梦在飞：回复王雁鸣老师 生成成本和主营业务成本区别是什么？方便包括哪些？

王雁鸣老师：回复梦在飞您好，主营业务成本是已销产品、劳务的成本，生产成本是尚未完工的产品成本。两者的联系，月末已完工产品成本结转至库存商品，最终通过销售，转入主营业务成本。具体为： 1、定义不同： 生产成本是企业为生产商品和提供劳务等所发生的各种耗费和支出。 主营业务成本是指企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。 2、核算内容不同： 生产成本包括三个成本项目，即直接材料、直接人工和制造费用。在企业生产过程中实际消耗的直接材料、直接人工和制造费用，都应计入产品或劳务的生产成本。 主营业务成本就是"产品销售成本"，是从"产成品"、"自制半成品"、"分期收款发出商品"、"库存商品"等项目结转过来的。主营业务成本反映企业经营主要业务发生的实际成本。 3、科目类别不同： 生产成本为成本类科目，主营业务成本为损益类科目，属于费用要素。 4、生产成本针对工业企业或加工、制造业来说，是由直接材料、直接人工、制造费用、燃料动力、其他直接支出等构成，而主营业务成本是相对于主营业务收入来说，即有收入就有成本。生产成本是核算全部的本年生产实际发生的各种成本，主营业务成本只是生产成本的一部分，是生产成本中相应的存货的销售已经实现的部分。

梦在飞：回复王雁鸣老师 1 假如月末材料没有余额 两者相等吗？ 2小型加工企业也要交增值税吗？分录怎么做？ 3如果要交 我7月份没交 该怎么办？吓得我一夜没睡

王雁鸣老师：回复梦在飞您好，1、不相等，应该说假如月末存货没有余额的，两者是相等的。2、是的要交增值税的。交税时，借；应交税费-应交增值税，贷；现金或者银行存款。3、7月没交，赶紧补报吧。

玥玥：回复紫藤老师 新旧制度转换时，固定资产折旧如何记账

紫藤老师：回复玥玥借业务活动费 贷 累计折旧

大镜框：回复马老师 本月计提完，下个月怎么处理？分录怎么写呢？

马老师：回复大镜框每个月折旧分录一样的啊

落花情：回复季老师 老师，麻烦了啊，请问如果是新公司的话，按净值入账的话，分录是不是：借固定资产（原值）贷累计折旧 其他应付款-原公司（净值）

季老师：回复落花情新公司：借固定资产（ 其他应付款-原公司（净值） 没有累计折旧。

落寞的手套：回复许老师 老师？怎么就这么一点

落寞的手套：回复许老师 是不是写错了？

落寞的手套：回复许老师 我想看详细的步骤我才能懂

落寞的手套：回复许老师 老师？

落寞的手套：回复许老师 你不解答了？

许老师：回复落寞的手套我这个的话，只是没写数字呀。 借：生产成本（或制造费用）- 一车间 1500000 -二车间 2400000 -三车间 3600000 贷：累计折旧 7500000 借：管理费用 95000 贷：累计折旧 95000 借：销售费用 63000 贷：累计折旧 63000

淡淡的哈密瓜，数据线：回复蒋飞老师 行政会计没有业务活动费，固定资产怎么录入新会计？原固定资产、固定资产基金对应新会计制度那个科目？对以前的固定资产怎么补提折旧，会计分录怎么做？求解

蒋飞老师：回复淡淡的哈密瓜，数据线也可以做分录 借：行政支出 贷：累计折旧

蒋飞老师：回复淡淡的哈密瓜，数据线固定资产基金可以填入财政拨款结余

心叶：回复张蓉老师 请问图片中已使用期数需要计算吗

张蓉老师：回复心叶您好，已使用过的期间数就不需要计算了。

心叶：回复张蓉老师 请问就是用预计使用期间数减去已使用期数 对吗

张蓉老师：回复心叶您好，计提折旧时按月计提，已使用的期间数已计提过了，不用再计提，每月计提的金额按这个公式计算就可，固定资产原值*(100%-残值率5%)/预计使用期间数=每月计提金额