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公益性捐赠支出的会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 栋栋 发表的提问：
非公益性捐赠支出的会计分录： 借：营业外支出－捐赠支出 贷：银行存款；但是，非公益性损赠支出不得在所得税前扣除，可以在所得税税后支出吗
你好，正常入账，汇算清缴的时候做纳税调增处理就是了 
1楼
2022-12-14 09:53:40
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栋栋：回复邹老师 净利润是不是少了
2022-12-14 10:10:04
栋栋：回复邹老师 可以不用交20%的所得税了
2022-12-14 10:28:32
栋栋：回复邹老师 不用交20%的个人所得税了
2022-12-14 10:39:37
邹老师：回复栋栋你好，净利润是少了 有涉及到分红吗？ 
2022-12-14 10:56:00
栋栋：回复邹老师 非公益支出，汇算清缴的时候要纳税调增，这个净利润要调增吗，还是不用调
2022-12-14 11:20:14
邹老师：回复栋栋你好，净利润是会计上的概念，不需要调整。 非公益支出，会计上正常入账，汇算清缴的时候做纳税调增处理就是了 （调增的是税法上的应纳税所得额）
2022-12-14 11:41:37
栋栋：回复邹老师 老师，有些支出是汇算清缴的时候做调增，应纳税所得税调增了，要多交企业所得税，最后的未分配利润是不是也要多交
2022-12-14 11:58:45
栋栋：回复邹老师 个人分红所得税
2022-12-14 12:11:36
栋栋：回复邹老师 不应该多列支的支出，要交分红所得税吗
2022-12-14 12:32:37
邹老师：回复栋栋你好 调增的是法上的应纳税所得额，会计上的未分配利润因为缴纳了所得税是减少了，而不是增加了啊 
2022-12-14 12:54:40
栋栋：回复邹老师 那这个多列支的支出，分红税还要交吗
2022-12-14 13:08:20
邹老师：回复栋栋你好，这个不是什么多列支的支出啊，只是会计上入账了汇算清缴不允许扣除，在汇算清缴的时候做了纳税调增应纳税所得额处理啊 如果分红了，需要缴纳股息红利个人所得税 如果没有分红，不需要缴纳股息红利个人所得税
2022-12-14 13:26:20
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.79w
引用 @ Li 发表的提问：
公益性捐赠支出 的分录怎么写 谢谢
你好借营业外支出-捐赠支出 贷银行存款
2楼
2022-12-14 11:22:53
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 欣喜的冥王星 发表的提问：
②通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门的公益性捐赠8万元，在年度利润总额12％以内的部分可以扣除，故2009年可扣除的公益性捐赠支出=15．25×12％=1．83(万元)为什么要乘以12%
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度“利润总额”12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 这是企业所得税实施条例对捐赠支出的税收规定
3楼
2022-12-14 12:14:44
全部回复
欣喜的冥王星：回复邹老师 请问你是凭什么看不超过年度利润总额
2022-12-14 12:51:57
邹老师：回复欣喜的冥王星年度利润总额*12%，超过了，只能按年度利润总额*12%这个数扣除 没有超过，可以据实扣除捐赠支出
2022-12-14 13:04:14
欣喜的冥王星：回复邹老师 你是说随他接受好多捐赠吗？都要用年度利润总额 *12%的扣除
2022-12-14 13:16:35
邹老师：回复欣喜的冥王星假如利润总额100万，你通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门的公益性捐赠10万，可以据实扣除。如果捐赠14万，只能扣12万，超过部分2万不能在税前扣除
2022-12-14 13:32:22
欣喜的冥王星：回复邹老师 就是100万*0.12=12，10万 就直接减去，14万超过了2万不能在税前扣除，要怎么弄
2022-12-14 13:49:33
邹老师：回复欣喜的冥王星2万调整增加应纳税所得额
2022-12-14 14:17:39
欣喜的冥王星：回复邹老师 也就是汇算清缴的时候直接2万*0.25对吗
2022-12-14 14:45:01
邹老师：回复欣喜的冥王星捐赠扣除是要调整这么多
2022-12-14 15:14:30
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ HH 发表的提问：
公益性捐赠支出限额超出部分所形成的递延所得税资产 会计分录怎么做？
您好，超出部分，借递延所得税资产，借所得税费用（红字）
4楼
2022-12-14 13:42:29
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HH：回复小林老师 那我在听齐红老师讲2020年所得税汇算清缴 扶贫捐赠支出部分时  听她表述说是  借递延所得税资产  贷：应交税费-所得税呢？
