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企业会计准则——职工薪酬
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 凡 发表的提问：
有些会计 个人承担部分企业承担部分都是计入应付职工薪酬 ···交社保就是 借 应付职工薪酬 个人 企业 贷银行
老师为什么啊？ 为什么个人承担部分不是其他应付··· 企业承担部分不是管理费用啊·？
106楼
2023-01-30 16:35:58
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宋生老师：回复凡您好！你上面那个是支付的时候吧。你应该看他计提的时候的分录。
2023-01-30 17:05:19
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 王春华 发表的提问：
老师在小企业会计准则下，需要计提职工福利费工会经费和教育经费吗？
你好，嗯嗯，福利费可以不用的呢，教育经费也不用
107楼
2023-01-30 17:03:03
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Rosemary 发表的提问：
1.2019年的年终奖在2020年1月发放，当时在账上做的是 借：利润分配—未分配利润（小企业会计准则，没有以前年度损益科目） 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 2.由于当时这个发放是在申报完1月的个税之后发放的，所以1月在申报时没有申报这部分的年终奖，于是在2月补申报年终奖，于是产生了这部分年终奖相应的个税并缴纳了 3.我之前在一月计提年终奖和发放年终奖时宾馆没有做相应个税的计提，请问现在怎么做账？（个税由公司承担）
1 借营业外支出 贷应交税费 应交个人所得税，借应交税费 应交个人所得税 贷银行
108楼
2023-01-30 17:30:23
全部回复
Rosemary：回复maize老师 1.请问之前做的年终奖的计提与发放是否正确？ 2.请问为什么是入营业外支出科目？
2023-01-30 17:45:58
maize老师：回复Rosemary1.是的，没有问题， 2，公司承担个人个税这个是不能税前扣除
2023-01-30 18:03:16
Rosemary：回复maize老师 汪老师，之前我提问的时候是这位老师接到了我的问题，但是我感觉我和她无法沟通，所以又提了一个相同的问题，然后就是您帮我解答，但是她与您说的完全不一样，所以我很纠结
2023-01-30 18:29:30
maize老师：回复Rosemary小准则没有以前年度损益调整，这个
2023-01-30 18:55:43
Rosemary：回复maize老师 她说可以税前扣除？ 关于那个个税还有别的做账方法吗？
2023-01-30 19:11:05
maize老师：回复Rosemary你做别的也不能税前扣除，这个是个人应该负担的，需要换成税前那个年终奖申报，还是需要做借应付职工薪酬 工资 -年终奖，贷银行 应交税费 应交个人所得税，缴纳做应交税费 应交个人所得税 贷银行，你这个不是都发和申报了吗，
2023-01-30 19:24:06
Rosemary：回复maize老师 1.好的，先谢谢汪老师耐心解答 2.您说的，需要换成税前那个年终奖申报，还是需要做 借：应付职工薪酬 工资 -年终奖， 贷：银行 应交税费 应交个人所得税 缴纳做 借：应交税费 应交个人所得税 贷银行 这里我不太懂 3，您可以根据我和您描述的我的情况，告诉我完整的分录吗？从计提到发放
2023-01-30 19:39:54
maize老师：回复Rosemary你看链接这个说明这个
2023-01-30 19:58:41
maize老师：回复Rosemary你看下这个截图说明这个
2023-01-30 20:25:38
Rosemary：回复maize老师 根据您的资料，我的理解如下，并根据我的实际情况做出以下分录 1，因为发放是在1月，但是当时是在申报期之后才发放，所以我先做一笔计提与发放的 计提 借：利润分配—未分配利润 贷：应付职工薪酬—年终奖 发放 借：应付职工薪酬—年终奖 贷：银行存款 在二月补申报年终奖 于是 借：营业外支出 贷：应交税费—应交个人所得税 借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款
2023-01-30 20:55:11
maize老师：回复Rosemary是的，你说是对的，这个原则是发之后申报，申报最好是换成税前的，
2023-01-30 21:09:44
Rosemary：回复maize老师 我纠结的点就在于我的发放与申报不是一致的，所以我不知道我的分录到底怎么做才好 1.您的意思是说申报的分录要换吗？ 2您可以给我一份合理的分录吗？我不太相信自己
2023-01-30 21:28:49
maize老师：回复Rosemary你这个咋申报的，咋会不一样，不一样更正申报，没有扣个税之前年终奖 做申报，
2023-01-30 21:41:45
Rosemary：回复maize老师 请看划线部分
2023-01-30 21:58:46
maize老师：回复Rosemary这么做可以，计提 借：利润分配—未分配利润 贷：应付职工薪酬—年终奖 发放 借：应付职工薪酬—年终奖 贷：银行存款 在二月补申报年终奖 于是 借：营业外支出 贷：应交税费—应交个人所得税 借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款
2023-01-30 22:23:23
Rosemary：回复maize老师 不用把申报换成税前的吗？
2023-01-30 22:42:14
maize老师：回复Rosemary你这个不是申报吗，换成税前，按是需要之前就扣员工才可以 你之前那个都做完了，操作不了
