TxieYan：回复朴老师 我们是被挂靠方，所有项目都是施工完了，在进行招投标，无法提供成本发票，业主方拨付款给我们，我扣管理费及税费，剩余的在付给挂靠方（是个人），有些业主方拨付给我们的工程款是开发票给他们的，有些还没有开发票，开了发票的我就要确认收入

朴老师：回复TxieYan你没有成本票的话那你的税很高呀

TxieYan：回复朴老师 我们申请了简易征收和核定征收，

朴老师：回复TxieYan那行，那你做账按照核定征收的来做，但是最好是都有成本票

TxieYan：回复朴老师 主要是怎么做会计分录？支付给挂靠方的时候怎么做？收到业主方拨付工程款的时候又怎么确认收入？和业主方及挂靠方的合同都没有合同价款，按实际计量为准

朴老师：回复TxieYan借应收账款贷主营业务收入贷销项 成本借主营业务成本贷银行 收到钱的时候借银行贷应收账款

TxieYan：回复朴老师 没有合同价款怎么确认收入啊？我是按开发票来确认收入的，我开了发票业主方就拨款给我了

朴老师：回复TxieYan按照完工比例来确认的

TxieYan：回复朴老师 老师，可以给我一套针对我的情况的会计分录流程吗

朴老师：回复TxieYan上面的分录就可以的

TxieYan：回复朴老师 可以给重新我一个全的吗

朴老师：回复TxieYan根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日→按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额→制作相关会计凭证 1）月末按照考勤及完成的工程量计提本月职工薪酬 借：工程施工——间接费用 借：管理费用——人员工资 贷：应付职工薪酬——工资 2）月初职工薪酬发放 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——代扣个人养老保险（个人承担部分） 贷：应交税费——个人所得税 贷：银行存款 3）支付或申报成功后扣缴社保费用时 借：管理费用—员工保险（公司缴付的公司管理人员） 借：工程施工——间接费用（公司缴付部分施工项目部管理人员） 借：工程施工—合同成本—人工费（公司缴付部分的施工现场劳务班组人员） 借：内部往来—XX分公司（如果有需要分公司承担的） 借：应交税费——个人所得税 贷：银行存款（支付的养老保险） 贷：银行存款（支付的个人所得税） 3、日常施工成本的归集 1）购进工程材料时用于一般计税方法项目 借：库存材料 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款——**供应商 2）库存材料的领用 借：工程施工——合同成本——直接材料费 贷：库存材料 3）购进材料用于简易计税方法项目 贷：应付账款——**供应商 4）库存材料的领用 借：工程施工——合同成本——直接材料费 贷：库存材料 5）如果是领用原来用于一般计税方法项目的材料 借：工程施工——合同成本——直接材料费 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：库存材料 4、固定资产 收到购进单据→在固定资产系统“日常处理→资产增加→固定资产卡片”→在固定资产系统中生成凭证→月末计提折旧→与总账系统核对无误→对固定资产系统进行结账。 1）固定资产增加时 借：固定资产——各部门 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（或应付账款） 2）计提折旧时 借：管理费用——折旧费（管理部门用） 工程施工——间接费用（项目部使用的设备） 机械作业——累计折旧（公司设有专门机械管理部门） 贷：累计折旧 3）对于施工现场使用的施工机械按照当月耗费的台班分配计入到项目成本 借：工程施工——合同成本——机械作业（A项目） 借：工程施工——合同成本——机械作业（B项目） 贷：机械作业——成本结转 5、低值易耗品 对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入“周转材料”科目→按五五摊销法摊销50%计入相关项目成本→另50%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。 购进时 借：周转材料——在库周转材料——具体名称 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（或应付账款） 领用时 借：周转材料——在用周转材料 贷：周转材料——在库周转材料 借：工程施工——项目部——办公用品等科目 管理费用——低值易耗品摊销 贷：周转材料——周转材料摊销——具体名称 6、库存材料 项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目→月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部→成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际 使用量及金额，作为当月施工实际成本。 借：工程施工——合同成本——直接材料费 贷：库存材料 7、临时设施 对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目→首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本→第二次使用时，按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发 生的成本计入该项目成本。 购进临时设施时： 借：临时设施——具体临时设施 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（或应付账款） 进项目部成本时： 借：工程施工——合同成本——其他直接费 贷：临时设施摊销 8、无形资产购置及摊销 1）购置 借：无形资产——原值（财务软件/工程预算软件等） 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2）根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即： 借：工程施工——间接费用（项目部） 借：管理费用——无形资产摊销 贷：无形资产——累计摊销 9、福利费 1）发放福利的时候 借：应付职工薪酬——职工福利费 贷：银行存款 2）分配计入到成本费用 借：管理费用——职工福利费 工程施工——合同成本——人工费 10、流转税金核算 1）一般计税方法项目预缴增值税 贷：银行存款 2）简易计税方法项目预缴增值税 借：应交税费——简易计税 贷：银行存款 3）资产负债表日完成施工产值 借：应收账款——按照完工百分比确定债权 贷：工程结算——（**工程项目） 贷：应交税费——待转销项税额 3）开具发票 借：应收账款——已开发票 借：应交税费——待转销项税额 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 4）收款时（已开发票） 借：银行存款 贷：应收账款——已开发票 11、在资产负债表日按照完工百分比法确认合同成本/合同费用/合同毛利 借：主营业务成本 借：工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 同时结转损益 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 贷：本年利润 12、结转损益 按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为， 借：本年利润 贷：管理费用 13、凭证审核 出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。 14、月末核对 在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。