2022-12-14 13:55:38
小林老师：回复HH您好，没有上述分录，都是递延所得税与所得税费用勾稽，应交税费应交企业所得税与所得税费用勾稽
2022-12-14 14:07:26
HH：回复小林老师 哦   我当时就有点不明白     那是老师表述错了
2022-12-14 14:25:21
小林老师：回复HH您好，是的，每个分录都可以有固定的对应关系的
2022-12-14 14:43:40
HH：回复小林老师 好的  老师  明白了   谢谢！
2022-12-14 15:02:39
小林老师：回复HH您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持
2022-12-14 15:18:39
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 姚翠翠 发表的提问：
公益性捐赠支出，可税前扣除利润总额的12%。那我会计分录怎么做，如果做了营业外支出还需要在汇算清缴时填写公益性捐赠那个表吗？
你好！做营业外支出汇算清缴需要填写
5楼
2022-12-14 15:00:21
全部回复
姚翠翠：回复QQ老师 汇算清缴时，调低或者调增是吧！
2022-12-14 15:16:28
QQ老师：回复姚翠翠你好！超过就就利润调增
2022-12-14 15:27:17
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 动人的哑铃 发表的提问：
老师，非公益性捐赠支出，买东西直接捐赠，买东西时有取得增值税专用发票，怎么做会计分录？
你好，借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 捐赠时，借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额）
6楼
2022-12-14 16:08:33
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 果果 发表的提问：
在会计处理时：所有的公益性捐赠或非公益性捐赠，都不符全会计收入的确认条件，借：营业外支出-非公益性捐赠\\全额扣除公益性捐赠\\限额扣除公益性捐赠 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（销项税）这样的处理对吗
对的对的，这里的处理正确的没问题。
7楼
2022-12-14 17:22:16
全部回复
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 结实的铃铛 发表的提问：
公益基金会捐赠支出会计分录怎么做，谢谢
你好 借：营业外支出 贷：银行存款
8楼
2022-12-14 18:50:17
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 熊猫公主 发表的提问：
老师：关于公益性捐赠和非公益性捐赠的会计分录分别怎么做？还有用自产的商品进行捐赠和外购的产品捐赠应分别怎么做？
借；营业外支出 贷；银行存款 自产 借；营业外支出 贷；库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额） 外购 借；营业外支出 贷；库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额）
9楼
2022-12-14 20:08:53
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熊猫公主：回复邹老师 谢谢老师：但是，自产的和外购分别用哪一个数据作为计算销项税额的依据？
2022-12-14 20:35:33
邹老师：回复熊猫公主自产是按市场价格计算 外购按购入商品进项计算对应的销项
2022-12-14 21:05:12
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 后来， 发表的提问：
以前年度将非公益性捐赠支出误记为公益性捐赠支出，并已在税前扣除，现在收到税务机关的税务稽查报告，限在年末前予以调整，会计分录该怎么做？
您好，分录1：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税，分录2：借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益调整。
10楼
2022-12-14 21:13:41
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后来，：回复小林老师 那如果是多计提的职工福利费费呢？
2022-12-14 21:38:57
小林老师：回复后来，您好：因为多计提福利费是可以跨期结转的，所以只能在当期企业所得税纳税调整增加。借：所得税费用，贷：应交税费——应交企业所得税。
2022-12-14 21:55:33
后来，：回复小林老师 已在税前扣除也是这样吗
2022-12-14 22:25:04
小林老师：回复后来，您好，已在税前扣除的费用，就不包含在应纳税所得额中，也就不影响企业所得税金额，只有未在税前扣除的部分影响企业所得税金额。
