晓龙：回复邹老师 该栏的填报金额是不是就是 ：工资 奖金 社保 公积金 + 福利费

邹老师：回复晓龙你好，是的，通过应付职工薪酬核算的期间费用都需要统计计算填写的

晓龙：回复邹老师 请问那A105050表 工资薪金支出 包括哪些呢，是不是与A104000期间费用明细表里工资薪酬一致？

邹老师：回复晓龙你好，不一致的，包括计入管理费用，销售费用，制造费用等科目的工资，福利费，工会经费等各项支出

晓龙：回复邹老师 那我们公司的销售费用，制造费用科目无发生，我可以理解为两者相等吗？

邹老师：回复晓龙你好，如果没有计入其他科目，这两者是会相等的

晓龙：回复邹老师 那A105050表 第二项 职工福利费支出 呢，是不是就是第一项 工资薪金支出 中的福利费支出的意思？

邹老师：回复晓龙你好，是通过职工薪酬核算的福利费支出金额，第一项仅仅是工资

路在脚下！：回复文老师 应付职工薪酬——工资的贷方发生额 指全年的发生额吗？

文老师：回复路在脚下！是的，一般是按季度申报的，是记季度的发生额，您季度没有报 那就是全年的

路在脚下！：回复文老师 奥 个人所得税汇算清缴 如果说年收入没有超过12万或者补交税金没超过400就不用再去缴纳税金了吗？是“或”还是“且“呢？

文老师：回复路在脚下！您好，是或者的，就是不需要做汇算清缴

?淡淡的色彩：回复易 老师 好的谢谢老师

易 老师：回复?淡淡的色彩不客气，有空给五星好评:,个人中心-我的提问-评价

Sunny：回复QQ老师 这个工资指的是应发工资（不包括福利费和社保和税款） 对吗老师？

QQ老师：回复Sunny你好！是的，，，，，，，，，，，

Sunny：回复QQ老师 工会经费=工资总额（）不包括福利费和社保和税款）*2% 对吗？

QQ老师：回复Sunny你好！应该是的，，，，，，，

Sunny：回复QQ老师 老师，不包括社保指的是不包括个人和单位的社保对吧？

Sunny：回复QQ老师 老师，工资总额就是最终到手的工资吧？

QQ老师：回复Sunny你好！工资总额是指企业在一定时期内支付给职工的劳动报酬总额。它包括按计时工资率支付的计时工资、按计件单价支付的计件工资、各种经常性奖金、各种工资性质的津贴，以及按国家规定支付给职工的非工作时间的工资。 是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。工资总额由下列六个部分组成:(一)计时工资;(二)计件工资;(三)奖金;(四)津贴和补贴;(五)加班加点工资;(六)特殊情况下支付的工资。

苗惠英：回复吴少琴老师 计提工资时涉及个税怎么做分录，请老师讲讲

吴少琴老师：回复苗惠英1.计提工资 　　借：××费用（管理/销售等） 　　　贷：应付职工薪酬——工资 　　2 计提社保（企业部分） 　　借：××费用（管理/销售等） 　　　贷：应付职工薪酬——社保 　　3 次月发放工资时 　　借：应付职工薪酬——工资 　　　贷：其他应收款——社保(个人 部分) 　　　　　应交税费——应交个人所得税 　　　　　库存现金／银行存款或现金 　　4 上交杜保 　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 　　　贷：银行存款或现金 　　5 上交个人所得税 　　借：应交税费——应交个人所得税 　　　贷：银行存款或现金

苗惠英：回复吴少琴老师 老师，分录中管理费用金额里包含了个税，老师说不能扣除，那然后怎么办呢

吴少琴老师：回复苗惠英借：应付职工薪酬——工资 　　　贷：其他应收款——社保(个人 部分) 　　　　　应交税费——应交个人所得税 　　　　　库存现金／银行存款或现金 借：应交税费——应交个人所得税 　　　贷：银行存款或现金 这两个分录做完你应交税费还有余额吗啊，你税前扣除的是管理费用-工资，不是个税

苗惠英：回复吴少琴老师 某种意义上，您这个管理费用-工资，包含了个税的金额，个税进了管理费，这样可以是吗？我的表述可能不清楚。

吴少琴老师：回复苗惠英给的工资当然是包含这个个税的

黑小夜：回复小洪老师 那个体生产经营所得报表利润总额跟财务报表的利润总额不一致也是对的是吗

小洪老师：回复黑小夜你好，基本还是一致的。

黑小夜：回复小洪老师 那营业收入的数不包括营业外收入，利润总额跟财务报表的利润总额怎么会一致，利润表的利润总额不是营业利润+营业外收入-营业外支出，这样的话不就不一致了