2023-01-30 23:02:12
Rosemary：回复maize老师 因为是在发了年终奖之后才申报，所以不可以改了？ 我可以冲销之前的计提与发放，然后在更正呀，如果更正的话 是不是变成 计提借：利润分配—未分配利润 贷：应付职工薪酬—年终奖 发放借：应付职工薪酬—年终奖 贷：银行存款 应交税费—应交个人所得税
2023-01-30 23:29:11
maize老师：回复Rosemary是的，但是年终奖那个表上面需要有这个个税才可以，有一栏需要扣个税才可以
2023-01-30 23:42:34
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ Rosemary 发表的提问：
1.2019年的年终奖在2020年1月发放，当时在账上做的是 借：利润分配—未分配利润（小企业会计准则，没有以前年度损益科目） 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 2.由于当时这个发放是在申报完1月的个税之后发放的，所以1月在申报时没有申报这部分的年终奖，于是在2月补申报年终奖，于是产生了这部分年终奖相应的个税并缴纳了，所以年终奖的发放时间与申报时间并不是一致的。 3.我之前在一月计提年终奖和发放年终奖时没有做相应个税的计提，请问现在怎么做账？（个税由公司承担）
你好，个税 借：营业外支出 贷应交税费-个税 借应交税费-个税 贷银行存款
109楼
2023-01-30 17:53:47
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
应付职工薪酬借方实际发生额里面有去年1月发放的前年12月的工资，这个在填实际发生额是不是要减掉呢 那我今年调增的工资账上到时要用以前年度损益冲销吗，我们是小企业会计准则 然后用了那个以前年度的话，是不是我这边还要调整21年的资产负债表呢老师
同学你好 这个不用的哦
110楼
2023-01-30 18:08:58
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 开心就好 发表的提问：
老师！您好！我问一下年前的成本费用暂估的，年后领导拿来的有超出暂估的数的，有的来的票比暂估的少，我第一次经历这个暂估，不是很明白，原先的会计年前费用和工资暂估是借：管理费用-职工薪酬暂估100000，借：管理费用-费用暂估200000，贷：其他应付款-***200000，贷：应付职工薪酬-职工工资100000，可是费用和工资实际都没发这么多，我过了年之后这个账怎么记？直接红冲可以吗？我们是小企业会计准则，还用结转以前年度损益吗？麻烦老师给我讲讲！还有营业成本，年前暂估的140万，其实应该150万，过了年怎么调整记账？
同学你好 把暂估的红冲了然后按照收到的发票金额来做就行了
111楼
2023-01-31 16:55:23
全部回复
开心就好：回复朴老师 还用走以前年度损益调整吗
2023-01-31 17:12:17
开心就好：回复朴老师 老师！全部红冲吗！直接按正确的做？
2023-01-31 17:28:56
朴老师：回复开心就好同学你好 直接原分录负数红冲然后按照收到的发票来做
2023-01-31 17:56:29
开心就好：回复朴老师 谢谢美女老师
2023-01-31 18:12:54
朴老师：回复开心就好满意请给五星好评，谢谢
2023-01-31 18:23:55
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 雨菲 发表的提问：
老师，我们是小规模纳税人，执行的是小企业会计准则，去年计提社保，分录做错了，多计提了管理费用和其他应收款。错误分录: ..... ............ . 借:管理费用_社保. 借:其他应收款 贷: 应付职工薪酬 _社保 ,在2019年做汇算清缴时调增了管理费用，补交了税金，分录怎么做呢？
其他应收款也多了吗 借应付职工薪酬贷利润分配红冲多计提的单位负担的部分
112楼
2023-01-31 17:23:52
全部回复
雨菲：回复郭老师 是的，其他应收款也多提了
2023-01-31 18:07:01
郭老师：回复雨菲借其他应收款贷应付职工薪酬
2023-01-31 18:29:10
雨菲：回复郭老师 补交税的分录怎么做呢？
2023-01-31 18:42:33
郭老师：回复雨菲具体的什么税，那年的？
2023-01-31 18:55:00
雨菲：回复郭老师 就是上面补交去年所得税。管理费用调整，5月份补交的税。怎么做分录
2023-01-31 19:10:31
郭老师：回复雨菲借利润分配贷应交税费-所得税 借应交税费贷银存
2023-01-31 19:26:25
雨菲：回复郭老师 老师，我在2019年3月份，多计提的管理费用和其他应收款，做了相反的分录，在5月的时候又调增了管理费用，补交税。这样做，重复调整了？
2023-01-31 19:39:22
郭老师：回复雨菲不要做相反分录，做我上面的利润分配就可以，不会重复的，
2023-01-31 19:51:44
雨菲：回复郭老师 我在2019年3月份时已经做过相反的分录了，现在需要把3月份的分录冲掉吗？
2023-01-31 20:16:16
郭老师：回复雨菲是的，需要红冲回来，
2023-01-31 20:41:14
雨菲：回复郭老师 调增营业外支出，分录怎么做呢？
2023-01-31 21:00:55
郭老师：回复雨菲不需要账务处理了，
2023-01-31 21:25:05
雨菲：回复郭老师 老师，关键是营业收入清算时也调增了。怎么做分录？
2023-01-31 21:36:34
郭老师：回复雨菲实际业务不用处理，只是税法不允许税前扣除你才调增 不像多计提了的
2023-01-31 22:00:56
雨菲：回复郭老师 就是不允许扣除的，所以做了调增，补交了税，需要做分录吗？
2023-01-31 22:18:23
