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持有至到期投资的会计分录
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笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 章鱼小肉丸 发表的提问：
持有至到期投资，初始投资包括相关费用，印花税也包括在里面，但是这题里面，相关税费怎么没有包括在初始成本里呢
你好，这边看不到你的题目，请追加图片
256楼
2023-04-02 18:46:16
全部回复
章鱼小肉丸：回复笑口常开老师
2023-04-02 19:33:23
章鱼小肉丸：回复笑口常开老师
2023-04-02 19:44:46
章鱼小肉丸：回复笑口常开老师 第二个图片
2023-04-02 20:10:48
笑口常开老师：回复章鱼小肉丸你好，这个你应该是题目没有理解清楚，这1100里面包括50和5
2023-04-02 20:31:08
章鱼小肉丸：回复笑口常开老师 好的
2023-04-02 20:42:41
章鱼小肉丸：回复笑口常开老师 好的
2023-04-02 21:04:37
笑口常开老师：回复章鱼小肉丸嗯嗯，理解就好，好好复习
2023-04-02 21:15:31
贺汉宾老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.7w
引用 @ 断水流 发表的提问：
017年1月1日，甲公司以银行存款1100万元购入乙公司当日发行的面值为1000万元的5年期不可赎回债券，将其划分为持有至到期投资。该债券票面年利率为10%，每年付息一次，实际年利率为7.53%。2017年12月31日，该债券的公允价值上涨至1150万元。假定不考虑其他因素，2017年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为（）万元。 A 、1082.83 B 、1150 C 、1182.53 D 、1200 账面价值为什么不加上公允变动的50？
（1）购入时 借：持有至到期投资——成本 1000 持有至到期投资——利息调整 100 贷：银行存款 1100 （2）确认利息时 投资收益＝1100×7.53％＝82.83（万元） 应收利息＝1000×10％＝100（万元） 利息调整摊销额＝100－82.83＝17.17（万元） 借：应收利息 100 贷：投资收益 82.83 贷：持有至到期投资——利息调整17.17 （3）收到利息时 借：银行存款100 贷： 应收利息100 持有至到期投资采用成本进行后续计量，因此不考虑公允价值变动。 12.12.31账面价值=1100*（1+7.53）-1000*10%=1082.83(万元)
257楼
2023-04-02 19:02:59
全部回复
断水流：回复贺汉宾老师 如果是债权投资的账面价值 是不是也不受公允价值变动的影响？
2023-04-02 19:33:00
贺汉宾老师：回复断水流你好同学，是的同学
2023-04-02 19:43:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 一笑而过 发表的提问：
老师，请问 借：应收利息 118000 持有至到期投资——利息调整 82000 贷：投资收益 200000 然后请老师看下图片，为什么贷方的投资收益 200000加上借方的持有至到期投资——利息调整 82000，这两个不同的科目的数字能相加吗？借方与贷方相加数字变大吗？
图上的数字是以万元为单位，上面写的分录是以元为单位
258楼
2023-04-03 15:31:18
全部回复
邹老师：回复一笑而过你好，所以需要吧82000，换算成8.2万
2023-04-03 15:47:26
一笑而过：回复邹老师 我提问：老师，请问 借：应收利息 11.8 持有至到期投资——利息调整 8.2 贷：投资收益 20 然后请老师看下图片，为什么贷方的投资收益 20加上借方的持有至到期投资——利息调整 8.2，这两个不同的科目的数字能相加吗？借方与贷方相加数字变大吗？
2023-04-03 16:01:57
邹老师：回复一笑而过你好，丁字帐没有考虑这20 啊，只是8.2, 9.02
2023-04-03 16:31:35
一笑而过：回复邹老师 我提问：老师，请问 借：应收利息 11.8 持有至到期投资——利息调整 8.2 贷：投资收益 200 然后请老师看下图片，第一个丁字帐里有200万与8.2万相加为什么贷方的投资收益 200加上借方的持有至到期投资——利息调整 8.2，这两个不同的科目的数字能相加吗？借方与贷方相加数字变大吗？
2023-04-03 16:54:15
邹老师：回复一笑而过你好，200是面值，而不是投资收益，投资收益是20，而不是200
2023-04-03 17:05:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
16、甲公司20×9年7月1日，将其于20×7年1月1日购入的债券予以转让，转让价款为2 100万元，该债券系20×7年1月1日发行的，面值为2 000万元，票面年利率为3％，到期一次还本付息，期限为3年。甲公司将其划分为持有至到期投资。转让时，利息调整明细科目的贷方余额为12万元，20×9年7月1日，该债券投资的减值准备金额为15万元，甲公司转让时该项金融资产应确认的投资收益为（　）万元。 A、－63　　　　　　 B、－27　　　　　　 C、－23　　　　　　 D、－75
2100-2000-15-12
259楼
2023-04-03 15:46:27
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ ???? 发表的提问：
这是个合伙企业，注册资金500万，实收资金250万， 大成公司占股40%，投了100万 A占股45%，投了112.5万 B占股37.5，投了37.5万 他们都是按出资比例，先投了一半的 公司报表上有持有至到期投资160万， 是买基金股份的，但是因为亏损，基金股票就没卖掉，被幕后老板赎走了，基金剩余多少钱我们不知道，亏了多少也不知道。
那你现在是什么问题，你首先要确定 一个金额，这个是多少钱，你才能处理的啊
260楼
2023-04-03 15:56:58
