青春不打烊：回复邹老师 会计分录咋写呢

邹老师：回复青春不打烊你好 借；管理费用等科目 贷；累计摊销

青春不打烊：回复邹老师 管理费用的明细二级科目下设置啥呢

邹老师：回复青春不打烊你好，可以就是土地使用权摊销

萱萱：回复bamboo老师 但是筹建期间不能在所得税上面亏损，汇算清缴这部分摊销该怎么调整？

bamboo老师：回复萱萱摊销的时候 那您计入长期待摊费用-开办费

萱萱：回复bamboo老师 如果我计入长期待摊费用-开办费，资产负债表的无形资产余额会自动减去这个长期待摊费用_开办费吗？

萱萱：回复bamboo老师 还是我需要借：长期待摊费用-开办费 贷：管理费用，把这个土地摊销的转到这个长期待摊里面？

bamboo老师：回复萱萱借 无形资产 贷 银行存款 借 长期待摊费用-开办费 贷 累计摊销

bamboo老师：回复萱萱计入长期待摊费用-开办费，资产负债表的无形资产余额会自动减去这个长期待摊费用_开办费

萱萱：回复bamboo老师 预期企业7月份开始生产，那么当月我可以一次性全部把这个长期待摊转出吗？

bamboo老师：回复萱萱开始生产经营的月份可以一次性把长期待摊费用转出

萱萱：回复bamboo老师 那我之前把这个摊销都计入管理费用了，19年汇算清缴，应该怎么调整？

bamboo老师：回复萱萱纳税项目调整明细表里面填写就好了

萱萱：回复bamboo老师 哪个明细表

bamboo老师：回复萱萱纳税项目调整明细表啊

萱萱：回复bamboo老师 纳税调整有很多明细表啊，哪个表？

bamboo老师：回复萱萱纳税调整项目明细表就只有一个啊

萱萱：回复bamboo老师 19年企业为筹建期，把相关费用都记在管理费用，那么年末本年利润是负数，那么这个负数在企业开始生产经营当月还可以扣除吗？

bamboo老师：回复萱萱负数在企业开始生产经营当月还可以扣除

萱萱：回复bamboo老师 谢谢老师，我以为计入管理费用不可以扣除了，只有在长期待摊费用才可以扣除。我在网上查的筹建期间的企业不需要汇算清缴，为啥我们企业自从开始申报年度就开始企业所得税汇算清缴？

bamboo老师：回复萱萱筹建期间也要汇算清缴的 只是不能作为亏损年度

萱萱：回复bamboo老师 怎么理解这个不能作为亏损年度？比如19年的本年利润是8万，那么在20年7月份开始生产经营当月可以扣除8万是吗？还是这个8万需要分几年分摊费用

bamboo老师：回复萱萱国税函「2010」79号：七、企业筹办期间不计算为亏损年度问题企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第九条规定执行。

