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购入免税农产品的会计处理
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.73w
引用 @ 暖鱼 发表的提问：
外贸生产企业出口农产品。该农产品是从农业生产者手中购入的，购入后生产加工成13%税率的货物，现计划将其出口，适用增值税免退税政策。请问购入时按照农产品销售发票上的买价计算的进项税(扣除率9%+加计扣除1%)是否可退？
你好可以申请退税的哦
61楼
2022-12-28 17:51:12
全部回复
暖鱼：回复朴老师 农业生产者销售自产农产品免税，那企业收购时，没有取得进项发票，是按照买价计算抵扣的。而且国家没有收到进项税，现在可以退，那站在国家的角度，岂不是国家自掏腰包来退给企业税喽？
2022-12-28 18:24:01
朴老师：回复暖鱼企业开了收购发票的是可以的
2022-12-28 18:41:43
暖鱼：回复朴老师 收购与农产品销售发票在退税还是有区别的嘛？
2022-12-28 19:05:33
暖鱼：回复朴老师 收购发票
2022-12-28 19:31:22
朴老师：回复暖鱼你有发票的才可以退的
2022-12-28 19:59:48
暖鱼：回复朴老师 那销售发票也能退吗？
2022-12-28 20:13:26
暖鱼：回复朴老师 如果是直接将从农业生产者手中购买的出口，取得销售发票或收购发票，增值税也能免退税嘛？
2022-12-28 20:27:04
朴老师：回复暖鱼你要是交了增值税就可以退，如果没有那就是出口的只能免税，财税「2012」39号：六、适用增值税免税政策的出口货物劳务（9）农业生产者自产农产品。 　　所以外贸企业从农户收购农户自产的农产品出口，适用增值税免税政策。
2022-12-28 20:47:23
暖鱼：回复朴老师 彻底懵了。为啥出口直接购入的是免不退税，反而生产企业可以退。
2022-12-28 21:09:46
朴老师：回复暖鱼生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，经主管出口退税的税务机关批准，对未抵顶完的部分予以退税。 免抵退税额=（出口货物销售额-免税购进原材料价格）*退税率（可以退税的极限值）
2022-12-28 21:35:17
暖鱼：回复朴老师 购入环节，企业按照销售发票注明的买价100*9%=9计算可抵扣的进项税。 然后假设将购买的农产品全部用于加工成13%税率的货物，加计1%，也就是又可抵扣1。那么总的计算抵扣的进项税是10，其余50-10=40进项税是取得的专用发票。 应纳税额=0-(50–9–(200–100)*(13%–9%))=–37 免抵退税额=(200–100)*9%=9 所以应退税额=9 留抵税额=37-9=28
2022-12-28 21:55:29
暖鱼：回复朴老师 老师，您看下这里有哪地方不妥
2022-12-28 22:08:35
暖鱼：回复朴老师 深加工的农产品出口可以免退税，怎么计算退税额呢？计算抵扣的进项税可以先不抵扣。 假设购入时农产品销售发票是100，经过加工成13%出口，离岸价是200，退税率也是9%，货物税率也是13%。账面上的进项税是50(包括计算抵扣的进项税)。
2022-12-28 22:32:57
暖鱼：回复朴老师 这是问题信息，解答在上方
2022-12-28 22:49:14
朴老师：回复暖鱼深加工还可以加计扣除1%
2022-12-28 23:00:27
暖鱼：回复朴老师 是的
2022-12-28 23:23:40
朴老师：回复暖鱼你上面算的是对的
2022-12-28 23:39:57
暖鱼：回复朴老师 我把计算抵扣的9%的进项税即9元，算应纳税额时，在总的进项税50中扣减掉了。
2022-12-28 23:54:23
朴老师：回复暖鱼你看下这个题的答案，退税的就不能抵了
2022-12-29 00:20:34
暖鱼：回复朴老师 这题没有答案，我自己想的
2022-12-29 00:31:02
朴老师：回复暖鱼退税的不能用来抵扣的
2022-12-29 00:45:15
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 痴情的柜子 发表的提问：
小规模取得农产品免税发票，怎么处理，
借：原材料等 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：库存现金
62楼
2022-12-28 18:10:56
全部回复
痴情的柜子：回复meizi老师 农产品的扣除率是9%，那小规模不能抵扣，这怎么理解
2022-12-28 18:39:31
meizi老师：回复痴情的柜子你好 上面我写的是一般纳税人的收到免税农产品发票 可以按9%来抵扣 。如果是小规模不存在抵扣 你直接做 借原材料 贷银行存款或者库存现金
2022-12-28 18:52:47
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ Y_Yan 发表的提问：
公司作为一般纳税人农产品收购企业税务备案，现收购农产品并已验收入库，同时已经开局了农产品收购发票（免税），税务规定可抵扣9%的税，收购果款已付清，后续还需加工，加工费未付清。想问怎么处理这笔账务。
你好，借：原材料 应交税费 贷：银行存款 借：委托加工物资 贷：应付账款
63楼
2022-12-28 18:37:04
全部回复
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 痴情的项链 发表的提问：
采购回来的是新会陈皮，属于免税农产品？
同学您好，从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品免征增值税。采购回来的不免
64楼
2022-12-28 18:47:59
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.73w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
农产品养殖业新的优惠有哪些？如：信鸽养殖 业务有：育种 销售 参赛 会计处理有哪些不同？
你好，养殖业的你需要咨询下当地12366或者当地税局，各地有区别会不同
65楼
2023-01-02 10:38:52
