欣：回复逸仙老师 社区服务项目

逸仙老师：回复欣民间非营利组织设立会计科目的问题上，应执行《民间非营利组织会计制度》， 有点近似事业单位会计制度，科目分类是资产、负债、净资产、收入、支出，会计科目也与企业会计准则略有区别（民非组织会计制度可以网上下载）。财务处理上，重点有（与企业会计区别较大的地方）： 1）没有实收资本，收到的投资或捐助款，直接计入对应的收入科目，主要有，捐赠收入、会费收入、政府补助收入、提供服务收入、商品销售收入、投资收益、其他收入等。 2）支出没有那么细的分类，与业务相关的都计入“业务活动成本”；与管理相关的都计入“管理费用”（可设置明细科目）；“财务费用”科目在民非机构中称为“筹资费用”；不好判断的支出都计入“其他费用”。 3）期末结转净资产。净资产分为“非限定性净资产”和“限定性净资产”，收到的货币如果指定用途的即为“限定性”，其他都是“非限定性”。结转分录 借：非限定性净资产 贷：业务活动成本 / 管理费用 等 借：捐赠收入 / 会费收入 / 提供服务收入 等 贷：非限定性净资产 其他科目，与企业会计准则的记账原则和使用都一样。 报表也是用民间非营利组织会计报表，有资产负债表、业务活动表、现金流量表。

逸仙老师：回复欣社区只要就是提供服务收入，相对应的把人员工资计入业务活动成本

欣：回复逸仙老师 谢谢老师

欣：回复逸仙老师 老师在问一下，项目核算办法是不是没有固定的，每一个项目都是不同的啊

逸仙老师：回复欣是的，没有固定的，关键是怎么方便怎么记

欣：回复逸仙老师 老师有没有啥规定餐费不能超过多少吗？有说餐费报销每人每天不能超过30是吗？有这种规定吗

逸仙老师：回复欣这个是每个单位自己规定的

懒懒?：回复紫藤老师 移动加权平均法吗？

紫藤老师：回复懒懒?月末一次加权平均法

懒懒?：回复紫藤老师 没有这个选项啊。。

懒懒?：回复紫藤老师 全月一次平均法？

紫藤老师：回复懒懒?全月一次平均法，对的

懒懒?：回复紫藤老师 不是品种法之类的吗

紫藤老师：回复懒懒?你可以根据你的实际来选择，一般很多企业是全月一次平均法

草莓芝士：回复邹老师 可以准确计算

邹老师：回复草莓芝士你好，有  完工百分比法  可供选择吗？

草莓芝士：回复邹老师 没有这个选择

邹老师：回复草莓芝士你好，那就只能选择  其他   了 

草莓芝士：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复草莓芝士不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

“ 时间煮雨”：回复邹老师 直线法是怎样计算那

邹老师：回复“ 时间煮雨”（原值-残值）/（折旧年限*12）=月折旧金额

“ 时间煮雨”：回复邹老师 直线法是怎样计算那，咱有专门介绍折旧，核算的课程吗

邹老师：回复“ 时间煮雨”你好，初级里面有

宁静致远：回复宋生老师 买卖

宁静致远：回复宋生老师 老师学商业会计对吗？

宋生老师：回复宁静致远你好！如果只是买卖就是商业会计

宁静致远：回复宋生老师 谢谢

宋生老师：回复宁静致远你好！不用客气的了。

贞@宇@潞@静：回复牛老师 手动也调整不了呢？ 还有，每个月确认收入是按完工百分比还是等有开票收入了再确认啊

牛老师：回复贞@宇@潞@静工程项目一般按完工百分比法确认收入。手动调整是把报表导出调整。因为如果有多个项目，有的项目可能工程施工大于工程结算，有的项目可能工程施工小于工程结算，系统无法自动调整。只能导出表格计算好填入资产负债表。

