首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
持有至到期投资的会计分录
分享
答疑何老师
职称：注册会计师
4.79
解题: 0.3w
引用 @ 十月 发表的提问：
对于分类为可供出售金融资产的债券，如果企业（投资方）有意图和能力将该债券持有至到期，那么可以重分类为持有至到期投资。重分类日该债券的账面价值（即重分类日的公允价值） 应确认为持有至到期投资的摊余成本，对应于重分类日前累积在权益中该金融资产公允价值变动，应使用实际利率法在该持有至到期投资存续期内摊销计入当期损益。 对应于重分类日前累积在权益中该金融资产公允价值变动，应使用实际利率法在该持有至到期投资存续期内摊销计入当期损益。老师能举个例子说明下吗包括会计分录
职称群问一下，亲
211楼
2023-03-14 15:42:01
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ camy 发表的提问：
请问老师持有至到期投资的交易费用是计入成本，为什么税费就计入持有至到期投资的利息调整呢？
这个是准则的规定
212楼
2023-03-14 15:47:43
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 枫 发表的提问：
单选题下列项目金额不计入持有至到期投资成本的是（）A投资致富价款中所包含的已到付息期而尚未领取的债券利息B投资支付的印花税等相关税金C取得投资支付的手续费D投资支付的公允价值
A投资致富价款中所包含的已到付息期而尚未领取的债券利息
213楼
2023-03-14 16:16:56
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
甲公司2017年1月2日从证券交易市场购入乙公司同日发行的3年期面值总额为2000万元债券，票面利率5%，于每年年末支付当年利息。共支付价款2020万元，另支付相关手续费10万元。该债券实际年利率为4.26% 。甲公司将其划分为持有至到期投资进行核算。2017年12月31日，该债券公应价值为2019万元，则2017年12月31日该公司的持有至到期投资的账面价值是多少？ 老师这题怎么做的 又怎么写分录
借；持有至到期投资——成本 2000 ——利息调整 30 贷；银行存款 2030 借；应收利息 2000 *5% 贷；投资收益 2030*4.26% ——利息调整 （差额） 借；资产减值损失 贷；持有至到期投资减值准备
214楼
2023-03-14 16:26:57
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ sdjjxygj 发表的提问：
持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入，该怎么做账？
借：财务费用 持有至到期投资--利息调整调整 贷：应付利息
215楼
2023-03-14 16:32:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 安晴 发表的提问：
持有至到期投资的入账价值与账面价值有何区别，它们分别如何计算？
入账价值就是初始计入持有至到期投资的金额 账面价值=入账价值加减折价或溢价的摊销
216楼
2023-03-15 16:01:25
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
持有至到期投资的入账价值，账面价值和成本分别怎么计算？
你好，入账价值，成本就是初始购入的金额 账面减值就是成本，利息调整的余额之和
217楼
2023-03-15 16:07:19
全部回复
浮云老师
职称：注册会计师 中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 喜笑颜开 发表的提问：
持有至到期投资的摊余成本和持有至到期投资账面价值是同一个意思吗？
摊余成本是这样解释的:金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果: 　　①扣除已偿还的本金;　②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额; 　　③扣除已发生的减值损失。而资产的账面价值通常是指资产成本扣减累计折旧(或累计摊销)和累计减值准备后的金额。因此,摊余成本与账面价值从概念上说肯定是不能等同的。 　　3、账面价值是指账面余额减去相关备抵项目后的净额
218楼
2023-03-15 16:23:33
全部回复
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 安晴 发表的提问：
持有至到期投资的入账价值和账面价值如何区分？它们分别怎么计算？
持有至到期投资的入账价值=买价-到期未收到的利息+交易费用。 持有至到期投资的摊余成本就是持有至到期投资的账面价值。 ① 持有至到期投资为分期付息，一次还本债券投资：期末摊余成本＝期初摊余成本（本金）－［现金流入（面值×票面利率）－实际利息（期初摊余成本×实际利率）］－已发生的资产减值损失 ②持有至到期投资为一次还本付息债券投资： 期末摊余成本＝期初摊余成本（本金）＋实际利息（期初摊余成本×实际利率）－已发生的资产减值损失