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ Sunny｡◕‿◕｡ 发表的提问：
小规模纳税人向农民买收购自产农产品的，没发票应该怎么处理呢，增值税是免税的，企业所得税怎么做呢
你好，可以去税务局申请自开收购农副产品发票。
66楼
2023-01-02 11:07:27
全部回复
Sunny｡◕‿◕｡：回复QQ老师 怎么开具呢，需要提供哪些资料？
2023-01-02 11:37:56
QQ老师：回复Sunny｡◕‿◕｡拿着收购合同或协议去税务局申请农副产品收购发票。
2023-01-02 11:51:12
Sunny｡◕‿◕｡：回复QQ老师 是从农民个人或菜场收购的呢
2023-01-02 12:12:27
QQ老师：回复Sunny｡◕‿◕｡您好，按流程是要提供相关合同和协议的农贸市场应该不算。
2023-01-02 12:33:15
Sunny｡◕‿◕｡：回复QQ老师 比较小额的采购
2023-01-02 12:58:08
QQ老师：回复Sunny｡◕‿◕｡你好，500元以下的可以开收据入账。
2023-01-02 13:10:09
Sunny｡◕‿◕｡：回复QQ老师 超过500，不超过2000
2023-01-02 13:38:32
QQ老师：回复Sunny｡◕‿◕｡您好，那样的话还是开发票吧。
2023-01-02 14:05:44
李李老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.23w
引用 @ 涵宝宝 发表的提问：
甲公司为增值税一般纳税人 2019年5月收购免税农产品一批，收购发票上注明的买价是950000元，款项以现金支付 收购的免税农产品已验收入库，税法规定按9%的扣除率计算进项税额，该批免税农产品的入款价值为多少元
您好，进项税=买价*扣除率 那么入账价值=95万*（1-9%）
67楼
2023-01-02 11:33:00
全部回复
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
购入免税农产品再销售需缴纳的税金
需要缴纳税金，只有销售自产农产品才免税。
68楼
2023-01-03 18:01:38
全部回复
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
如何判断纳税人购入的免税农产品是否可以计算抵扣
判断购入农产品取得的增值税发票是否可以计算抵扣，应根据购入农产品的环节进行判断：从流通环节（含享受小微企业免税优惠政策）购进的免税蔬菜、鲜活肉蛋产品取得的增值税发票不得抵扣，放弃享受免税优惠政策的，可以开具或申请代开增值税专用发票，购买方按照取得的增值税专用发票上注明的税额抵扣。对于从农产品生产环节购买的免税初级农产品或流通环节购买的应税农产品，开具或取得增值税普通发票的，可根据政策规定计算抵扣进项税额。
69楼
2023-01-03 18:08:34
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 听话的乌龟 发表的提问：
在购买免税农产品中，有溢余的农产品500斤，每斤8元，其中有400斤属于供货方多发，经同意购进，以银行存款补付货款，另外100斤为计量误差。会计分录怎么答，另外100斤怎么处理
那么另外100斤的这个误差，需不需要另外补货或者是退钱。
70楼
2023-01-03 18:16:48
全部回复
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 花痴的网络 发表的提问：
自产自销的农业公司(不是公司加农户模式)开具出去的农产品免税发票对方客户可以抵扣百分之9的进项税额吗 自产自销农业公司账务处理上是不是要体现生产环节，而不是只有采购环节，如果只有采购环节的账务处理会不会有风险。
同学你好 很高兴为你解答 对方可以凭借免税发票计算抵扣的
71楼
2023-01-03 18:35:58
全部回复
老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ 快乐阳光 发表的提问：
企业是做豆腐的，购进农产品原料时，农付产品免税，而且农民豆子没发票，做会计分录有进项税吗另外若包装物想入成本如何做分录
您好，一般纳税人，购进农产品原料时，农付产品免税，而且农民豆子没发票，做会计分录时，如果让农民去税务局发票，或者贵公司申请收购发票后开具，就可以有进项税了。另外若包装物想入成本时，购入时，借；包装物，贷：现金或者银行存款，领用时，借；生产成本-材料费，或者生产成本-包装物，贷：包装物，就可以进入成本了。
72楼
2023-01-04 17:16:40
全部回复
快乐阳光：回复老王老师 如果是小规模纳税人呢 发票我公司也可以开收购发票吗
2023-01-04 17:34:58
老王老师：回复快乐阳光您好，如果是小规模纳税人，让农民到税务局发票，或者贵公司申请收购发票，都行。只是不能抵扣进项税了。
2023-01-04 17:47:55
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
从农业生产者手中收购农产品属于收购免税农产品，是按买价的10%，还是9%来计算进项税额抵扣？
你好，从农业生产者手中收购农产品属于收购免税农产品，是按买价9%来计算进项税额抵扣
73楼
2023-01-04 17:44:49
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 小怪兽 发表的提问：
向农民收购一批免税农产品作为原材料用于生产税率为13%的产品，农产品收购发
同学你好，收购免税农产品的进项=收购价*抵扣率；如里是用于生产13%税率的产品，抵扣率是10%
74楼
2023-01-04 17:52:23
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水本无色
职称：中级职称
5.00
解题: 0.13w
引用 @ 宁静致远-石永贵 发表的提问：
老师对于农产品免税的，他的进项是怎么处理的
非试点地区 购进农产品的进项税额=买价×13% 试点地区 采取核定扣除办法
75楼
2023-01-04 18:10:52
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