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金银首饰以旧换新会计处理
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廖廖老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.09w
引用 @ 灵巧的飞机 发表的提问：
珠宝首饰退库存，一部分以克换货，一部分变现，还有商品损耗，怎么做会计分录
以实际收到的不含税价计提增值税以旧换新销售金银首饰，按实际收到的不含税价计算增值税、消费税。（1）销售时 　 借：库存商品（或“在途物资”）——按旧首饰的作价记账 　　 库存现金——实际收取的含税价格 　　贷：主营业务收入——倒挤 　　 应交税费——应交增值税（销项税额） ——实际收取的不含税价格×13% 　　 （2）计提消费税 　　 借：营业税金及附加 ——实际收取的不含税价格×5% 　　 贷：应交税费——应交消费税 　　——实际收取的不含税价格×5% 　　纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。
271楼
2023-04-02 18:46:47
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 害羞的裙子 发表的提问：
某首饰商城为增值税一般纳税人，2019 年5月发生以下业务： （1)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项 链 2000 条，新项链每条零售价 0.25万元，旧项 链每条作价 0.22 万元，每条项链取得差价款 0.03万元； （2）将300条银基项链无偿赠送给客户，该 批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元； 其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税 率5%，成本利润率为6%，增值税税率为13%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)“以旧换新”销售金项链应缴纳的增值税 销项税额 （2）将银基项链无偿赠送给客户应缴纳的消 费税。
你好 (1)“以旧换新”销售金项链应缴纳的增值税 销项税额 2000*0.25/（1加上13%）*5% （2）将银基项链无偿赠送给客户应缴纳的消 费税。 70.2/（1加上13%）*5%
272楼
2023-04-02 18:59:59
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 善良的季节 发表的提问：
以旧换新业务旧的货物无法开具发票怎么处理？
同学您好，您具体生什么产品
273楼
2023-04-03 14:32:33
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.79w
引用 @ 欧拉恒等式 发表的提问：
【例题17综合计算题】隆金店(增值税一般纳税人)主要经营金饰零售业务 兼营金银首饰的来料加工、新改制、以旧换新清洗、修理业务2019年7月, 其主要发生下列业务: 新型 (1)向消费者个人销售纯金首饰取得销售收入50万元,销售纯金首饰的同时收取 的包装盒价款为0.75万元 感染 (2)接受消费者委托加工金项链5条,收到委托方提供的不含税黄金价值2.5万元 月已将加工完毕的金项链移交给委托人,收取不含税加工费250元,代垫辅助料件 9 不含税价款为750元,受托方无同类金项链销售价格 (3)向消费者个人销售镀金首饰,取得销售含增值税收入2.34万元向消费者个人 销售铂金首饰,取得不含增值税销售收入7万元。
你好请把题目完整发一下
274楼
2023-04-03 14:43:42
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 甜甜的钢笔 发表的提问：
请教老师以旧换新固定资产账面处理
你好 借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产——旧的固定资产 借；固定资产——新的固定资产 贷；固定资产清理 应交税费
275楼
2023-04-03 14:59:42
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 小小芬 发表的提问：
我公司的固定资产以旧换新，旧叉车已折旧完，残值是2641.31，累计折旧50179.2，现在以旧换新抵了18000，新叉车58000，但新叉车发票只开了40000元，对公付了4万，账务处理怎么做
你好 借固定资产-新40000 累计折旧50179.2 贷固定资产-旧50179.2%2B2641.31 资产处置损益18000-2641.31 银行存款40000-18000
276楼
2023-04-03 15:25:56
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小小芬：回复冉老师 小企业会计准则没有资产处置损益，为什么银行存款要-18000呢，18000其实在私底下已经减掉了，新叉车原价5.8万-1.8万旧车，开了发票4万，账面付款也是4万
2023-04-03 15:44:24
冉老师：回复小小芬借固定资产-新58000 累计折旧50179.2 贷固定资产-旧50179.2%2B2641.31 营业外收入18000-2641.31 银行存款40000
2023-04-03 15:55:45
小小芬：回复冉老师 那我要不要申报增值税
2023-04-03 16:08:55
冉老师：回复小小芬这个理论是要的，学员
2023-04-03 16:34:31
小小芬：回复冉老师 还有新叉车的发票开了40000元，借固定资产-新58000符合不上
2023-04-03 16:47:05
冉老师：回复小小芬因为实际是58000啊，旧车抵了18000
2023-04-03 17:08:40
