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土地增值税清算的会计处理
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小小刘老师
职称：CMA,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.3w
引用 @ 晓。。。。。。 发表的提问：
房地产行业预收房款时怎么计提土地增值税，交房时怎么计算土地增值税，清算时怎么计算计提土地增值税，三个阶段的计算式和分录应该怎么做
预收房款按照预交比例计算土增，比如收到100万房款，预征率2.5%则缴纳2.5万，缴纳直接计入应交税费—土地增值税 ，交房时一般不计算土增税，清算时按增值率计算土增税，减去已经预征部分，填写清算申报表缴纳
16楼
2022-12-15 05:43:20
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晓。。。。。。：回复小小刘老师 交房时补交了一部分放款的呢
2022-12-15 06:16:41
晓。。。。。。：回复小小刘老师 需要补提噻
2022-12-15 06:42:06
小小刘老师：回复晓。。。。。。补交的你还是计入应交税费—土地增值税就可以了。
2022-12-15 06:57:23
晓。。。。。。：回复小小刘老师 计提的时候要扣除增值税和附加吗
2022-12-15 07:25:30
小小刘老师：回复晓。。。。。。一般不会先计提哈，因为房地产公司土地增值税和企业所得税一般都是土增税清算完了再清算企业所得税的
2022-12-15 07:49:11
晓。。。。。。：回复小小刘老师 预收款的时候要计提和缴纳噻
2022-12-15 08:08:10
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 着急的银耳汤 发表的提问：
请问小企业会计准则里，固定资产清理包含土地增值税吗？还是土地增值税另外在管理费用里税前扣除？
你好，如果您出售的是固定资产，土地增值税是计入固定资产清理的，
17楼
2022-12-15 07:08:15
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 腼腆的哈密瓜，数据线 发表的提问：
企业在处理固定资产时缴纳的土地增值税税怎么做会计处理
借：固定资产清理 贷：应交税费-应交土地增值税 借：应交税费-应交土地增值税 贷：银行存款
18楼
2022-12-15 08:14:52
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 一掬月光 发表的提问：
请问老师，土地增值税清算收入中，未销售的部分收入怎样处理？
您好，土地增值税清算后，就会有一个单方的成本，后期未销售部份待未来销售取得收入的时候要按照之前计算过的可扣除的单位面积成本作为计算依据进行后续清算。
19楼
2022-12-15 09:08:24
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Moya老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.13w
引用 @ 顺利的钢笔 发表的提问：
土增清算：增值额如何计算。基数是购买土地地款吗？
你好，增值额等于不含税收入减去扣除项目金额合计数。
20楼
2022-12-15 10:03:59
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 聂向普 发表的提问：
老师，土地增值税清算是啥意思呢？满足什么情况下要做土地增值税的清算呢
你好 这个是企业盖了房子，使用土地了，让土地增值，向税务局缴纳的税款 1、房地产开发项目全部竣工、完成销售的； 2、整体转让未竣工决算房地产开发项目的； 3、直接转让土地使用权的
21楼
2022-12-18 20:42:07
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 伶俐 发表的提问：
老师，请问房地产如果延迟土地增值税清算和项目企业所得税汇算清缴会影响土地产权证的办理吗？哪些环节是会影响房地产小产权证的办理呢？
会的，但是影响不大
22楼
2022-12-18 20:50:10
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 陶醉的乌冬面 发表的提问：
房地产企业土地增值税清算管理规定，请说具体点。什么时候要进行清算，收入确认，土地增值税税前扣除项目等。
国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知 　　各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏自治区国家税务局： 　　为进一步加强房地产开发企业土地增值税清算管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及有关规定，现就有关问题通知如下： 　　一、土地增值税的清算单位 　　土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。 　　开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应
23楼
2022-12-18 21:17:58
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 眉苏 发表的提问：
老师那房地产，土地汇算清缴及增值税汇算清缴是怎么计算的
房地产企业在之前都已经预缴过这个增值税和土地增值税。你在汇算的时候是按照你的收入减掉可以扣除的项目之后的金额作为增值额来计算，应该交纳的税，然后再减掉之前预交的就是你最后要交的税。
24楼
2022-12-19 18:22:50
全部回复
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 春暖花开 发表的提问：
土地增值税清算时，商铺和住宅是会分开来清算吗？
同学你好 商铺和住宅是会分开来清算
25楼