小洪老师：回复黑小夜你好，个体生产经营所得申报表营业收入包括营业外收入

黑小夜：回复小洪老师 奥，好的！那我就知道了！谢谢老师！

小洪老师：回复黑小夜好的，同学那你先忙，

踏雪寻梅：回复邹老师 也就是汇算清缴的时候，以工资总额的百分之2.5核职工教育经费，那我们交的社保不是也是工资的一部分吗？

邹老师：回复踏雪寻梅你好，社保是在应付职工薪酬——社保明细，而不是工资明细核算的

踏雪寻梅：回复邹老师 奥，明白了，谢谢！

邹老师：回复踏雪寻梅不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

郭老师：回复Y实际金额和税收金额都是汇算清缴之前发下去的

Y：回复郭老师 那这个就是账载金额是203017 实际金额241001吧 都没超过五千没有交过个税

郭老师：回复Y汇算清缴，你们没有全部发下去吗？

Y：回复郭老师 发了 一月份发了 那就是账载金额和实际的一样的都是203017吧

郭老师：回复Y你账上少计提了吗之前？

Y：回复郭老师 之前有少计提的 之前都补上了呀 这个差额37984 是十二月末计提的十二月工资 一月发的

郭老师：回复Y那你的账载金额是计提的金额，实际金额是支付的金额，你这两个有差异啊。

Y：回复郭老师 什么意思呀 这个应该在哪看数据呀 我截图的数据是看的12月31的职工薪酬明细表 我十二月末计提了工资 一月才发 有差额不很正常么

郭老师：回复Y计提少了吗 计提少了有差异可以

郭老师：回复Y发下去的比计提的多，就会形成那个差异，然后你们需要调节。

Y：回复郭老师 没太懂您的意思 我十二月不是要计提十二月的工资吗 肯定是贷应付职工薪酬呀 所以本年累计比实际发的多一点 多的部分是十二月工资 一月份才发

Y：回复郭老师 之前月份计提少了都调好了

郭老师：回复Y12月份计提了100，你一月份发了100 计提的，应该和实际发放的一致吧。

Y：回复郭老师 是的 发放的一致 我截图的是12月31的应付职工薪酬明细表呀 钱是一月发的

郭老师：回复Y实际金额241001

Y：回复郭老师 那就是账载金额和实际的一样的都是241001对吧

郭老师：回复Y你好，是的，

Y：回复郭老师 职工福利费 包括管理费用—福利费吗 1月发了一部分奖金 计入的应付职工薪酬—福利费 算入工资报个税了 这次不用管吧

郭老师：回复Y在职工福利费里面填写有扣除比例。

Y：回复郭老师 其实这个应该是 借 管理费用—福利费 贷库存现金 当时打错了 变成了贷应付职工薪酬—福利费 我又做了一笔 借应付职工薪酬—福利费 贷 库存现金 那这个费用应该不用算了吧

郭老师：回复Y业务是不是福利费的是福利费的都要填写。

夏季微凉 〃：回复郭老师 企业所得税要如何做分录

郭老师：回复夏季微凉 〃借所得税费用贷应交税费，借应交税费贷银行存款。

Cindy：回复王雁鸣老师 也就是说：工资薪金总额指的是: 工资表上的实发工资数吗？

王雁鸣老师：回复Cindy您好，一般情况下，工资薪金总额指的是: 工资表上的应发工资数。

LL：回复宋生老师 那比如说工资总额是22795，那要交多少给地税啊

宋生老师：回复LL您好！实际缴纳的是千分之八22795*0.008

LL：回复宋生老师 可是发票上是91.18

宋生老师：回复LL你好！因为这个属于地方性质的，可能你那边有优惠，看了你的数据，减半征收了。

思思：回复邹老师 利润表成本里面不含投资款和固定资产吗

邹老师：回复思思你好，是的，不包括投资，固定资产的 成本=主营业务成本+其他业务成本

思思：回复邹老师 资产减值损失在利润表代表什么

邹老师：回复思思你好，就是在利润表的资产减值损失栏次填写 表示计提的存货，固定资产等的减值准备

思思：回复邹老师 谢谢老师耐心回答；利润表其他成本要填进去吗

邹老师：回复思思你好，有发生就需要填写

思思：回复邹老师 填在主营成本一栏吗还是再另加一栏；另外资产减值损失怎么计算

邹老师：回复思思你好，是计入营业成本，而不是计入主营业务成本 资产减值损失就是你计提的各种减值准备的金额

思思：回复邹老师 是固定资产折旧这些吗

邹老师：回复思思你好，不是，折旧是折旧，减值是减值

思思：回复邹老师 例如是什么老师

邹老师：回复思思你好，折旧是通过累计折旧，管理费用等科目核算 而减值是通过资产减值损失，存货跌价准备或固定资产减值准备核算

思思：回复邹老师 我的投资款成本再利润表应该房子那里

邹老师：回复思思你好，投资款不在利润表体现的

思思：回复邹老师 我们公司属于咨询顾问设计公司；最大的费用室设计费用和人工费；这些应该也算我们的主营业务成本吗

邹老师：回复思思你好，是的，这个是构成你单位成本的

思思：回复邹老师 所以我现在可以吧人工 咨询顾问费都纳入主营成本

邹老师：回复思思你好，发生计入劳务成本，取得收入结转到主营业务成本

思思：回复邹老师 谢谢老师这么；可以留你个号码吗？下次怎么样可以找到你。

思思：回复邹老师 按照我们公司性质；做成本核算用什么方法

邹老师：回复思思你好，成本核算方法是企业选择的，没有统一规定的方法

思思：回复邹老师 我公司属于建筑 设计环保 咨询行业；一级科目可以用合同成本来确认收入或者成本吗；科目明细怎么写

邹老师：回复思思你好，主营是建筑还是？

思思：回复邹老师 我们是环保设计咨询公司

邹老师：回复思思你好，这种公司不需要通过工程施工——合同成本核算的