贞@宇@潞@静：回复牛老师 如果完工百分比无法确认呢？必须按完工百分比么！也就是每个月按照每个项目的施工成本来确认收入么？不算开具多少钱的发票？

牛老师：回复贞@宇@潞@静合同收入和成本的确认与计量 a）公司采用完工进度百分比法确认和计量当期的建筑安装成本和收入。完工进度由累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例来确定。用计算公式表示如下： 合同完工进度＝累计实际发生的合同成本÷合同预计总成本×100% b）确定建造合同的完工进度后，就可以据此确认和计量当期的合同收入和费用。用计算公式表示如下： 当期确认的合同收入＝合同总收入×完工进度－以前会计期间累计已确认的收入 当期确认的合同费用＝合同预计总成本×完工进度－以前会计期间累计已确认的费用 当期确认的合同毛利＝当期确认的合同收入－当期确认的合同费用 主要会计处理 a）总承包合同发生的成本在“工程施工－合同成本”科目下归集； 1）建安分包成本：收到经确认的工程进度确认单及分包单位开具的发票 借：工程施工\合同成本\分包成本\建安分包成本 应交税费\应交增值税\进项税额 贷：应付账款\工程款\…… 预付账款\工程款\…… 银行存款等 2）日常零星费用：比如发生人工费、材料费、差旅费、办公费等 借：工程施工\合同成本\自营成本\…… 应交税费\应交增值税\进项税额 贷：银行存款等 b）与发包方进行工程进度结算时，根据结算金额在“工程结算”科目下核算。公司向业主结算款项，提供进度申请并开具发票 借：应收账款\工程款\…… 预收账款\工程款\…… 银行存款等 贷：工程结算\建筑安装收入 应交税费\应交增值税\销项税额 c）每月按照工程进度结转收入成本 借：主营业务成本\建造合同成本 工程施工\合同毛利 贷：主营业务收入\建造合同收入 d） 在资产负债表日编制财务报表时，按项目“工程施工”科目余额减去“工程结算”，差额为正数的，在资产负债表的“存货”项目下“其中：已完工尚未结算款”中列示；其差额为负数的，在资产负债表的“预收款项”项目下“其中：已结算尚未完工工程”中列示； e) 工程全部完工后，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额相对冲。 借：工程结算\结转数 贷：工程施工\工程施工结转数

牛老师：回复贞@宇@潞@静建议你参考下，这是工程核算的一般步骤。

贞@宇@潞@静：回复牛老师 如果这个月只有工程结算的余额，没有工程施工的余额，工程暂时未领材料，月末还结转么

牛老师：回复贞@宇@潞@静这样的话，月末不需要结转，不需要确认收入成本。将工程结算的余额计入预收账款就可以了。

贞@宇@潞@静：回复牛老师 哦哦，如果这个月工程施工有余额，没有工程结算余额，是不是必须得按完工百分比法结转成本收入啊？老师

贞@宇@潞@静：回复牛老师 也就是工程结算的余额，不是主营业务收入，主营业务收入需要根据工程施工来按完工百分比确认，是这样吗？老师

牛老师：回复贞@宇@潞@静工程施工有余额相当于有成本，要根据完工百分比法确认收入。主营业务收入是根据完工百分比法确认的，不是从工程结算取数的

贞@宇@潞@静：回复牛老师 也就是增值税开票信息的金额不一定与主营业务收入的金额一致？ 我上个月没按这个百分比法确认收入，这个月能改成完工百分比法么？怎么改成呢？数据如何还呢？老师

