人生＆精彩：回复立红老师 成本转出怎么做会计分录？ 借主营业务成本，贷工程施工， 转出就写借工程施工，贷主营业务成本。

立红老师：回复人生＆精彩同学你好， 借主营业务成本，贷工程施工，

人生＆精彩：回复立红老师 转出是：借主营业务成本，贷工程施工？ 我们收到发票的时候是借：工程施工，贷：预付账款。结转成本时，借主营业务成本，贷工程施工。 现在是做完以上科目，跨年后成本转出

立红老师：回复人生＆精彩同学你好 主营业务成本转入本年利润  借，本年利润  贷，主营业务成本

人生＆精彩：回复立红老师 跨年成本转出就这样做？

立红老师：回复人生＆精彩同学你 好，之前已经转入主营业务成本了。这个是完整的分录；

人生＆精彩：回复立红老师 可是老会计非要看我这个成本有没有转出。这个哪里可以提现？（成本因为年前有问题，年后才发现）

立红老师：回复人生＆精彩同学你好，上面已经转到主营业务成本了，说明已经转出了；

人生＆精彩：回复立红老师 但是他给我说这样我把成本增大了，这个不应该增大，这个成本不能列入成本

立红老师：回复人生＆精彩同学你好。，工程施工转入主营业务成本是正确的，怎么会加大呢；

人生＆精彩：回复立红老师 19年成本190万，税务局认定为虚开，老会计要求把这190万给转出来，不能列入成本。如果继续在工程施工，那么报表上就要提现这笔款。又没提现。

立红老师：回复人生＆精彩同学你好，转出来是要转入以前年度损益调整的；这个是当初没有付款么？

人生＆精彩：回复立红老师 付款了的，

人生＆精彩：回复立红老师 把我弄蒙了，感觉自己都不专业

立红老师：回复人生＆精彩同学你好 如果付款了 借，工程施工 贷，以前年度损益调整 借，以前年度损益调整 贷，利润分配一未分配利润 

人生＆精彩：回复立红老师 就是成本转出应该借，工程施工 贷，以前年度损益调整 借，以前年度损益调整 贷，利润分配一未分配利润 

立红老师：回复人生＆精彩同学你好，是这样的

旦：回复蒋飞老师 好的，谢谢老师

蒋飞老师：回复旦不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

dping：回复meizi老师 好的，谢谢！

meizi老师：回复dping没事希望能帮到你

?：回复董老师 可是工程结算不是损益类科目吗？不是应该在利润表体现吗？

小鱼儿：回复meizi老师 不是新收入准则要用合同履约成本吗

meizi老师：回复小鱼儿你好     你们采取了新  准则了吗 。    

小鱼儿：回复meizi老师 没有哦，我们还是工程施工

meizi老师：回复小鱼儿你好 没有的话  你们还是工程施工来核算。 你们采用了最新的 才是 有合同履约成本科目的  

灵希月：回复庄老师 是不是成本类科目都在借方

庄老师：回复灵希月你好，是的，成本和费用都在借方

静心：回复王雁鸣老师 我的工程施工已经在资产负债表存货里面了。工程结算还放在存货里面吗？比例确认收入工程结算和工程施工的数据是相等的。资产负债报表不平，就是存货里面多了工程施工的数据。

王雁鸣老师：回复静心您好，是的，工程结算还放在存货里面。

静心：回复王雁鸣老师 老师，工程结算放在存货里面取数公式不会。能发过来吗？

静心：回复王雁鸣老师 到了工程施工和工程结算两个对冲，我的资产负债表就平了。

王雁鸣老师：回复静心您好，按那个工程施工的公式，复制一下，再粘贴到存货项目里，修改一下科目代码为工程结算就行了。

静心：回复王雁鸣老师 老师，可以看下我的资产负债表不平。在哪个报表里复制公式？

王雁鸣老师：回复静心您好，您的资产负债表是怎么编制的，手工？还是什么财务软件？

静心：回复王雁鸣老师 工程结算和工程结算收入。科目是不同的吗？分别在哪科目里呢？工程结算有的说是负债里的预收款里体现。有的说是成本科目？但我的会计分录，借，现金。贷，工程施工，应交税金应交增值税。这里面分明代表的是收入？

静心：回复王雁鸣老师 金蝶软件，自动生成的。我用的是小企业会计准则。没有工程结算这个科目，我就在成本科目里加进去了。科目余额表里有工程结算这个科目，就是报表不平。等工程结算和工程施工对冲后，报表就平了。也不知道什么问题

王雁鸣老师：回复静心您好，您在哪里看到的工程结算收入科目啊？麻烦给个网址，或者截图看看，谢谢。

静心：回复王雁鸣老师 老师，《小企业会计准则》加进去的工程结算公式在哪里取数呢。

王雁鸣老师：回复静心您好，这个损益类的科目，资产负债表取数在未分配利润项目里了。

静心：回复王雁鸣老师 现在我用的是小企会计准则，然后我加进去的工程结算是放在成本类科目的。现在我只想负债表不平老师你也看到了。现在问题在哪？怎么处理？

王雁鸣老师：回复静心您好，报表不平的问题，就是工程结算科目余额没有取数到资产负债表里去的。处理方法，就是修改资产负债表取数公式，金蝶软件，您的资产负债表的期末余额存货的取数公式，您能给我复制到这里来吗？

静心：回复王雁鸣老师 明天给您，好吗？现在没有软件。麻烦老师了

王雁鸣老师：回复静心您好，没问题的，等您明天把公式复制给我，谢谢。

静心：回复王雁鸣老师 利润表公式需要改吗？

王雁鸣老师：回复静心您好，您在存货公式中最后，再+<4402>就行了，利润表公式不需要改的。

静心：回复王雁鸣老师 可以了，谢谢老师。就是为什么要加工程结算，有点不懂。我看有这个科目的小企业会计准则里面的资产负债表里的存货都没有加上工程结算这个科目。

王雁鸣老师：回复静心您好，不客气，因为工程结算是按建造合同来核算的。

晓海老师：回复晴你好！要看你们的性质，如果是你们自己的园林就在在建工程科目下核算，完工后转入固定资产。如果是你们给别人做就在工程施工科目下核算 结转成本: 借:主营业务成本 贷:工程施工

晴：回复晓海老师 是在给别人做工程施工快完工了收了部份工程款会计分录怎么做

晓海老师：回复晴1、48万买材料 无所谓“垫资”，因为是你承接的项目，将来核算时找齐 借：工程施工--材料费 48万 贷：银行存款 48万 2、收到对方公司20万元工程款 借：银行存款 20万 应收账款 50万 贷：预收账款 70万 是否要进行成本核算？ 施工企业成本核算的主要分录： 1、支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 2、发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 贷：银行存款（或累计折旧等） 3、发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 4、工程完工结算 借：工程结算成本 贷：工程施工 5、结转成本 借：本年利润 贷：工程结算成本 6、工程完工结算时 借；预收账款 贷：工程结算收入 7、结转收入 借：工程结算收入 贷：本年利润 看看上边分录对你有帮助

晴：回复晓海老师 谢谢老师

晓海老师：回复晴不客气