小企鹅海外购：回复邹老师 临时设施费需要每月摊销吗

邹老师：回复小企鹅海外购你好，如果不计入固定资产或者长期待摊费用，是不需要摊销的

小企鹅海外购：回复邹老师 工人宿舍和工地上的临时设施

邹老师：回复小企鹅海外购你好，如果计入了固定资产核算，就需要按月计提折旧的 如果没有通过固定资产核算，就直接一次性计入工程施工——间接费用核算的 ，这种情况就不需要摊销的

小企鹅海外购：回复邹老师 这个是否计入固定资产核算，在金额上没有什么限制吧，还是超过多少就必须计入固定资产，我们临时设施费用合计有100万

邹老师：回复小企鹅海外购你好，与金额没有必然关系，使用年限较长，就可以计入固定资产 核算的

小企鹅海外购：回复邹老师 一次性入工程施工-间接费用，月底需要做主营业务成本结转吗

邹老师：回复小企鹅海外购你好，如果取得了收入，就需要从工程施工结转到主营业务成本的

小企鹅海外购：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复小企鹅海外购不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

于老师：回复静心思语第二个问题是企业会计制度

于老师：回复静心思语第三个问题，建筑业适用税率是9%

火星上的巨人：回复紫藤老师 老师，工程施工，工程结算，工程成本，都是啥意思，在什么时候用哪个了

紫藤老师：回复火星上的巨人工程施工是建筑安装企业归集核算工程成本的会计核算专用科目,是根据建设工程设计文件的要求,对建设工程进行新建、扩建、改建的活动 工程施工是建筑安装企业归集核算工程成本的会计核算专用科目,是根据建设工程设计文件的要求,对建设工程进行新建、扩建、改建的活动

火星上的巨人：回复紫藤老师 工程成本是一个科目吗？是属于什么类？

紫藤老师：回复火星上的巨人工程成本实际就是主营业务成本

火星上的巨人：回复紫藤老师 哪些内容属于合同毛利？

紫藤老师：回复火星上的巨人合同毛利就是主营业务收入，主营业务成本的差额

火星上的巨人：回复紫藤老师 谢谢老师

紫藤老师：回复火星上的巨人不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

小企鹅海外购：回复立红老师 不做固定资产可以吗？因为之前有购买过几台，之前的会计也没有做固定资产，每月计提

立红老师：回复小企鹅海外购你好，正常是需要做固定资产的，有的企业也做临时设施

小企鹅海外购：回复立红老师 临时设施直接是借:工程施工-合同成本-间接费用-临时设施(机械设备)，贷:应付帐款，可以这样做吗？

小企鹅海外购：回复立红老师 一台塔吊要60多万，但老板是说不用每月做折旧计提，不做固定资产计提可行吗

立红老师：回复小企鹅海外购你好，个人觉得应是计入固定资产按月计提折旧的，这个钱太多，如果税务查出来，让入固定资产，是需要补税的。

小企鹅海外购：回复立红老师 我们收到的材料发票是要交给施工被挂靠公司的，由被挂靠公司那边认证，那我们这么怎么做帐

小企鹅海外购：回复立红老师 我们这边做帐，就不能把进项做到帐里了，不然财务软件里都是需要待认证的税额，这样就要单独用电子帐统计收到多少发票进项，和被挂靠方核对

立红老师：回复小企鹅海外购你好，发票开的是对方公司的名字还是您公司的名字？

子木：回复郭老师 老师请问企业会计准则是2007新会计准则吗还是小企业会计准则（2013）还是新会计制度科目，我用的是用友软件需要选择

郭老师：回复子木你好，企业会计准则2007回复你了上面

燕：回复雨轩老师 核定征收了，可以没有成本票是吗？那我们做会计的只做收入不用做成本咯？

雨轩老师：回复燕可以没有，有了成本票你税负就高了。一般都是费用化。对于挂靠的

雨轩老师：回复燕成本你用入库单，收款收据或者转账凭证都可以，还是要做账的哦

叶龙龙：回复朴老师 总的计算公式有吗

朴老师：回复叶龙龙你好，你们不是扬尘的吗

优雅的柚子：回复郭老师 老师，如果用这种简易办法的话，如果这个月没有收入，工程施工里的余额可不可以不转入主营业务成本啊？或者说把购买的材料先入在原材料里，不领用，等有了收入再领用转到成本，到时候收入和成本一起结转，这样操作可以吗

郭老师：回复优雅的柚子就是不要结转的 可以