阳光：回复邹老师 厂房所在地块的土地是通过什么核算

邹老师：回复阳光你好，需要与厂房一起计入固定资产 然后与厂房一起计提折旧 借；制造费用 贷；累计折旧

阳光：回复邹老师 我觉得是无形资产吧

邹老师：回复阳光你好，用来建造厂房的土地使用税，购进就应当计入在建工程，房屋完工了与厂房一起转为固定资产核算的

阳光：回复邹老师 老师 还有个问题，请问我们公司向外部融资借款支付出去的利息计到什么费用里？

邹老师：回复阳光你好，计入财务费用，在建工程等科目

阳光：回复邹老师 我们是借外面私人的款，然后付利息给人家的，怎么入账

邹老师：回复阳光你好 借；财务费用等科目 贷；其他应付款 借；其他应付款 贷；银行存款

wenwen：回复蒋飞老师 老师，能把厂房建设期的会计分录写一下吗？

蒋飞老师：回复wenwen借：在建工程-土地使用权摊销 贷：累计摊销

玲老师：回复G·Y你好 土地记无形资产 摊销10年 借在建工程贷累计摊销 房屋建成后折旧按20年 借相关成本费用贷累计折旧

G·Y：回复玲老师 购买土地使用权时 借无形资产 贷银行存款 建造期间土地使用权摊销 借在建工程 贷累计摊销 建成后 借固定资产 累计摊销 贷在建工程 是这样吗

玲老师：回复G·Y成后 借固定资产 贷在建工程

G·Y：回复玲老师 累计摊销不冲掉吗？

G·Y：回复玲老师 出包建造酒店 借在建工程—建筑工程—酒店 贷银行存款

玲老师：回复G·Y累计摊销记在在建工程里 出包建造酒店 借在建工程——酒店 贷银行存款

G·Y：回复玲老师 建成后土地使用权是转入固定资产还是和酒店分别计提折旧和摊销

玲老师：回复G·Y你好 还是分开记提折旧

玲老师：回复G·Y你好 还是分开记提折旧和摊销

G·Y：回复玲老师 后续摊销是计入管理费用吗？

玲老师：回复G·Y按受益部门记相关成本费用科目

G·Y：回复玲老师 用于建造酒店的应该是计入管理费用吧？

玲老师：回复G·Y经营用酒店记在成本里

G·Y：回复玲老师 土地使用权涉及的税有哪些呢

玲老师：回复G·Y一般有契税 印花税 土地使用税等

G·Y：回复玲老师 建造酒店这块后续除了房产税，营业时缴纳增值税附加税企业所得税，印花税，有别的不常见税种吗

玲老师：回复G·Y房产税 土地使用税 印花税 增值税 附加税 等一般就是这些了 有利润再交所得税

G·Y：回复玲老师 好的，谢谢你

G·Y：回复玲老师 那这个土地使用税是按购买价款为计税依据吗

G·Y：回复玲老师 还有房产税这块是以什么为计税依据呢

玲老师：回复G·Y土地使用税是对使用国有土地的单位和个人，按使用的土地面积定额征收的税。以开征范围内的土地为课税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。 对于公园、名胜、寺庙及文教、卫生、社会福利等单位使用的土地，城镇、街道、公共设施用地，铁路、机场、港区、车站、管理交通运输用地及水利工程，农、林、牧、渔、果生产基地用地，以及个人非营业建房用地等，均免征土地使用税。 （一）大城市1.5元至30元; （二）中等城市1.2元至24元; （三）小城市0.9元至18元; （四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。 按你当地的实际 房产税自用按房产余值*1.2%

G·Y：回复玲老师 酒店折旧按房产账面价值减去累计折旧后的余额为依据吗？

玲老师：回复G·Y从价计征 按照房产余值征税的，称为从价计征。房产税依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定。 这样规定，既有利于各地区根据本地情况，因地制宜地确定计税余值，又有利于平衡各地税收负担，简化计算手续，提高征管效率。 房产原值：应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气，卫生，通风等，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。

夏果儿：回复邹老师 建造房屋

邹老师：回复夏果儿借；在建工程 贷；累计摊销

夏果儿：回复邹老师 已经建好了，无形资产余额在借方。分录怎么做摊销？

邹老师：回复夏果儿借；管理费用等科目 贷；累计摊销

朴实的花瓣：回复王雁鸣老师 去年应该开始摊销，但是没有做。现在补去年的分录怎么做呢？

王雁鸣老师：回复朴实的花瓣您好，补去年的分录，借；管理费用-无形资产摊销，或者以前年度损益调整，贷；累计摊销-土地使用权。

朴实的花瓣：回复王雁鸣老师 这个月能不能做一笔摊销的分录，那之前的也做进去？还是说，去年单独做一笔？

王雁鸣老师：回复朴实的花瓣您好，如果金额不大的话，一笔摊销分录就行。

俏皮的奇迹：回复王超老师 老师，能直接贷：无形资产吗

王超老师：回复俏皮的奇迹这个不是标准的账务处理的