2022-12-19 18:49:37
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春暖花开：回复钟存老师 关键是不好分呀？
2022-12-19 19:13:35
钟存老师：回复春暖花开按照销售面积进行拆分成本 收入你发票上会标准房屋的地址呀 为什么分不开呢
2022-12-19 19:32:03
春暖花开：回复钟存老师 在建工程时需要把住宅和商铺分开吗？
2022-12-19 19:54:32
钟存老师：回复春暖花开在建工程时需要把住宅和商铺分开 是的 需要
2022-12-19 20:16:15
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 阳 发表的提问：
你好，在会计学堂土地增值税清算申报表的下载路径是
你好，这个就是的哦，你看下
26楼
2022-12-19 19:00:42
全部回复
阳：回复朴老师 土增清算申报表，是一套表
2022-12-19 19:23:25
朴老师：回复阳http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810765/n812166/n812637/c1188962/content.html?from=singlemessage 这里面最下面就是了，点一下这个附件
2022-12-19 19:40:38
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @  syn 发表的提问：
土地增值税的清算条件
你好 土地增值税的清算条件 具备下列情形之一的，纳税人应自满足清算条件之日起90日内办理清算手续 (1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的 (2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的 (3)直接转让土地使用权的 符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，纳税人应当在接到主管税务机关下发的清算通知之日起90日内办理清算手续 (1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的 (2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的 (3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 (4)省税务机关规定的其他情况
27楼
2022-12-19 19:10:40
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 大将军BYJZT  发表的提问：
老师你好，土增税清算结束后，剩下的微盘房子如何计算土地增值税？
可以看下这个图片哦
28楼
2022-12-19 19:26:59
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大将军BYJZT ：回复朴老师 当时清算的增值率是，普通住宅8.038%，非普通住宅是25%，其他是19.18%，
2022-12-19 19:51:57
朴老师：回复大将军BYJZT 那直接按照这个来计算就行了
2022-12-19 20:21:09
大将军BYJZT ：回复朴老师 老师你好，请问那张表中的“清算时的旧单方”和变动后的新单方是指？
2022-12-19 20:32:44
朴老师：回复大将军BYJZT 原清算时单方成本%2B新增成本单方成本
2022-12-19 21:02:27
大将军BYJZT ：回复朴老师 允许加加计扣除20%吗？
2022-12-19 21:12:42
大将军BYJZT ：回复朴老师 还用适用税率吗？
2022-12-19 21:28:30
大将军BYJZT ：回复朴老师 清算的时候增值税率是为了选择适用税率吧？
2022-12-19 21:48:34
朴老师：回复大将军BYJZT 嗯 选择适用税率就可以了
2022-12-19 22:04:23
大将军BYJZT ：回复朴老师 那一般都在30%呀？好高啊
2022-12-19 22:27:21
朴老师：回复大将军BYJZT 嗯 这个没有办法哦
2022-12-19 22:44:27
大将军BYJZT ：回复朴老师 加计扣除是不是还得有？税率是多少啊？
2022-12-19 23:06:53
大将军BYJZT ：回复朴老师 是扣除率哈
2022-12-19 23:32:19
朴老师：回复大将军BYJZT 你说的是土增税的扣除吧
2022-12-19 23:51:02
大将军BYJZT ：回复朴老师 老师你好，是的
2022-12-20 00:03:36
朴老师：回复大将军BYJZT 增值额大于20%未超过50%的部分，税率为30%，增值额超过200%的部分，则要按60%的税率进行征税。据专家测算，房地产项目毛利率只要达到34.63%以上，都需缴纳土地增值税。
2022-12-20 00:22:23
大将军BYJZT ：回复朴老师 谢谢老师，那么我们算土地增值税的时候不是有加计扣除吗，有的地方是20%.也有5%的，那对清算后的微盘销售时是不是也有加计扣除这一项 扣除率规定多少？
2022-12-20 00:51:09
朴老师：回复大将军BYJZT 这个得看当地规定了哦
2022-12-20 01:03:29
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 雨诗 发表的提问：
公司已经做了土地增值税清算，那清算之后还需要申报住宅及商业的土地增值税吗？
销售未销售完的，还要申报缴纳的了
29楼
2022-12-20 17:58:59
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 永不逝去的微笑 发表的提问：
土地增值税清算时少量未销售部分房产收入如何填制申报表处理？
这个根据收入减去报告计算成本单价乘以销售建筑面积即可
30楼
2022-12-20 18:21:52
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