小小芬：回复冉老师 借:固定资产-新58000 应交增值税-进项税4601.77（40000/1.13） 累计折旧50179.2 贷:固定资产-旧50179.2+2641.31 应交增值税-销项税15929.2(18000/1.13) 营业外收入15929.2-2641.31 银行存款40000 借贷方不平，怎么操作
2023-04-03 17:19:03
冉老师：回复小小芬差额在营业外收支里面
2023-04-03 17:46:49
小小芬：回复冉老师 那我增值税是按照18000来申报吗？
2023-04-03 18:16:42
冉老师：回复小小芬销项税和进项税是分开的，学员
2023-04-03 18:30:24
小小芬：回复冉老师 还有我可以把旧的叉车按报废处理吗？新的旧正常的购入，不用以旧换新
2023-04-03 18:57:21
冉老师：回复小小芬是的，没问题的，学员
2023-04-03 19:09:21
小小芬：回复冉老师 销项税和进项税是分开这个什么意思，老师根据我提供的数据可以给下完整分录吗？
2023-04-03 19:21:05
冉老师：回复小小芬完整的，就是上面写的，学员
2023-04-03 19:42:33
小小芬：回复冉老师 包含税金的？
2023-04-03 19:55:09
冉老师：回复小小芬借:固定资产-新58000 应交增值税-进项税4601.77（40000/1.13） 累计折旧50179.2 贷:固定资产-旧50179.2 2641.31 应交增值税-销项税15929.2(18000/1.13) 营业外收入（金额等于借贷差额的） 银行存款40000
2023-04-03 20:20:09
小小芬：回复冉老师 好的，谢谢
2023-04-03 20:43:10
冉老师：回复小小芬不客气，祝你工作顺利
2023-04-03 20:59:09
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 哎呀呀 发表的提问：
为什么金银首饰和钻石不计算消费税
您好，金银首饰 是在“零售环节”交税。如商场卖个消费者个人的时候
277楼
2023-04-03 15:53:59
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哎呀呀：回复宸宸老师 那珍珠首饰呢
2023-04-03 16:15:20
宸宸老师：回复哎呀呀您好，珍珠首饰是在生产环节交谁的。。 只有 金银、钻石这两个比较特殊
2023-04-03 16:28:38
英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 兰酱 发表的提问：
固定资产因为太旧需要更换，刚好有个以旧换新的服务，就将旧资产拿去换购补了几千块换了新的，应该怎么处理
同学好，按正常做购进和销售会计处理
278楼
2023-04-06 15:33:30
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兰酱：回复英老师 意思是不是旧的做固定资产清理，新的入固定资产，分别分开做账
2023-04-06 15:58:51
英老师：回复兰酱转让的固定资产需要结转到固定资产清理科目，
2023-04-06 16:10:04
兰酱：回复英老师 那我这个旧的固定资产处理怎么做账，麻烦详细说下可以吗
2023-04-06 16:28:28
英老师：回复兰酱一、将要处置的固定资产转入清理分录为 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 二、发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款、应缴税费等 三、处置的收入 借：银行存款等相关科目 贷：固定资产清理 四、清理净损益 1、如果是净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 2、如果是净损失 借：营业外支出 贷：贷：固定资产清理
2023-04-06 16:43:15
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 暖暖 发表的提问：
1.销售方面：珠宝行业以旧换新业务。客户拿旧饰标签价2000（成本1000）商品，调换我们标签价5000（成本2500）的商品，补差3000，我们如何确定收入？结转成本？会计分录如何做？ 2.我们把调回标签价2000的商品退回厂家，结算金额920（原成本1000），如何做会计分录？ 3.从厂家进货2件，标价：8000，成本4000，使用原账上的旧饰（4000*20%=800）付款3200（厂家开票3200）账上旧饰余920-800=120，这个调换进货的账务如何处理？
你好，同学。 1.以旧换新，你是按换出总的金额确认收入，换回的产品作为购进入库处理。 借 银行存款 原材料 贷 营业收入 借 营业成本 贷 库存商品 2.借 银行存款 920 管理费用 80 贷 库存商品 1000 3.换货就是库存商品的调换。 你这调换如果差额直接冲银行存款。
279楼
2023-04-06 15:44:42
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暖暖：回复陈诗晗老师 1.老师，我们这里的在商场销售月结账。对于上述业务，我们对商场开票4000。是不是这样做？ 借 应收账款3000 原材料1000 贷 主营业务收入2654.87+1000 应交税费－应交增值税（销项）345.13 这里对商场开票是不是属于批发，不用缴消费税？调换这块收入倒挤，增值税是按实收金额缴纳，增值税申报表收入怎么填？ 2.我们把收回的旧料退回厂家 借 预付账款920（先退，随后以旧换新） 销售费用80 贷 原材料1000 这以厂家给我们的结算单做账吗？这笔业务有没有涉及税费？
2023-04-06 16:27:10
暖暖：回复陈诗晗老师 接上面，随后我们进货，进货成本4000，20%可用旧抵，我们付款3200.厂家开票3200 借 库存商品2831.86＋800 应交税费增值税进项368.14 3200/1.13*0.13 贷 银行存款3200 预付账款800 这里库存商品应是4000/1.13＝3539.82还是？ 上面的分录对吗？
