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股权激励的所得税会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Aling 发表的提问：
债转股、股权激励、回购股权是怎么样的?知识点?应收预收，应付预付，是双重性科目负数表示什么?
债转股，就是债券可以在未来转换为股票 股权激励，就是用自己的股票发给员工进行激励 回购，就是自己花钱把股买回来 应收，如果余额贷方表示预收 应付，如果余额借方表示预付
181楼
2023-03-01 17:11:59
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 晴晴 发表的提问：
以银行存款形式收到的供应商返给的销售奖励激励金，如何账务处理？
借：银行存款 贷：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税-进项税额
182楼
2023-03-05 18:07:18
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晴晴：回复方亮老师 对方不要求开红字，还要进项额转出吗？
2023-03-05 18:32:21
方亮老师：回复晴晴如果不开具红字发票，需要转出，分录如下： 借：银行存款 贷：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 转出
2023-03-05 18:44:45
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 王伟 发表的提问：
股权激励。新成立的单位出了个策划书：管理层以0.5元/股购入。投资回报计算表中指标“年平均收益率25%”是什么样的一个概念？
您好，收益率挺高的，已经是同期贷款利率的5倍左右了。正常情况下，年收益率10%已经很好了
183楼
2023-03-05 18:19:56
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王伟：回复董老师 看不懂。感觉不太真实。比较犹豫
2023-03-05 19:02:04
董老师：回复王伟四年总收益率才74%，四年平均收益率哪有25%，而且表中是5年，平均15%左右，也是挺高的了。 不太了解你们的行业，感觉还是可以的，股权激励一般收益率搞一些大家才愿意投资。
2023-03-05 19:23:09
王伟：回复董老师 好的 谢谢
2023-03-05 19:41:13
董老师：回复王伟不用客气满意的话给个五星好评谢谢
2023-03-05 19:57:53
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 水中的小鸟 发表的提问：
符合有个人股权激励收入的对员工有什么要求？没有在工商备案的股东可以吗？
工商没有变的话那就不要做账务处理
184楼
2023-03-05 18:38:22
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 成就的身影 发表的提问：
公司给予员工的股权-期权激励，需要员工向公司投入一定金额的资金，到期还本，并根据当年利润情况分配红利，这项业务的会计分录是怎么处理？1，收到本金时；2，支付红利退回本金时的账务处理。
借；银行存款 贷；股本 借；利润分配——未分配利润 贷；应付股利 借；应付股利 贷；银行存款 借；股本 贷；银行存款
185楼
2023-03-05 18:45:40
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咩老师
职称：,初级会计师
4.96
解题: 0.05w
引用 @ 随心~ 发表的提问：
普通的电声有限公司(非上市公司)可以实行激励制吗？要怎么实行激励股方案？
你好，非上市公司也可以激励股权的哦，例如虚拟股票。
186楼
2023-03-05 19:03:00
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 飞雪 发表的提问：
股权激励方案，这个属于公司内部管理制度内容吗，还是需要写进公司章程里面？
你好！ 属于公司内部管理制度内容
187楼
2023-03-06 16:58:07
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ chensi111 发表的提问：
统计局颁发的入统奖励如何做会计分录，要交所得税么，如何处理啊
借:银行存款 贷：营业外收入，要并入利润总额缴纳所得税的
188楼
2023-03-06 17:08:36
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马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 姚开心 发表的提问：
老师 股权奖励计入综合所得还是单独适用A表
这个应该是要单独的
189楼
2023-03-06 17:23:58
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 孤 发表的提问：
股权转让会计分录包括个人所得税及印花税的相关处理，包含公司账户处理和不走公司账户的处理
借，实收资本～老股东 贷，实收资本～新股东 应交税费～代扣代缴
190楼
2023-03-07 16:32:05
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孤：回复陈诗晗老师 这是走公司的，如果是私人账户了？
2023-03-07 17:12:56
孤：回复陈诗晗老师 麻烦写下具体会计分录子科目
2023-03-07 17:32:55
陈诗晗老师：回复孤你这本就是股东间的转让行为 不用通过公司走账 你是什么意思
2023-03-07 17:53:17
孤：回复陈诗晗老师 已经开具了印花税票并缴纳税款
2023-03-07 18:16:10
陈诗晗老师：回复孤你直接是贷应交税费～代扣代缴纳个税 然后缴纳时 借，应交税费～代扣代缴纳个税 贷，银行存款
