咪唻哆：回复王雁鸣老师 全盘实操里进行会计科目的编辑，怎么都显示不存在！

王雁鸣老师：回复咪唻哆您好，您编辑的科目代码不对的。

南柠北栀：回复陈诗晗老师 是看这两个中的哪个呢？

陈诗晗老师：回复南柠北栀新政府会计准则，按照你第二张图里面的处理。

南柠北栀：回复陈诗晗老师 就是说第一张是之前的政府会计预算科目表吗，现在不用了？

陈诗晗老师：回复南柠北栀现在新的准则适用你第二张图片的就是科目余额，来做你的决算数据支撑。第一张是以前老的准则的一些项目了。

南柠北栀：回复陈诗晗老师 哦哦，好的谢谢老师

陈诗晗老师：回复南柠北栀不客气，祝你工作愉快。

@：回复钟存老师 老师，还有财管和经济法呢？帮忙写下？

钟存老师：回复@财管：筹资管理、投资管理、营运资本管理、成本管理 经济法：公司法、合同法、增值税、企业所得税

@：回复钟存老师 谢谢老师了！请教老师现金流量表和资产负债表，和利润表之间的关系，编制现金流量表的要点。

钟存老师：回复@现金流量表是资产负债表中库存现金的过程展示。 使用间接法编制现金流量表需要使用利润表和资产负债表的数据

@：回复钟存老师 您能分享下具体的要求嘛，什么是间接法，我目前着急学习这个，了解透彻现金流量表

钟存老师：回复@一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（117%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额 2、收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数 3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1 2）－(4 5 6 7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额） 5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目 即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7．支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付 二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数） 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数） 3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 4．收到的其他与投资活动有关的现金，如收回融资租赁设备本金等。 5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6．投资所支付的现金＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失） 该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7．支付的其他与投资活动有关的现金，如投资未按期到位罚款。 三、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数） 2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数） 3．收到的其他与筹资活动有关的现金，如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出 6．支付的其他与筹资活动有关的现金，如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 四、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额； 现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额； 现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 五、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”

ZB：回复陈诗晗老师 我没有启用预付预收的情况下，把服务类型公司的预付款放在其他应付款的借方，这需要重分类吗

陈诗晗老师：回复ZB不需要，没涉及预付预收只是对于应收应付重分类，其他应收其他应付不涉及重分类。

ZB：回复陈诗晗老师 那我的报表中点击重分类跟不点击重分类，其他应收应付的余额有变化

陈诗晗老师：回复ZB你是什么财务 软件，同学。

ZB：回复陈诗晗老师 咱们会计学堂的记帐软件

陈诗晗老师：回复ZB快账的吗 快账的这里是需要重分类的。 你按重分类的处理。

ZB：回复陈诗晗老师 为什么它就需要，其他软件就不需要是吗

ZB：回复陈诗晗老师 我用用友软件中也是重分类跟不重分类的余额是不同的

陈诗晗老师：回复ZB要看你是用的哪个版本的。 准则里面的规定，其他应收款和其他应付款是不重分类的。 但是不管是不是重分类，对最后的财务报表数据没有实质性的影响，只影响资产和负债。

ZB：回复陈诗晗老师 我接下来要长期用的软件是用友T6 ,它有供应链，所以需要重分类是要重新设置的，可以只设置应收应付，也可以设置应收应付跟其他应收其他应付，请问老师我该是怎么选择才对？如果说影响资产跟负债，那是怎么选择对小企业有利

陈诗晗老师：回复ZB我建议是以准则为准，不设置其他应收款和其他应付款。

ZB：回复陈诗晗老师 怎么说没有实质影响而影响资产跟负债呢

陈诗晗老师：回复ZB这里是两个 往来科目数据的变化。 只会影响偿债比率、产权比率、权益乘数。 不会影响其他的。 实际工作中，很多企业并没有去分析这些比例。所以说，也不是那么受关注。

