通过“持有至到期投资——利息调整”科目，可以再去看下教材，加深理解。
2023-04-03 16:12:47
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 芝麻开门 发表的提问：
持有至到期投资取得时如何记账
借；持有至到期投资 贷；银行存款
283楼
2023-04-03 15:22:38
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
有关持有至到期投资的期初摊余成本的题目
金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果： 　　①扣除已偿还的本金； 　　②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额； 　　③扣除已发生的减值损失（仅适用于金融资产）。
284楼
2023-04-03 15:38:59
全部回复
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 林彡 发表的提问：
持有至到期投资算不算货币性资产,是属于短线交易还是长线交易
属于货币性资产 属于长期债权投资
285楼
2023-04-06 15:11:52
全部回复
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