郭老师：回复雨菲不需要做调增的分录 你账上是会计利润
2023-01-31 22:33:55
雨菲：回复郭老师 账上是会计利润，所得税清算时把不允许扣除的营业外支出，调增了，怎么做分录呢？税已经补交过了。
2023-01-31 22:54:38
郭老师：回复雨菲不需要做分录 你汇算清缴税法利润 这个能看懂吗
2023-01-31 23:08:46
郭老师：回复雨菲实际发生的只是不能税前扣除 为什么要做分录调整
2023-01-31 23:37:48
张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 雨菲 发表的提问：
老师，我们是小规模纳税人，执行的是小企业会计准则，去年计提社保，分录做错了，多计提了管理费用和其他应收款。错误分录: ..... ............ . 借:管理费用_社保. 借:其他应收款 贷: 应付职工薪酬 _社保 ,在2019年做汇算清缴时调增了管理费用，补交了税金，分录怎么做呢？
多计提的直接红冲就可以了
113楼
2023-01-31 17:35:23
全部回复
雨菲：回复张伟老师 不用做以前年度损益调整吗？
2023-01-31 18:11:27
张伟老师：回复雨菲涉及以前年度损益的用
2023-01-31 18:35:22
雨菲：回复张伟老师 调增了管理费用，补交了所得税，应该要填以前年度损益调整吧？
2023-01-31 18:59:07
沈家本老师
职称：注册会计师,税务师,律师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 王宇 发表的提问：
民办非盈利组织制度下老师工资这样处理对吗？借:管理费用 贷:应付职工薪酬 借:应付职工薪酬薪酬 贷:现金 以前我干过企业会计 这个跟企业会计不一样吧？
您好，民办非盈利组织老师的工资应该计入业务活动成本—非限定业务活动成本—教职工工资，管理费用是民办非盈利组织行政管理人员的工资。 业务活动成本，是指民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。 管理费用，是指民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用，包括民间非营利组织董事会（或者理事会或者类似权力机构）经费和行政管理人员的工资、奖金、福利费、住房公积金、住房补贴、社会保障费、离退休人员工资及补助，以及办公费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费、租赁费、无形资产摊销费、资产盘亏损失、资产减值损失、因预计负债所产生的损失、聘请中介机构费和应偿还的受赠资产等。 为您提供解答，如满意，请五星好评哦
114楼
2023-01-31 17:48:24
全部回复
张老师--追梦
职称：注册会计师
4.97
解题: 0.13w
引用 @ may 发表的提问：
企业应当在职工实际发生的缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬，怎样理解？
您好，请上传一下相关的题目信息
115楼
2023-01-31 18:05:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 左凡之简 发表的提问：
为什么1310/（1+10%）4次方等于890啊？是我哪里不会还是书上给错了？会计第十章职工薪酬设定受益计划，例10-8。
对的，是等于890 1.1的四次方是1.4641 1310/1.4641，约为890
116楼
2023-02-01 17:12:05
全部回复
左凡之简：回复陈诗晗老师 老师，您好。1310/1.4641=894.74，这个约直接把个位数都给约啦？直接约成890啦？是不是设定受益计划精算里面都这样约的？我这一点儿不太懂。那我以后要遇到这样的题我要怎么计算呢？是直接个位就约分四舍五入吗？
2023-02-01 17:45:35
陈诗晗老师：回复左凡之简是的，如果题目没有额外要求，保留整数。
2023-02-01 18:00:33
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 我的54 发表的提问：
老师，问一个问题，在新企业会计准则中，企业的工会经费，职工教育经费还需要计提嘛？
需要计提通过应付职工薪酬
117楼
2023-02-01 17:28:03
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 小金鱼1 发表的提问：
企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。对 错
你好！这道题应该是错的。
118楼
2023-02-01 17:51:56
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 吕燕菲 发表的提问：
老师，企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬吗？
企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，应在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时确认。
119楼
2023-02-01 18:05:59
全部回复
龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 罗mm 发表的提问：
你好，老师，公司是用小企业会计制度，以前的会计一直用应付工资这个科目，我想改为应付职工薪酬科目，是直接在金碟上改还是要怎么样做呢？
直接在金蝶上改就是可以的
120楼
2023-02-05 19:19:00
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