安娜：回复邹老师 可这数据加起来不对啊

邹老师：回复安娜你好，你是指期初，还是期末余额不对？ 期末余额=50051.71+4394058.02+448441.68=4892550.41

安娜：回复邹老师 老师你给我数据列一下可以么

邹老师：回复安娜你好，你是指期初，还是期末余额不对？ 期末余额=50051.71+4394058.02+448441.68=4892550.41 期初余额=41822.71+3613188.05+448441.68

安娜：回复邹老师 老师报表的年初余额这个数据从哪里找

邹老师：回复安娜你好，就是科目余额表的期初余额

安娜：回复邹老师 老师期初余额计算出来4103452.44，与资产负债表上年初余额对不上

邹老师：回复安娜你好，那就需要去检查是不是数据有错误

安娜：回复邹老师 41822.71+3613188.05+448441.68=4103452.44

安娜：回复邹老师 资产负债表年初余额3670710.06

邹老师：回复安娜你好，需要去检查是不是资产负债表给出的期初数 数据有误

浅笑(o^^o)安然：回复玲老师 老师现在是负的

浅笑(o^^o)安然：回复玲老师 现金是负的

玲老师：回复浅笑(o^^o)安然现在是负数，才让你去看明细上找原因。找到原因才能调账。不找到原因，不能随便调账。

浅笑(o^^o)安然：回复玲老师 老师您能都跟我说一下这几种都怎么调吗，我的是现金负数

浅笑(o^^o)安然：回复玲老师 老师我的账现金是负的，应该怎样调

玲老师：回复浅笑(o^^o)安然去找到为什么现金为负的原因再调账

浅笑(o^^o)安然：回复玲老师 好的

玲老师：回复浅笑(o^^o)安然不客气的！ 如果您这个问题已解决请点五星好评！祝您工作学习愉快！

李老师2：回复jossonli一、完善企业内控环境，严格授权批准制度

　　在法人治理结构方面，股东会、董事会、监事会、经理层之间应形成权责分配、激励与约束、权利制衡关系，把各项管理落到实处。在管理部门设置方面，建立完善科学的、符合企业特点的内部组织结构，合理、有效地设置各部门和岗位，建立部门和岗位责任制度，明确工作职责，建立、健全内部牵制制度，实行不相容职务相分离。根据内部控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务分离的原则。单位的经济活动通常可以划分为五个步骤，即：授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下，如果上述每一步骤由相对独立的人员（或部门）实施，就能够保证不相容职务的分离，便于内部控制作用的发挥。

　　二、规范财务会计核算，全面推行预算管理

　　企业必须依据会计法和国家统一的会计制度等法规，制定适合本企业的会计处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计控制系统。在实行国家统一的一级会计科目的基础上，企业应根据经营管理需要，统一设定明细科目，集团性公司更有必要统一下级公司的会计明细科目，以便统一口径，统一核算。明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序与方法，遵循会计制度规定的核算原则，使会计真正实现为国家宏观经济调控和管理提供信息、为企业内部经营管理提供信息、为企业外部各有关方面了解其财务状况和经营成果提供信息的目标。

　　预算是企业财务管理的重要组成部分，它是为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。要以营业收入、成本费用、现金流量为重点推行全面预算管理，并对预算结果及时进行科学分析，对产生的差异进行有效控制。

　　三、健全财产保全制度，防范市场经营风险

　　严格执行财产保全控制，限制未授权人员对财产直接接触，并采取定期盘点、账实核对、记录保护、财产保险、记录监控等措施，确保各种财产的安全完整。

　　树立风险意识，针对各个风险控制点建立有效的风险管理系统，通过风险的预警、识别、评估、分析、报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。必要时可设置风险评估部门或岗位，专门负责有关风险的识别、规避和控制。

　　四、完善用人制度，加强信息管理

　　人力资源要素的数量和质量状况，人力资源所具有的忠诚、向心力和创造力，是企业兴旺发达的活力和强大推动力所在。因此，如何充分调动企业人力资源的积极性、主动性、创造性，发挥人力资源的潜能，已成为企业管理的中心任务。人力资源控制应建立严格的招聘程序，保证应聘人员符合招聘要求。要定期对员工进行培训，提高其业务素质以更好地完成规定的任务；加强对职工业绩考核，调动职工工作的积极性和创造性。

　　五、建立内部报告制度，完善内部审计体制

　　为满足企业内部管理的时效性和针对性，企业应当建立内部管理报告体系，借助管理会计手段，如实反映经营状况，及时披露相关重要信息。

　　内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，这是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机构，在某种意义上讲是对其他内部控制的再控制。内部审计在企业应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，最好受董事会或下属的审计委员会领导。内审部门负责审查各项内部控制制度的执行情况，并将审查结果向企业董事会或最高管理当局报告。内部审计工作越仔细，内部控制制度越健全，越能增强内部控制工作的效率与可靠性

流云：回复Lyle 审计过程中识别的所有其他内部控制缺陷 是什么意思呢？怎么理解？

Lyle：回复流云就是你觉得所有有问题的地方都要沟通

流云：回复Lyle 就是注册会计师自己认为需要沟通的内部控制缺陷吗？

Lyle：回复流云对啊 就是你发现的所有就沟通

水墨音色：回复邹老师 现在年终，我12月份的现金余额有2万，是否需要调下现金余额，多少合适

邹老师：回复水墨音色你好，这个余额不算大

黄妹妹：回复郭老师 医药批发公司

郭老师：回复黄妹妹增值税税负2.5%左右

：回复答疑苏老师 不是还有外审吗

答疑苏老师：回复你好 外审不属于内部控制

：回复答疑苏老师 啊，内部控制只有内部的呀

答疑苏老师：回复你好 是的 内部控制指的内部的

正直的水壶：回复宋生老师 这个我理解，但是怎么用进项算可以开多少销项好呢

宋生老师：回复正直的水壶您好!比如你税负率是3% 你进项是14万元,那么开销项就是17万元. (销项-进项)/销项=3%

正直的水壶：回复宋生老师 老师，我按照公式算出来是：在3%税负率范围下，可以开16.88659793814433元呢 用方程式设出来算的，是这样算的吗？

宋生老师：回复正直的水壶您好！没有看到你的公式啊。而且17万元税额才是对的

易 老师：回复南境星辰控制测试目标:1.了解内部控制[内容、程序、必要性] 了解内部控制，包括以下两个内容： 1评价控制设计的合理性：一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报 2确定控制是否得以执行：该项控制是否实际存在且被审计单位正在使用。 注册会计师通常实施下列程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据