M：回复方老师 办公用房。请老师按顺序写下分录。麻烦了，谢谢

方老师：回复M借长期待摊费用 贷银行存款或现金 开办费具体看你是采用管理费用还是用长期待摊费用进行核算的。 补交的企业所得税是当年的还是以前年度的，有没有滞纳金。

M：回复方老师 老师长期待摊费用没有废除这个科目吗？开办费的几种情况，还有补交以前还有当年的都分情况写一下吧。谢谢老师了

方老师：回复M长期待摊费用这个科目还在使用。 发生开办费时可以记入管理费用-开办费也可以记入长期待摊费用-开办费 补交以前年度借以前年度损益调整 贷应交税费-所得税 当年借所得税 贷应交税费-所得税

M：回复方老师 第一个问题装饰材料记入长期待摊费用吗，老师，可以直接费用化吗，入管理费用办公费可以吗，第二个分录所得税汇算清缴时开办费怎么调整

方老师：回复M如果装修费用金额较小可以记入管理费用-维修费。 开办费填写汇算表期间费用的其他里。

沁园春雪：回复答疑苏老师 要不要过一下应交所得税这个科目？

答疑苏老师：回复沁园春雪你好，不需要过度的。

沁园春雪：回复答疑苏老师 好的，谢谢

答疑苏老师：回复沁园春雪不客气，祝工作顺利哦！

nffycg：回复王雁鸣老师 西药直接进成本，但材料存在差价，能否与其他药品一样按售价金额法核算？

王雁鸣老师：回复nffycg您好，可以的。

邹老师：回复英勇的人生此问题已经通过两个问题给予了回复

李老师2：回复jossonli　　根据《企业会计准则第20号--企业合并》(财会〔2006〕3号)第六条规定：“合并方在企业合并中取得的资产和负债，应当按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，应当调整资本公积;资本公积不足冲减的，调整留存收益。” 　　第七条规定：“同一控制下的企业合并中，被合并方采用的会计政策与合并方不一致的，合并方在合并日应当按照本企业会计政策对被合并方的财务报表相关项目进行调整，在此基础上按照本准则规定确认。” 　　第八条规定：“合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期损益。 　　为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。” 　　第九条规定：“企业合并形成母子公司关系的，母公司应当编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。 　　合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，应当按其账面价值计量。因被合并方采用的会计政策与合并方不一致，按照本准则规定进行调整的，应当以调整后的账面价值计量。 　　合并利润表应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，应当在合并利润表中单列项目反映。 　　合并现金流量表应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。 　　编制合并财务报表时，参与合并各方的内部交易等，应当按照《企业会计准则第33 号--合并财务报表》处理。”  

僵小鱼：回复吴少琴老师 会计分录怎么做呢？

吴少琴老师：回复僵小鱼借应收账款 120 贷主营业务收入 应交税费-增值税 借主营业务成本 140 贷 库存商品 140

Anjell：回复丁老师 我就是拿库存现金和银行存款的明细的期末相加等于326000，这个数字肯定没错，因为现金流量表里面的:期末现金及现金等价物余额也等于这个数，关键想不通为啥资产负债表不等？？？

丁老师：回复Anjell你的明细账现金+银行等于326000，资产负债的货币资金却不等于326000是吗？那可能是报表公式哪里有问题了，让软件客服人员协助指导一下。

Anjell：回复丁老师 不对啊，我上期都是对的，要是公式有问题上期也该不对

丁老师：回复Anjell如果科目余额表期末金额现金+银行存款是等于326000，那你资产负债表一定就是等于326000

记得要微笑：回复宋生老师 当月缴纳的车船税，需不需要计提

宋生老师：回复记得要微笑你好！是需要计提的了

冰冻的露珠：回复梅老师 但财务报表上网上下载的已经申报过得报表啊

梅老师：回复冰冻的露珠您好，如果能下载到以前的报表，先建账，再按真实情况调整，全部作为损益处理。