琴弦上的微小姐：回复赵老师 具体符合条件?

赵老师：回复琴弦上的微小姐财税[2015]106号文，财税[2014]75号文

琴弦上的微小姐：回复赵老师 固定资产加速折旧计算公式

赵老师：回复琴弦上的微小姐（一）双倍余额递减法，是指在不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据每期期初固定资产原值减去累计折旧后的金额和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。应用这种方法计算折旧额时，由于每年年初固定资产净值没有减去预计净残值，所以在计算固定资产折旧额时，应在其折旧年限到期前的两年期间，将固定资产净值减去预计净残值后的余额平均摊销。计算公式如下：年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100％月折旧率＝年折旧率÷12月折旧额＝月初固定资产账面净值×月折旧率 　　（二）年数总和法，又称年限合计法，是指将固定资产的原值减去预计净残值后的余额，乘以一个以固定资产尚可使用寿命为分子、以预计使用寿命逐年数字之和为分母的逐年递减的分数计算每年的折旧额。计算公式如下：年折旧率＝尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%月折旧率＝年折旧率÷12月折旧额＝（固定资产原值-预计净残值）×月折旧率“ 三，缩短折旧年限，折旧年限缩短以直线法计提折旧

黎黎：回复小黎老师 能举一个例吗，没明白？

小黎老师：回复黎黎您好，就是资产的计税基础和税法的计税基础不一致。比如税法允许一次性费用化，企业按照会计准则按年限摊销，这样产生了差额

黎黎：回复小黎老师 我这样理解的，税法上说得500万以下的固定资产可以一次性记入费用和成本，我会计按年限折旧，这样就可以填写这个表？对吗？

小黎老师：回复黎黎您好，如果您有符合条件的固定资产，是可以这样理解的

郭老师：回复菲会计上没有加速折旧这一说，你需要按月折旧调整一下。

菲：回复郭老师 软件上还需要改加速折旧方式吗？

郭老师：回复菲软件上不需要的，软件上需要按月折旧，它不能加速折旧。

熊燕：回复meizi老师 商贸企业多少金额的固定资产可以一次计入折旧？

meizi老师：回复熊燕你好 现在说的是500以下可以一次性计入成本费用税前扣除 ，但是准则是要求符合固定资产定义的按分类来判断年限折旧的 要看你具体是什么固定资产分类

熊燕：回复meizi老师 5000吧？

meizi老师：回复熊燕你好 一般是5000以下直接做费用了 不走固定资产

熊燕：回复meizi老师 好的，谢谢

meizi老师：回复熊燕嗯不客气满意请给予评价

....：回复钟存老师 就是当年按正常计提折旧的金额吗

钟存老师：回复....就是当年按正常计提折旧的金额 是的

....：回复钟存老师 好的，谢谢

钟存老师：回复....不客气 祝您工作顺利 事事顺心

冬冬：回复方老师 谢谢老师。固定资产加速折旧表是每个季度填写还是每个月都需要填写啊？

方老师：回复冬冬本表为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）附表，适用于按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）、《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）等相关文件规定，享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的纳税人填报。 按照目前税收规定，《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）文件规定的固定资产加速折旧优惠政策月（季）度预缴纳税申报时不填报本表。 如果享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的纳税人要填报。具体还要看你们所得税是按月度还是季度预缴，如果是月度预缴每月发生此事项时需要填写。

冬冬：回复方老师 谢谢。那要是上年已经一次性计提折旧完毕了，后面年度要会计还在计提折旧，就需要调增吧，就是调增本年会计部分的折旧。

方老师：回复冬冬是的，调增去年一次性扣除的，对应本年计提的会计折旧。

서윤맘：回复宋生老师 好的，老师帮我看看现金流量表 本月起初数填后本年累计数自动变更余额导致期末数不一样，也没法更改。

宋生老师：回复서윤맘你好！你这个是软件自动取数的吗？对软件我不擅长啊。