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陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 花朵：王金花 发表的提问：
持有至到期投资-成本 入账金额是面值还是买价加交易费用，
你好！入账价值是要加交易费用的。持有至到期投资-成本 这个科目是用面值，差额计入持有至到期投资-利息调整。这两个科目的合计数是入账价值。
261楼
2023-04-06 14:48:19
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 山丘 发表的提问：
老师 交易性金融资产和持有至到期投资有什么区别联系
你好！ 交易性金融资产：投资股票、债券、基金，短期投资（投资期一年以内） 持有至到期投资：投资债券，投资期一年以上
262楼
2023-04-06 14:58:43
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糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 萦蓝 发表的提问：
请问持有至到期投资取得时初始成本入账包括投资时取得的手续费吗？包括支付的税金吗？包括支付款项中包含已到期但尚未领取的利息吗？谢谢。
包括投资时取得的手续费，也包括支付的税金，但不包括增值税。不包括支付款项中包含已到期但尚未领取的利息。
263楼
2023-04-06 15:23:04
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萦蓝：回复糖果老师 知道了，谢谢老师
2023-04-06 15:48:10
糖果老师：回复萦蓝不客气的。 满意的话记得五星评价鼓励一下喔~
2023-04-06 16:04:20
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ lixiaohuapa 发表的提问：
初始取得时， 借：持有至到期投资-成本 1000 贷：银行存款900 持有至到期投资-利息调整100假如持有3年借：应收利息 持有至到期投资-利息调整 贷：投资收益 最后一年计算利息时 \"持有至到期投资-利息调整 \"老师告诉要由持有至到期新面值（摊余成本）和期初面值到挤出来。捉摸了一下，是不是在持有期间 \"持有至到期投资-利息调整 \"确认利息收入之和等于期初 \"持有至到期投资-
最后一期的持有至到期投资-利息调整 科目金额等于100-前面两期摊销的金额
264楼
2023-04-06 15:50:59
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 小石头 发表的提问：
[单选题] 下列各项中,不会引起持有至到期投资账面价值发生变化的是( ） A．确认债券利息收入进行溢价摊销 B．确认债券利息收入进行折价摊销 C．对面值购入、分期付息的债券确认债券利息收入 D．对面值购入、到期一次付息的债券确认债券利息收入 题库的正确答案选C，我不明白，在此请问各位老师，选项C会引起持有至到期投资账面价值发生变化吗？
会引起的
265楼
2023-04-09 16:50:58
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 岁禾 发表的提问：
甲公司2017年5月将一项持有至到期投资对外销售，取得转让价款2000万元，支付交易费用2万元，出售时持有至到期投资的成本明细科目金额为1800万元，利息调整明细科目金额为300万元(贷方)，出售时应当确认的投资收益为()万元
这个怎么算呀？
266楼
2023-04-09 17:12:37
全部回复
袁老师：回复岁禾2000-2-（1800-300）=498
2023-04-09 17:53:52
岁禾：回复袁老师 为什么减300
2023-04-09 18:07:52
袁老师：回复岁禾贷方金额是减少账面价值的
2023-04-09 18:20:15
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.79w
引用 @ 魏玉蓉 发表的提问：
3.持有方暂未执行新金融工具准则，下列说法错误的是（）。 A 永续债投资到期日不固定，因此不应当划分为持有至到期投资 B 持有方可回售的永续债可以分类为持有至到期投资 C 对于属于权益工具投资的永续债，回收金额并非固定或可确定，因此不应当划分为贷款和应收款项 D 对于属于债务工具投资的永续债，持有方应当按照第22号准则规定将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，或可供出售金融资产 老师，这个单选选哪个？
你好，这个题目的答案是D
267楼
2023-04-09 17:19:32
全部回复
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
持有至到期投资和可供出售金融资产 中间公允价值波动应计入哪个科目
持有至到期投资计入利息调整，可供出售金融资产计入投资收益
268楼
2023-04-09 17:26:25
全部回复
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 。。。。。。 发表的提问：
老师好，中级会计实务那里的持有至到期投资的应收利息，是不是在发行的时候规定的，投资收益是实际收到的利息呀？为什么到最后利息调整又喂零了呢
发行计划的时候，确定了票面利率。到真正发行时，市场利率可能有变动，为了平衡这个变化，于是产生了折价发行与溢价发行。折价与溢价相当于对利率变动的补偿，应在期间内分摊，所以到最后利息调整为0
269楼
2023-04-09 17:45:00
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 沫沫儿 发表的提问：
老师，我考初级，有对比总结性的资料吗？例如交易性金融资产，长期股权投资，持有至到期投资等方便对比记忆的资料
这个参照课本 即可
270楼
2023-04-10 14:48:57
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