2022-12-14 22:40:38
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 秋秋妹 发表的提问：
公益性捐赠的分录怎么出
借：营业外支出贷：库存商品，应交税费
11楼
2022-12-14 22:22:35
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ Sam岑学超 发表的提问：
关于“个体工商户的公益性捐赠，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。”那计算的时候，怎样知道这捐赠是否符合要求可作为“其他支出”扣除呢（被减项）？ 应纳税所得额=收入-费用-成本-税金-损失-其他支出-以前年度亏损 应纳税所得额要通过收入减去符合要求的被减项才能计算出啊！
公益性捐赠要符合一定条件，如通过县级以上政府部门或非盈利组织，不是直接捐赠，受赠人在可扣除名单中
12楼
2022-12-14 23:32:27
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Sam岑学超：回复邹老师 意思是计算的时候先不扣除“捐赠”，计算得出应纳税所得额A，然后在考虑“捐赠”是否符合条件，符合条件且在30%A内才扣除。是这个程序吗？？
2022-12-15 00:08:14
邹老师：回复Sam岑学超应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额 利润总额就是扣除了这个捐赠之后的金额 所以是先扣除捐赠，再来判断是否超过30%
2022-12-15 00:24:00
Sam岑学超：回复邹老师 计算个体工商户的个税，不是用这个公式计算吗？：应纳税所得额=收入-费用-成本-税金-损失-其他支出-以前年度亏损 怎么你会用：应纳税所得额=利润总额 纳税调整增加额-纳税调整减少额 这个公式？？ 另外想问一下~~这两个公式有一定的适用范围的吗？本质上有没有区别。
2022-12-15 00:44:17
邹老师：回复Sam岑学超严格意义应该采用你所提供的公式，我所提供的一般针对企业所得税
2022-12-15 00:55:02
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 神勇的紫菜 发表的提问：
请问营业外支出中的捐赠支出包括非公益性捐赠吗？如果只需要公益性捐赠的数据应该怎么获得呢？ 财务报告中营业外支出的捐赠支出是否等同于社会责任报告报告中的社会捐赠？二者与慈善捐赠是什么关系？
营业外支出中的捐赠支出包括非公益性捐赠 和公益 的所有捐赠支出 可看具体的明细来区分具体是什么捐赠 就是捐赠 的对像不同
13楼
2022-12-15 00:27:59
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神勇的紫菜：回复玲老师 那子公司的公益性捐赠要计入母公司的捐赠中吗
2022-12-15 01:01:43
玲老师：回复神勇的紫菜母子公司是两个独立的公司，企业是自己做自己的帐
2022-12-15 01:14:03
神勇的紫菜：回复玲老师 哦哦，还有我对比了某企业的社会责任报告中的捐赠金额和其捐赠明细，发现报告中的捐赠金额并不等同于明细的加和，比如这家企业像另一家灾后运作的公司捐赠，其金额就没有计入责任报告中，这是为什么？
2022-12-15 01:40:01
玲老师：回复神勇的紫菜如果他不是捐赠这一个地方，还有其他的捐赠，那对不上是正常的
2022-12-15 01:58:36
玲老师：回复神勇的紫菜这需要你自己去看捐赠的明细是什么
2022-12-15 02:10:17
神勇的紫菜：回复玲老师 如果不通过公益机构，直接向贫困地区捐赠是属于非公益性捐赠吗？
2022-12-15 02:20:53
神勇的紫菜：回复玲老师 那么论文中的慈善捐赠除了公益性捐赠，应不应该包含部分非公益性捐赠，是否只能通过查看所有明细来确定？
2022-12-15 02:43:02
玲老师：回复神勇的紫菜慈善捐赠非公益的和公益的都可以是慈善捐赠
2022-12-15 03:10:52
神勇的紫菜：回复玲老师 谢谢老师
2022-12-15 03:21:51
玲老师：回复神勇的紫菜不客气的，如果您这个问题已经解决，请对老师的回复给予评价，祝您工作学习愉快
2022-12-15 03:48:35
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 忧心的网络 发表的提问：
公益性捐赠支出属于会计要素中的什么要素呢？
会计要素为六个，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。 公益性捐赠支出计入“营业外支出”，属于利润。
14楼
2022-12-15 01:47:43
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 风雪（心想事成） 发表的提问：
公益性捐赠支出在算会计利润时算收入吗？
公益性捐赠支出在算会计利润时算支出
15楼
2022-12-15 02:47:13
全部回复
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