温柔的陷井：回复佟老师 这里明显说了一年的房租

佟老师：回复温柔的陷井一年以内的房租应该是预付账款核算

小魏：回复金子老师 那小公司，如果花了30万的装修费，一般情况下也应该记住长期待摊费用是吗？是不是每月又把它分摊？分录：借管理费用装修费。贷长期待摊费用装修费。

金子老师：回复小魏学员，是的，需要计入长摊进行摊销。

初见????：回复赵海龙老师 请问您是老师吗？

初见????：回复赵海龙老师 大类的折旧方法不是只有两种吗？没有你说的年限平均法

赵海龙老师：回复初见????计算固定资产折旧方法分两大类： 第一大类：直线折旧法 （1）年限平均法 年限平均法是指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预定使用寿命内的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额相等。 计算公式如下： 年折旧率 =（1 - 预计净残值率）/ 预计使用寿命（年）*100% 月折旧率 = 年折旧率 / 12 月折旧额 = 固定资产原价 * 月折旧率 （2）工作量法 工作量法是根据实际工作量计算每期应提折旧额的一种方法。 计算公式如下：单位工作量折旧额 = 固定资产原价 * （1 - 预计净残值率）/ 预计总工作量某项固定资产 月折旧额 = 该项固定资产当月工作量 * 单位工作量折旧额 第二大类：加速折旧法 （1）年数总和法 年数总和法也称合计年限法，是指将固定资产的原价减去预计净残值后的净额，乘以一个以各年年初固定资产尚可使用年限做分子，以预计使用年限逐年数字之和做分母的逐年递减的分数计算每年折旧额的一种方法。 计算公式如下： 年折旧率 =尚可使用年限/预计使用年限的年数总和*100% 预计使用年限的年数总和=n*(n+1)/2 月折旧率 = 年折旧率 / 12 月折旧额=（固定资产原价-预计净残值）*月折旧率 （2）双倍余额递减法 设备入账帐面价值为X，预计使用N（N足够大）年，残值为Y。则 第一年折旧C1=X*2/N； 第二年折旧 C2=(X-C1)*2/N 第三年折旧 C3>=(X-C1-C2)*2/N··· ··· 最后两年需改为直线法折旧。

初见????：回复赵海龙老师 对呀 您看看您回复我的 小类是一次摊销？ 但是如果大类选择了年限平均法 小类就没有一次摊销这个选项？而且系统也不能选上

赵海龙老师：回复初见????系统里面可以选择的，主要是根据你的业务来摊，低值易耗品可以一次摊销的 低值易耗品摊销的主要方法有： 1．一次摊销法； 一次摊销法是指领用低值易耗品时，将其价值全部一次转入产品成本的方法。这种方法适用于价值低、使用期限短，或易于破损的物品如玻璃器皿等。采用这种方法摊销低值易耗品价值时，其最高单价和适用品种必须严格控制，否则会影响各期产品成本负担，以及影响在用低值易耗品的管理，防止损失浪费。 2．分期摊销法； 分期摊销法是根据领用低值易耗品的原值和预计使用期限计算的每月平均摊销额，将其价值分月摊入产品成本的方法。摊销期一般不应超过一年。这种方法适用于期限较长、单位价值较高，或一次领用数量较多的低值易耗品。 3．五五摊销法； 五五摊销法亦称五成摊销法，就是在低值易耗品领用时先摊销其价值的50%（五成），报废时再摊销其价值的50%（扣除残值）的方法。采用这种方法，低值易耗品报废以前在账面上一直保留其价值的一半，表明在使用中的低值易耗品占用着一部分资金，有利于对实物的使用进行管理，防止出现大量的账外物资。这一方法适用于每月领用数和报废数比较均衡的低值易耗品，如果一次领用的低值易耗品数量很大，为了均衡产品成本负担，也可将其摊销额先列入待摊费用，而后分期摊入产品成本。 4．净值摊销法。

赵海龙老师：回复初见????你说额是系统的原因。具体你结合一下实际情况勾选即可

初见????：回复赵海龙老师 老师。那意思是这两个。我这样填可以的吗？ 我记得好像有人说过 折旧方法用的加速折旧法比较多？ 这里如果选直线折旧法？会不会有问题

赵海龙老师：回复初见????加速折旧一般是一些特殊行业用的，大部分的小企业用的都是直线折旧方法。一般加速折旧的税务汇算的时候还需要调整，比较麻烦，税会口径不一致还需要调，

初见????：回复赵海龙老师 好的。那我按老师说的。大类选直线折旧。小类选平均年限法可以的吧？

赵海龙老师：回复初见????可以的，主要是结合自身业务特定，看是否属于特殊行业而且是否于企业有利。

初见????：回复赵海龙老师 这个是工程器械租赁公司。不属于特殊行业

赵海龙老师：回复初见????那就可以，没什么问题

651356：回复方老师 现在企业会计准则和税法中有关于这个的规定吗？老师讲详细一点，怎么处理才规范。

方老师：回复651356税法中没有，以前有文件规定现在失效了。

大胆的鞋子：回复QQ老师 非常谢谢

QQ老师：回复大胆的鞋子不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢

大胆的鞋子：回复QQ老师 老师私营口腔医院支付的房租金额很高，有一层是办公其其他都是诊室，租金应该计入哪个科目？谢谢

QQ老师：回复大胆的鞋子你好！面积可以分开吗？如果能分开的话，记录管理费用和销售费用，如果无法区分的话，直接计入销售费。

大胆的鞋子：回复QQ老师 好的，谢谢

大胆的鞋子：回复QQ老师 老师必须给您好评

QQ老师：回复大胆的鞋子不客气欢迎下次提问

大胆的鞋子：回复QQ老师 不好意思，还有物业费，水电费计入哪个科目？物业费金额高

QQ老师：回复大胆的鞋子你好，物业费是一年的，还是当期的？

大胆的鞋子：回复QQ老师 物业费是每三个月支付一次

QQ老师：回复大胆的鞋子你好！记入预付账款按月摊销进销售费用

°C：回复张艳老师 谢谢！那我就按项目进行核算，完工后进行摊销。

张艳老师：回复°C是的，是这样操作的。 不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！

???? 聊浮游以逍遥：回复邹老师 放在管理费用科目，利润表就一直亏损了呀？

邹老师：回复???? 聊浮游以逍遥你好，放在管理费用——开办费核算，利润表亏损，汇算清缴做纳税调增处理，使得应纳税所得额为0就是了

一路繁花：回复小林老师 填写在那行

小林老师：回复一路繁花您好，在第31-36行填写。