ZB：回复陈诗晗老师 那如果报表中的其他应付款是负数的，这种请款需要重分类吗

陈诗晗老师：回复ZB也不重分类。 如果你不重分类，不管是正数还是负数都不重分类。 准则里面的重分类，只是对应收应付预收预付，并没有规定其他应收和其他应付

ZB：回复陈诗晗老师 老师，那为什么现在的软件都是其他应收应付都做重分类呢

陈诗晗老师：回复ZB这个我没办法回复你原因。 软件的设置主要是为了迎合各消费者。 有的企业需要重分类。

ZB：回复陈诗晗老师 比如怎么样的企业就要重分类？想知道不重分类是不是比较正规呢？还是有什么好处吗

陈诗晗老师：回复ZB如果你按准则处理，那么这里是不重分类。和准则更贴近。 有的企业可能会经常借贷，那么可能会要求计算其偿债能力等，重分类和不重分类，会影响其比率

ZB：回复陈诗晗老师 老师，能告诉我怎么样的影响偿债比率、产权比率、权益乘数？在需要计算偿债能力时，是否时重分类更合适呢

陈诗晗老师：回复ZB这个要看你的实际情况 ，如果 你企业并不是经常借贷是不需要重分类的。 比如你产权比例=负债/所有者权益 资产负债率=负债/资产 如果你重分类和不重分类 ，资产和负债金额 有变化。

嗨呀：回复薛老师 其他应付款贷方55000

薛老师：回复嗨呀@嗨呀:就是说李红既有其他应收款，又有其他应付款，你就把其他应付款消掉，具体分录： 借：其他应付款 55000 贷：其他应收款 55000

嗨呀：回复薛老师 谢谢老师，明白了

薛老师：回复嗨呀@嗨呀:不客气，祝你生活愉快！

暴躁的铃铛：回复玲老师

暴躁的铃铛：回复玲老师 老师，这一题怎么写啊？我把图片发给你了，老师，您看一下吧。

玲老师：回复暴躁的铃铛你 好，这类的题我不擅长，你可以在职称类重新 提问。

玲老师：回复暴躁的铃铛我看到你新提问了，这类问题你提问时最好是选择中级 或者注册的分类提问，这样有职称方面的老师会接手回答你这个问题的

乘风破浪的黄喵喵?：回复糖果老师 我这个不是合成分录，您再看一下

糖果老师：回复乘风破浪的黄喵喵?您好，我知道，其实您这个分录可以简化成： 1.借：应收账款-**服装厂 400 贷：银行存款 400 2.借：应收账款-**服装厂9440 贷：主营业务收入 8000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1440 因为将代垫运费的三级科目转入二级科目这个步骤其实是没必要的，直接一开始计入二级科目就行。

乘风破浪的黄喵喵?：回复糖果老师 您看一下您的分录，是不是搞错了，进项税只有1040

糖果老师：回复乘风破浪的黄喵喵?不好意思，打字打错了。。是1040

乘风破浪的黄喵喵?：回复糖果老师 那您借贷不平衡了

糖果老师：回复乘风破浪的黄喵喵?1.借：应收账款-**服装厂 400 贷：银行存款 400 2.借：应收账款-**服装厂9040 贷：主营业务收入 8000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1040

咖啡糖：回复玲老师 老师，用友他怕麻烦还没给我调过来，我又不会取数设置，告诉我报表往来为什么要坚持重分类填写，我好说服他们？

玲老师：回复咖啡糖你好 这个不用说那么多呀 和软件 售后说让他给你调整过来就好了 你是给售后服务费的。

玲老师：回复咖啡糖做软件的这些都懂的 不用多解释的。

咖啡糖：回复玲老师 我在清理旧账往来，按科目发生额汇总借贷方发生额差额514596.77元。 接科目余额汇总借方余额501596.77元，两个差额为什么悬殊13000.00元？

玲老师：回复咖啡糖你好，这和你第一个提问是同一个问题吗。

咖啡糖：回复玲老师 不是，我现在对旧账，有一个供应商的往来，用余额与发生数确认的往来结果不相符，用余额算的少付他13000元，为什么结果不一样呢？

玲老师：回复咖啡糖您好，同学，为了方便其他同学查询同类的问题，不同的问题，请您重新发起提问，老师在接手回复您这个问题。