贞@宇@潞@静：回复牛老师 你好，老师，我可不可以根据开票信息的收入按百分比来倒挤工程施工领用材料的数据，这样开票信息与确认的收入会是一致的

牛老师：回复贞@宇@潞@静是的，过程中主营业务收入会与开票不含税金额不一致。但整个项目结束时确认的金额是一致的

贞@宇@潞@静：回复牛老师 这样的话报税时会有预警，要更正申报，怎么办？

贞@宇@潞@静：回复牛老师 我可不可以根据开票信息根据百分比法来倒挤工程施工数据，转到成本

牛老师：回复贞@宇@潞@静如果改的话，建议把以前确认的收入全部红冲，然后按照累计确认的工程施工余额按完工百分比法计算确认的主营业务收入，再重新做账就可以了。

贞@宇@潞@静：回复牛老师 哦哦，但是报税时数据不一致有预警要求更正申报怎么办？增值税申报表与企业所得税申报表不一致？

牛老师：回复贞@宇@潞@静主营业务收入会有一定的差异，主要是因为核算原因导致的，短期差异没有太大关系，税务局一般也是认可的。

maize老师：回复哭泣的电灯胆按你们实际我去修改下， 一.财务制度： 1.财务管理原则： ①合法原则，即财务管理工作遵守国家有关的法规，依照法规要求开展财务活动、处理与各方面的财务关系，以维护和保持正常的社会经济秩序。 ②平衡原则，即力求资金存量与流量的综合协调平衡。资金的存量平衡，指资金的合理配置，也就是通过资金活动的组织和调节使各项物资资源间形成适当的构成比例，以保证各种形态资金的适度占用和资金活动的继起性，保证生产经营活动的顺畅进行;资金的流量平衡，指通过资金的合理使用和积极筹措，达到收支总量和收支时点的平衡，以保证资金周转不致中断。 ③利润风险均衡原则，即在追求利润的同时充分考虑风险，全面分析财务活动的收益性和完全性，在利润与风险的矛盾均衡中求得最大收益。 2.财务管理任务： 财务管理的基本任务，就在于保证企业经营目标的实现。在社会主义市场经济条件下，企业作为自主经营、自负盈亏的经济实体，其生存与发展，取决于企业取得经济效益的状况。因此提高经济效益，是企业经营的主要目标之一。企业的经济效益，在财务上就体现为是否获得利润，经济效益的一般含义，是要以较少的投入(或较少的支出、较少的耗费)，获得较大的产出(或较多的收入)。企业经营获得的收入，大于经营发生的支出(或耗费)，才可能形成利润。因此企业财务管理的基本任务就是：依法合理筹集企业经营所需资金，促使企业有效利用各项资产，努力提高企业经济效益。 3.财务管理方法： 为了有效地组织、指挥、监督和控制财务活动，并处理好因财务活动而发生的各种经济关系，当本企业发展到比较成熟时，将会聘请更高水平的专业会计人员进行科学的财务管理，比如运用一系列科学的财务管理方法(如财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析等方法)，组建成“一个完整的财务管理方法体系。 二.财务处理办法(财务活动的具体处理方法)： 1.资金的取得：本企业的资金来源主要是投资者投入所得和企业经营收入所得。 2.资金的使用：本企业所得资金将用于经营范围内的业务的拓展、员工工资福利的发放等。 3.资金的分配：本企业的盈余将用于扩大企业规模、发放股东分红、发放员工福利等。 三.会计制度： 本企业采用的会计制度为：企业会计制度。 会计核算与会计监督的基本原理：做好内部监督和接受外部监督。会计核算将尊守以下原则：1、客观性原则2、实质重于形式3、可比性原则4、相关性原则5、一致性原则6、及时性原则7、清晰性原则8、配比原则9、权责发生制。 根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。 下列经济业务事项，将办理会计手续，进行会计核算：1。款项和有价证券的收付;2。财物的收发、增减和使用;3。债权债务的发生和结算;4。资本、基金的增减;5。收入、支出、费用、成本的计算;6。财务成果的计算和处理;7。需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。 会计核算以人民币为记帐本位币。 会计凭证和会计报表的管理遵循《会计档案管理办法》的规定设置和妥善保管。 会计科目的设置：设置一级科目和二级科目。按时报送会计报表 四.会计处理方法： 收入确认方法：以权责发生制为原则。 折旧提取方法：平均所限法 低值易耗品摊销采取一次的摊销法;折旧方法采用平均年限法(直线折旧法);成本核算方法：存货计价方法采用先进先出法;因是非生产性企业，不涉及产成品成本或半成品成本核算;会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表。 五.会计核算软件：本企业采用人工记帐方式，没有采用电子记帐。