星空：回复陈诗晗老师 这里上市公司也有融资，也有资金入账，还是不太明白

陈诗晗老师：回复星空就是说，你这个行为他到底是属于融资性的还是属于资本性的一个运作，要看一下你这个经济行为的主要目的是什么来进行确定区分。

星空：回复陈诗晗老师 经济行为的主要目的，可以详细说说吗

陈诗晗老师：回复星空如果主要目的为了筹集资金，属于融资 如果是过去权益，属于资本性运作，

年轻的超短裙：回复小洪老师 不是的 是我开具的印刷品 制作费 如何做完整的会计分录

小洪老师：回复年轻的超短裙你好就是借销售费用-宣传费，贷银行存款我不知道你是不是想做收入

小耳朵：回复马老师 哦哦，有没有范本啥的？麻烦给个

马老师：回复小耳朵你在会计学堂下载中心里找一下

怕孤单的灯泡：回复佟老师 要做账，要报税。税控盘由总公司控制，开多少销项，认证多少进项由总公司定。那每个月做账前是不是要跟总公司先确定这些才能做账，报税。

佟老师：回复怕孤单的灯泡是的，您的理解正确，必须先沟通相关内容

李老师2：回复jossonli一、完善企业内控环境，严格授权批准制度

　　在法人治理结构方面，股东会、董事会、监事会、经理层之间应形成权责分配、激励与约束、权利制衡关系，把各项管理落到实处。在管理部门设置方面，建立完善科学的、符合企业特点的内部组织结构，合理、有效地设置各部门和岗位，建立部门和岗位责任制度，明确工作职责，建立、健全内部牵制制度，实行不相容职务相分离。根据内部控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务分离的原则。单位的经济活动通常可以划分为五个步骤，即：授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下，如果上述每一步骤由相对独立的人员（或部门）实施，就能够保证不相容职务的分离，便于内部控制作用的发挥。

　　二、规范财务会计核算，全面推行预算管理

　　企业必须依据会计法和国家统一的会计制度等法规，制定适合本企业的会计处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计控制系统。在实行国家统一的一级会计科目的基础上，企业应根据经营管理需要，统一设定明细科目，集团性公司更有必要统一下级公司的会计明细科目，以便统一口径，统一核算。明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序与方法，遵循会计制度规定的核算原则，使会计真正实现为国家宏观经济调控和管理提供信息、为企业内部经营管理提供信息、为企业外部各有关方面了解其财务状况和经营成果提供信息的目标。

　　预算是企业财务管理的重要组成部分，它是为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。要以营业收入、成本费用、现金流量为重点推行全面预算管理，并对预算结果及时进行科学分析，对产生的差异进行有效控制。

　　三、健全财产保全制度，防范市场经营风险

　　严格执行财产保全控制，限制未授权人员对财产直接接触，并采取定期盘点、账实核对、记录保护、财产保险、记录监控等措施，确保各种财产的安全完整。

　　树立风险意识，针对各个风险控制点建立有效的风险管理系统，通过风险的预警、识别、评估、分析、报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。必要时可设置风险评估部门或岗位，专门负责有关风险的识别、规避和控制。

　　四、完善用人制度，加强信息管理

　　人力资源要素的数量和质量状况，人力资源所具有的忠诚、向心力和创造力，是企业兴旺发达的活力和强大推动力所在。因此，如何充分调动企业人力资源的积极性、主动性、创造性，发挥人力资源的潜能，已成为企业管理的中心任务。人力资源控制应建立严格的招聘程序，保证应聘人员符合招聘要求。要定期对员工进行培训，提高其业务素质以更好地完成规定的任务；加强对职工业绩考核，调动职工工作的积极性和创造性。

　　五、建立内部报告制度，完善内部审计体制

　　为满足企业内部管理的时效性和针对性，企业应当建立内部管理报告体系，借助管理会计手段，如实反映经营状况，及时披露相关重要信息。

　　内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，这是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机构，在某种意义上讲是对其他内部控制的再控制。内部审计在企业应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，最好受董事会或下属的审计委员会领导。内审部门负责审查各项内部控制制度的执行情况，并将审查结果向企业董事会或最高管理当局报告。内部审计工作越仔细，内部控制制度越健全，越能增强内部控制工作的效率与可靠性

苏苏12345：回复轶尘老师 是要达到控制才编制还是只要有母子公司就要编制

轶尘老师：回复苏苏12345既然是子公司，那么肯定是达到控制权了。

苏苏12345：回复轶尘老师 那总公司和分公司这种需要编制合并报表吗？

轶尘老师：回复苏苏12345需要啊。总分公司也要合并。

苏苏12345：回复轶尘老师 那分公司和子公司什么区别吗？

轶尘老师：回复苏苏12345子公司有投资款；而分公司没有投资款，注册资本是零。

丫丫：回复邹老师 老师，他们更名后未告之我们，而且合同也是按原来公司的名称，这个有没有一个期限可以缓冲的

邹老师：回复丫丫没有这方面的 规定，但是对方更名了应当及时通知你公司修改开票资料的

易 老师：回复南境星辰控制测试目标:1.了解内部控制[内容、程序、必要性] 了解内部控制，包括以下两个内容： 1评价控制设计的合理性：一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报 2确定控制是否得以执行：该项控制是否实际存在且被审计单位正在使用。 注册会计师通常实施下列程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据