李爱文老师：回复会计学堂刘老师验进项发票后，再做进项税额转出

会计学堂刘老师：回复李爱文老师 我是要抵扣的？呀

李爱文老师：回复会计学堂刘老师差额征税属于简易征税，不抵扣进项税

会计学堂刘老师：回复李爱文老师 我是一般纳税人，收到差额专用发票，进项税应该抵扣的呀，如不能抵开普普票不就行了吗？没必要开专票呀

李爱文老师：回复会计学堂刘老师享受差额纳税的一般纳税人，能否开具增值税专用发票，需要视情况而定。 1、金融商品转让 销售额=卖出价-买入价 不得开具增值税专用发票（以下简称专票），可以开具增值税普通发票（以下简称普票）。 2、经纪代理服务 销售额=取得的全部价款和价外费用-向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费 作为差额扣除的部分（即向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费），不得开具专票，可以开具普票。其余部分可以开具专票。 其他各行业发生的代为收取的符合规定条件的政府性基金或者行政事业性收费，以及以委托方名义开具发票代委托方收取的款项，不计入价外费用范畴。 3、融资租赁业务 销售额=取得的全部价款和价外费用-支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税 可全额开具专票。 4、融资性售后回租服务 销售额=取得的全部价款和价外费用（不含本金）-对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息 可就取得的全部价款和价外费用（不含本金）开具专票。 但2016年5月1日以后，融资性售后回租属于贷款服务，纳税人接受的贷款服务，其进项税额不得抵扣。 5、原有形动产融资性售后回租服务 根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可以选择以下方法之一计算销售额： ①销售额=收取的全部价款和价外费用-向承租方收取的价款本金及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息 向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具专票，可以开具普票。其余部分可以开具专票。 ②销售额=收取的全部价款和价外费用-支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息 6、航空运输企业 销售额=收取的全部价款和价外费用-代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款 纳税人接受旅客运输服务，其进项税额不得抵扣。 7、客运场站服务 销售额=收取的全部价款和价外费用-支付给承运方运费 纳税人接受旅客运输服务，其进项税额不得抵扣。 8、旅游服务 销售额=收取的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用 选择上述办法计算销售额的试点纳税人，差额扣除部分（即向旅游服务购买方收取并支付的上述费用），不得开具专票，可以开具普票。其余部分可以开具专票。 提供旅游服务未选择差额征税的，可以就取得的全部价款和价外费用开具专票，其进项税额凭合法扣税凭证扣除。 9、适用简易计税方法的建筑服务 销售额=收取的全部价款和价外费用-支付的分包款 可以全额开具专票。 10、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目适用一般计税方法的 销售额=收取的全部价款和价外费用-受让土地时向政府部门支付的土地价款 可以全额开具专票。 11、适用简易计税方法的二手房销售服务（包括一般纳税人、小规模纳税人、自然人） 销售额=收取的全部价款和价外费用-该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价 可以全额开具专票。 12、电信企业为公益性机构接受捐款 销售额=收取的全部价款和价外费用-支付给公益性机构的捐款 其差额扣除部分（即接受的捐款），不得开具专票，可以开具普票。其余部分可以开具专票。 需要提醒大家注意的是：纳税人符合差额征

木木成林：回复王雁鸣老师 能说说具体的会计分录以及对所得税的处理吗？

王雁鸣老师：回复木木成林您好，购买时，借：交易性金融资产，贷：银行存款等科目，卖出时，借：银行存款等科目，贷：交易性金融资产，投资收益，应交税费-应交增值税-销项。所得税根据投资收益金额，乘以企业适用的所得税率来处理就行了。

木木成林：回复王雁鸣老师 那会计上在中途产生的公允价值变动损益，税法上是不是不认可的？最终汇算清缴时就只要按出售时的售价减去相关费用以及购入成本，产生的投资收益交税，而不是会计报表中的投资收益，对吗？

王雁鸣老师：回复木木成林您好，是的，会计上在中途产生的公允价值变动损益，税法上是不认可的，最终汇算清缴时就只要按出售时的售价减去相关费用以及购入成本，产生的投资收益交税，而不是会计报表中的投资收益，对的。

木子丽：回复王超老师 写个情况说做为附件吗

王超老师：回复木子丽是的，当事人都要在上面签字的。然后让你们领导签字

馨曦：回复徐璐老师 那么就是我汇算清缴填加速折旧的表就好吗？

徐璐老师：回复馨曦不是，我说的抵扣是指的进项税额，并不是费用，费用方面，税局没有规定车辆可以进行加速折旧的。

 小付姐姐 ：回复郭老师 快十年都没有做哦，用什么做附件呀，就是固定资产只增加做账，报损处置都没有做，直接是借银行，贷营业外收入

 小付姐姐 ：回复郭老师 就是没有去减少资产，做固定资产清理账务

郭老师：回复 小付姐姐 问下处置的经手人 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

 小付姐姐 ：回复郭老师 那如果是存货报废处置也没做账务处理，现在做账务分录怎么做？

郭老师：回复 小付姐姐 可以按 上面的做，做今年的报废

 小付姐姐 ：回复郭老师 存货处置报废也是用固定资产清理科目吗

郭老师：回复 小付姐姐 好几步，第一个需要用的

 小付姐姐 ：回复郭老师 完整的分录呢

郭老师：回复 小付姐姐 上面就是完整的，每一步都有说明，没有的不做

 小付姐姐 ：回复郭老师 哦，好的，谢谢

郭老师：回复 小付姐姐 不用客气的