2023-03-07 18:30:40
孤：回复陈诗晗老师 那印花税这边怎么处理？
2023-03-07 18:57:43
陈诗晗老师：回复孤贷，应交税费～代扣代交印花税 支付时和个税一样的，就是明细科目不一样而已
2023-03-07 19:13:24
孤：回复陈诗晗老师 这样的业务涉及长期股权投资吗？
2023-03-07 19:30:51
陈诗晗老师：回复孤不涉及的，你只是被投资公司，投资方才涉及长投
2023-03-07 19:46:49
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 奥利奥 发表的提问：
母公司以母公司的股权激励子公司的高管，母子公司该怎么入帐呢？
借：资本公积贷：应付职工薪酬
191楼
2023-03-07 16:42:59
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奥利奥：回复袁老师 母子公司分别怎么入帐呢？
2023-03-07 17:07:28
袁老师：回复奥利奥子：借：管理费用贷：资本公积
2023-03-07 17:17:54
奥利奥：回复袁老师 老师能解释下什么意思么？
2023-03-07 17:40:54
袁老师：回复奥利奥视同母公司无偿投入子公司承担债务即可的
2023-03-07 18:00:53
奥利奥：回复袁老师 那个借资本公积，贷应付职工薪酬，是子公司要做的分录嘛？
2023-03-07 18:28:43
奥利奥：回复袁老师 母公司，是借长期股权投资，贷资本公积么？
2023-03-07 18:43:23
袁老师：回复奥利奥是母公司借资本公积，贷应付职工薪酬
2023-03-07 19:01:54
奥利奥：回复袁老师 网上搜的是这样的，母公司是借长期股权投资，所以很疑问
2023-03-07 19:13:24
袁老师：回复奥利奥是的，这个是作为投资的成本的了，借：长期股权投资贷：资本公积的
2023-03-07 19:33:16
奥利奥：回复袁老师 老师，麻烦您完整的解说一下，谢谢
2023-03-07 19:49:44
袁老师：回复奥利奥这个视同母公司对子公司投资成本借：长期股权投资贷：资本公积，投资成本增加了
2023-03-07 20:02:37
芳芳老师
职称：中级会计师,初级会计师
3.45
解题: 0.11w
引用 @ 菇凉 发表的提问：
老师，我想咨询下，我们是果园合作社，社员有一部分是贫困户，村委会有给一部分的激励性产业扶贫贫困户入股分红28000（概念你可以百度下），我们出纳取了42000用于激励产品扶贫分红，会计上要怎么处理。
借现金 贷银行 借利润分配-未分配利润 贷应付股利 借应付股利 贷银行 应交税费-代扣代缴个人所得税
192楼
2023-03-07 16:59:59
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刘老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.18w
引用 @ 天涯 发表的提问：
2016年4月根据公司考核制度，补发董事会人员2013--2015年度任期的激励费用。会计处理：通过以年度损益调整和未分配利润把费用出了。但我觉得15年所得税汇算清缴还没结束，可否调整2015年损益，影响应纳税所得额，减少所得税。
补充：董事会任期3年，即2013-2015
193楼
2023-03-08 16:26:53
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天涯：回复刘老师 补充：补发金额为38.6万元，如进行调整，会计分录有哪些。
2023-03-08 16:41:04
刘老师：回复天涯以前年度损益调整调增,是否要交所得税,主要看调整的时候是在所得税汇算以前还是以后,如果在企业所得税年度汇算之前调增的,要并入上一年度的企业所得税汇算中,合并计算交纳所得税.如果在年度所得税汇算之后调增的,并入调账当年的应税所得额中计算缴纳所得税.
2023-03-08 17:00:00
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 雪怡 发表的提问：
这类的题型不是该已激励人数为计算标准吗？为什么他是以股票期权的份数做标准
上传错了，重新上传
194楼
2023-03-08 16:34:53
全部回复
张艳老师：回复雪怡你好，以股票期权的分数做基准，其实和以前的以人数为基准是一样的，一个是给出了总的期权份数，另一个是需要计算出期权份数，你想一想是不是两者其实是一样的，只是变化了一种形式。
2023-03-08 17:04:09
雪怡：回复张艳老师 哦，明白了，谢谢老师
2023-03-08 17:28:05
张艳老师：回复雪怡不客气，祝您学习愉快，工作顺利！！请给予好评，谢谢！！
2023-03-08 17:46:30
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 浅陌^O^ 发表的提问：
老师，个税附加扣除里面的个人投资额是什么，是影响后面的个人股权激励收入吗
你好 股东的实收资本
195楼
2023-03-08 16:59:59
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浅陌^O^：回复郭老师 这个可以不填吗，会不会，对后期个税申报个人股权激励收入有影响
2023-03-08 17:22:16
郭老师：回复浅陌^O^你好 没有 是股东的最好填写的
2023-03-08 17:33:39
浅陌^O^：回复郭老师 因为是小规模纳税人，这个个人投资额填了在个税申报的作用是什么啊，是有什么相关减免政策吗
2023-03-08 17:58:02
郭老师：回复浅陌^O^股东 体现股东和普通职工的
2023-03-08 18:18:23
浅陌^O^：回复郭老师 其他没有什么作用吗
2023-03-08 18:37:44
郭老师：回复浅陌^O^你好 是的 按实际业务填写就可以
2023-03-08 19:04:31
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