2023-04-06 16:39:18
陈诗晗老师：回复暖暖1，换货，增值税是按差额缴纳 2，是的，不涉及 3，对的
2023-04-06 17:07:21
暖暖：回复陈诗晗老师 老师，若把调回的旧饰做做到收入里面，那我们的开票收入，以实际开票收入缴的增值税，增值税申报表的收入怎么填？
2023-04-06 17:31:53
陈诗晗老师：回复暖暖你是按差额填写，申报是按差额申报。 就是先填写附表三，然后再是主表一，按差额填写收入
2023-04-06 17:42:29
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
委托加工金银首饰需要缴纳消费税么？金银首饰不是在零售环节征收消费税的么？
不需要缴纳消费税，确实是在零售环节征收消费税
280楼
2023-04-06 15:50:59
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糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 蓝天白云 发表的提问：
金银首饰改在零售环节征税后,出口金银首饰不退消费税 这是错的还是对的呢？
嗯嗯是的，这个说法是正确的。
281楼
2023-04-09 16:44:46
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荣荣老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 怡然的盼望 发表的提问：
金银首饰只在零售环节征收消费税吗？金银首饰不是二次征收消费税的产品吗？
你好同学，金银首饰不需要加征消费税，只在零售环节征收。
282楼
2023-04-09 16:55:41
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 白茶沐兰竹 发表的提问：
麻烦老师三个问题分开回答，谢谢。 1.贵重首饰，包括金银首饰，珠宝玉石，全部都零售环节征消费税吗？ 2.外购已税珠宝玉石原料生产的贵重首饰及珠宝玉石 消费税可以抵扣。 ①这句话的已税原料包括金银钻吗？ ②生产的贵重首饰及珠宝玉石包括金银钻首饰吗？
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
283楼
2023-04-09 17:13:25
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陈诗晗老师：回复白茶沐兰竹是的，不可以抵扣。 这里是指金银铂钻，其他的不属于 你这里的金银首饰分为两种，一是金银铂钻，另就是除了金银铂钻的其他首饰。前者是在零售环节交，如果生产环节你交了也是不可抵扣的。 后者就是在生产委托加工环节交，不存在零售环节交的问题。
2023-04-09 17:48:12
白茶沐兰竹：回复陈诗晗老师 也就是说: ①贵重首饰，只有金银铂钻在零售环节交消费税，其他都在生产加工环节交消费税 对吧？ ②金银铂钻，不管是原料还是首饰，反正只要是金银铂钻就都是在零售环节征收消费税 对吧？
2023-04-09 18:01:34
陈诗晗老师：回复白茶沐兰竹是的， 是的，都是这意思的
2023-04-09 18:16:08
白茶沐兰竹：回复陈诗晗老师 那我怎么定义我是零售还是非零售？假如我是个体户或者我是企业，为了逃消费税，我以非零售方式购入，自己拿去戴了，那我是不是就不用交税给国家了？ 或者我是生产加工企业，我出售金银铂钻不用交消费税，然后个体户以非零售购入，但他没有拿去卖自己戴了，那国家不就少收了税？ 这种情况下谁做:借:税金及附加 贷:银行存款 这个分录？
2023-04-09 18:31:20
陈诗晗老师：回复白茶沐兰竹如果你是零售企业，商业 企业，你购进的自用，可不交增值税。 但如果你 是自产的自用，是要视同销售交税的。
2023-04-09 18:48:04
白茶沐兰竹：回复陈诗晗老师 麻烦您看一下，我这样理解有没错，分开回答，谢谢您。
2023-04-09 19:16:15
陈诗晗老师：回复白茶沐兰竹A企业缴纳，这是生产环节 B企业不缴纳 借，税金及附加 贷，应交税费～消费税
2023-04-09 19:38:01
白茶沐兰竹：回复陈诗晗老师 金银钻不是零售环节缴纳吗？A企业是生产加工企业，b企业是商品流通企业。为什么是A企业交？
2023-04-09 20:03:20
陈诗晗老师：回复白茶沐兰竹如果你是销售金银铂砖就是B缴纳，A不缴纳，理解没问题
2023-04-09 20:29:52
白茶沐兰竹：回复陈诗晗老师 我分录有没有写错？
2023-04-09 20:50:12
陈诗晗老师：回复白茶沐兰竹借，税金及附加 贷，应交税费～消费税 2020-06-28 14:24 消费税是单独计提 不是直接从收入中分离
2023-04-09 21:08:29
白茶沐兰竹：回复陈诗晗老师 成本有没有算错？ 利润有没有算错？ 消费税和增值税需不需要计入成本的？
2023-04-09 21:27:12
陈诗晗老师：回复白茶沐兰竹成本 没有错误，收入B企业是300，不是285 增值税不计成本，是价税分离，从收入里面分离出来。 消费税计税金及附加的
2023-04-09 21:41:55
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 魔幻的金鱼 发表的提问：
您好！请问下回收旧金银首饰没有成本票然后销售后，分录怎样做？
回收没有发票？ 那你再次销售时也不能扣除这部分回收金额
284楼
2023-04-09 17:23:43
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.79w
引用 @ . 发表的提问：
老师，金银首饰不是以差价增收增值税吗
你好，是的，题目的答案是错误的
285楼
2023-04-09 17:45:00
全部回复
.：回复暖暖老师 好的，谢谢老师
2023-04-09 17:56:00
暖暖老师：回复.不客气，麻烦给予五星好评
2023-04-09 18:10:32
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