YXH：回复bamboo老师 那外购商品用于本单位管理部门，属于是集体福利吗，

bamboo老师：回复YXH外购商品用于本单位管理部门，做什么用途？

YXH：回复bamboo老师 之前做的题，忘了具体怎么问的了，当时我做错了，认为是集体福利，做了进项转出，这个有什么说法吗

bamboo老师：回复YXH要看外购商品用于本单位管理部门做什么用途的 如果办公用 可以抵扣进项 如果用于集体福利不能

YXH：回复bamboo老师 哦，明白了。这个题，b选项销售白酒同时收取包装物押金，也要缴纳消费税吗，白酒不是在生产销售环节缴纳消费税吗

YXH：回复bamboo老师 这个题答案选的bc啊

bamboo老师：回复YXH根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发[1995]192号)规定:从1995年6月1日起,对销售除啤酒,黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税.因此,该笔包装物押金收入应并入销售额一并缴纳增值税. 应该是说的包装物押金

孤云墨：回复meizi老师 长城股份有限公司2020年3月初从蓝天公司购入设备一台，实际支付买价300万元，增值税为39万元，支付运杂费10万元（不考虑运费抵扣增值税的因素），途中保险费30万元，安装过程中发生安装费50万元，于2020年3月20日达到预定可使用状态。该设备预计可使用4年，无残值。该企业固定资产采用年数总和法计提折旧。由于操作不当，该设备于2020年年末报废，责成有关人员赔偿18万元，收回变价收入12万元，则该设备的报废净损失（　）万元。这里是不是也要考虑购入时的增值税转出的问题？

meizi老师：回复孤云墨是管理原因造成的； 这个地方要转出的  

孤云墨：回复meizi老师 这道题就是：中级实务题库里章节练习，第3章固定资产第3节固定资产的处置的第9题。标准答案没有考虑增值税转出………

meizi老师：回复孤云墨你好；     你看下你题目是否 有 提这个。正常是规定是如果是非正常原因导致的 报废是要转出进项税的 

孤云墨：回复meizi老师 我整道题都给你复制过来了呀。上面说的是操作不当。

meizi老师：回复孤云墨你好；  正常要考虑下转出的；  因为你们这个是非正常原因导致的 

孤云墨：回复meizi老师 你这不是说非正常是要转出的吗？

meizi老师：回复孤云墨你上面不是 题目说了是人员操作不当原因； 这个就是 非正常原因导致的； 所以要转出处理的；  

孤云墨：回复meizi老师 但是标准答案又没有转出啊。是不是这道题标准答案错了？

meizi老师：回复孤云墨 你好；   那可能是题目的  情况了。 正常根据规定是要转出的； 这个明显是人为原因造成的 非正常 报废了 

消遣：回复meizi老师 自然灾害是非正常损失还是正常损失

meizi老师：回复消遣你好   属于正常损失的 。非正常损失不包含自然灾害，新增值税暂行条例中，非正常损失取消了自然灾害一项，

消遣：回复meizi老师 那为啥分录是写非常损失

meizi老师：回复消遣 你好  你是哪里看到的。  要看下是不是原来的账务处理。   

消遣：回复meizi老师 是我们学校的会计书上写的

meizi老师：回复消遣 你好 那估计是原来的老教材了 。新的条例里面  已经是 说了正常损失了  

Bonnie：回复邹老师 请问这个2014年3号文件，商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，这些都不做进项税额转出吗？

邹老师：回复Bonnie你好，自然灾害的可以不用做转出，其他的需要做进项税额转出处理

小目标是养只猫喵喵：回复邹老师 邹老师您好，自然灾害不属于非正常损失，对吗？

邹老师：回复小目标是养只猫喵喵你好，属于非正常损失，但是因为自然灾害导致货物损失的，进项税额是不需要转出的 如果是管理不善造成的损失，才需要做进项税额转出的

不安的银耳汤：回复赵老师 有具体规定资产金额大于多少万的是需要先出局税收专顶报告的吗？向税局申请专项损失需要填写《企业资产损失税前扣除专项申报表》，那么除了这张表之外还需要具体准备哪些相关的会计核算资料及其它相关纳税资料呢？

赵老师：回复不安的银耳汤损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告，其他税局要求的资料咨询税局，

不安的银耳汤：回复赵老师 我问过专管员，他们直接就是说按照赣国税函（2012）23号里面的内容准备，但是这里面的内容我感觉说的不是很清楚，里面除了要一份《企业资产损失税前扣除专项申报表》以外，还需要准备与清单申报资产损失有关的会计核算资料和纳税资料由企业整理后留存备查，我就是不清楚这些会计核算资料和纳税资料应该准备哪些，然后就是我们是全资子公司，总公司是上市公司，那么，我们是否还需要向总公司上交一些什么东西吗，总公司与我们公司是不在一个省的。