219楼
2023-03-15 16:32:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 毛毛雨 发表的提问：
事业单位购入的2个月到期的国债是持有至到期投资吗
你好，可以按持有至到期投资核算
220楼
2023-03-16 15:29:16
全部回复
毛毛雨：回复邹老师 能按交易性金融资产核算吗
2023-03-16 15:43:14
邹老师：回复毛毛雨你好，这个是国债，一般是会持有至到期的，除非明确指定以交易性金融资产核算
2023-03-16 16:11:56
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ MIAO 发表的提问：
计算持有至到期投资的摊余成本就是用持有至到期投资的账面价值计算，那么计算账面价值的时候是不是也要把持有至到期投资-应计利息也计算进去呢？
也要算进去的啊　　　　　　　　　　　　　　　
221楼
2023-03-16 15:54:57
全部回复
MIAO：回复袁老师 那是不是这样呢，成本=1000、利息调整=80、应计利息=20，然后实际利率是4%，计算摊余成本的时候就是（1000 80 20）*4%？
2023-03-16 16:06:53
袁老师：回复MIAO对的啊　　　　　　　　　　　　　　　　
2023-03-16 16:29:47
MIAO：回复袁老师 @袁老师:谢谢袁老师！
2023-03-16 16:58:38
杨一老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 一一 发表的提问：
企业购入持有至到期投资，该债券的投资成本应为（ ）. A、债券面值 B、债券面值加相关交易费用 C、债券公允价值 D、债券公允价值加交易费用
同学你好，选D, 持有至到期投资债券投资成本就是公允价值%2B相关交易费。
222楼
2023-03-16 16:08:48
全部回复
一一：回复杨一老师 但是答案给的是A
2023-03-16 16:38:11
杨一老师：回复一一同学你好，答案应该是错了
2023-03-16 17:03:00
一一：回复杨一老师 好的谢谢老师
2023-03-16 17:18:04
杨一老师：回复一一同学你好，不客气的，可以动动小手给个好评哦
2023-03-16 17:34:38
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ Yolanda Chia 发表的提问：
甲企业与2017年1月1日以560万元的价格购进当日发行的面值为600万元的公司债券。其中债券的买价为555万元,相关税费为5万元。该公司债券票面利率为4%,期限为3年,到期一次还本付息,实际利率为5%,企业准备持有至到期。则2017年12月31日该持有至到期投资的摊余成本为( )万元。 老师，我做的分录是这样 购入时 借：持有至到期投资-成本600 年底时： 借：持有至到期投资-应计利息600*4%=24 贷：其他货币资金-560 持有至到期投资-利息调整4 持有至到期投资-利息调整40 贷：投资收益560*5%=28 我最后是想问
你好，你想问的问题具体是？
223楼
2023-03-16 16:29:59
全部回复
Yolanda Chia：回复邹老师 哈哈，不好意思。我没把问题说完。我是说想问我的分录是对的吧。另外，最后算那个摊余成本的时候，是不是除了加上那个利息调整，还要加上持有至到期投资科目下的应计利息？ 就是只要是属于持有至到期投资科目下的都要算进去吧？
2023-03-16 16:55:43
邹老师：回复Yolanda Chia你好，分录是对的 是的，持有至到期投资下面的所有科目都需要加上，注意科目的方向有的是需要减去的
2023-03-16 17:12:39
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 未来不是梦 发表的提问：
分录：借：持有至到期投资——成本 （面值） 360 持有至到期投资——利息调整 48 贷：其他货币资金 408 这样对吗？
贷的是银行存款
224楼
2023-03-19 17:58:25
全部回复
未来不是梦：回复袁老师 收到利息时：借：银行存款 36 贷：持有至到期投资——利息调整 36 老师这样吗？
2023-03-19 18:29:29
袁老师：回复未来不是梦是的　　　　　　　　　　　　　　　
2023-03-19 18:47:39
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 左岸 发表的提问：
持有至到期投资分期付息，一次还本债券计提利息 不是 借应收利息 贷投资收益 持有至到期投资-利息调整(或者借方）这道题B选项为什么是错的可以帮忙解答下吗
你好，是会影响账面价值发生变动的，除非是平价发行的债券是不影响的
225楼
2023-03-19 18:15:01
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料