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公允价值套期会计基本要求
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笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 花路漫漫 发表的提问：
老师，投资性房地产公允价值为什么是会计估计变更?公允价值不是市场价格吗?
市场价格也是根据预期未来经济利益流入确定的
211楼
2023-03-12 19:05:59
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花路漫漫：回复笑口常开老师 市场价格不就是这个时间这个价格吗?需要估计什么呢
2023-03-12 19:49:14
笑口常开老师：回复花路漫漫需要估计未来现金流入
2023-03-12 20:12:45
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ Tracy 发表的提问：
金融资产中，其他债权投资是以公允价值计量且公允价值变动进入综合收益的。以公允价值计量的还会有减值吗？公允计量不就包括了减值因素吗？
也正因为如此，所以其他债权投资减值计入其他综合收益，并不影响其在资产负债表中的列报金额。
212楼
2023-03-13 16:11:45
全部回复
Tracy：回复刘之寒老师 我是说，如果这个东西是以公允价值计量，根本就不该有减值这么一说
2023-03-13 16:39:08
Tracy：回复刘之寒老师 是不是?老师
2023-03-13 17:00:33
刘之寒老师：回复Tracy现在的减值不同于以前，如果在以前，的确是这样。新准则是以预期信用损失为基础，并不是以减值实际发生为前提。
2023-03-13 17:23:49
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ H 发表的提问：
公允价值变动是什么类科目？借方和贷方的含义是什么？以公允价值计量且其变动计入当期损益的公允价值变动，期末是不是必须转出到投资收益
损益类，贷增借减，新准则期末不用转投资收益
213楼
2023-03-13 16:37:12
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 坐看云起时 发表的提问：
交易性金融资产：持有期间公允价值变动损益计入当期损益，就是说月底已结转到本年利润了，公允价值变动损益余额已经为0，但在处置交易性金融资产时，为会什么又要结转一次公允价值变动损益到投资收益？不又产生了科目余额了吗？
公允价值变动损益”是损益类的科目，期末转入本年利润。 若持有交易性金融资产已跨多个期间，在上期期末公允价值变动损益科目的余额已转入“本年利润”科目，无余额，即使是这样，在交易性金融资产处置时，仍应将交易性金融资产持有期间记入“公允价值变动损益”科目的金额转入“投资收益”科目，因“公允价值变动损益”科目和“投资收益”科目都属于损益类科目，期末余额都应转入“本年利润”科目，所以这笔结转的分录并不影响当期损益。 准则这样规定的目的主要有两点： 一是为了更好的核算投资产生的收益，从整个业务过程来看，即从交易性金融资产取得、后续计量、处置整个过程来看，只有把公允价值变动损益转入投资收益，才能通过“投资收益”科目真实反映该项业务的损益； 二是因为公允价值变动损益是一个过渡性科目，平时产生的公允价值变动都是不确定的，随时都有增加或减少的可能，如果直接确认收益，容易造成报表的不真实。但是在该项投资处置后，这项投资产生的收益就已经确定了，所以这时将一直在过渡性科目“公允价值变动损益”中核算的金额转出，转到投资收益中，这时的金额才是真正的投资收益。 “公允价值变动损益”科目和“投资收益”科目都属于损益类科目，两个科目一借一贷，且金额相等，相互抵消了，因此对处置当期的利润总额不会产生影响。所以这笔结转的分录并不影响当期损益。
214楼
2023-03-13 16:42:13
全部回复
坐看云起时：回复张艳老师 公允价值变动和投资收益是两个损益类科目，不影响损益不错。请看我的表述错在那：第一步 7月底确认公允价值变动损益100，同时结转公允价值变动损益100到本年利润 ，公允价值变动损益余额为零 第二步 8月处置交易性金融资产 分录： 借（贷） 公允价值变动损益 100 贷（借）100 投资收益 第三步 借（贷） 投资收益100 贷（借） 本年利润 100 。从分录中看，最终投资收益余额为零，但公允价值变动损益有了100余额。如何 转为0呢
2023-03-13 17:08:05
张艳老师：回复坐看云起时处置时将公允价值变动损益还要结转至投资收益 借 公允价值变动损益 贷 投资收益
2023-03-13 17:34:13
坐看云起时：回复张艳老师 是这样做的啊。问题是公允价值变动损益借方余额如何冲平
2023-03-13 17:55:59
张艳老师：回复坐看云起时将借方的公允价值变动损益和 贷方的投资收益都分别结转至本年利润科目，不就冲平了嘛，其实不用结转，因为一正一负，不影响损益的。
2023-03-13 18:23:37
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 满意的咖啡豆 发表的提问：
A公司持有B公司35%的股权，采用权益法进行长期股权投资的核算。20x1年12月31日，A公司长期股权投资的账面价值为1 200 000元，其中“投资成本”为1 000 000元，“损益调整”为200 000元；长期应收款账面价值为300 000元，属于实质上构成B公司净投资的长期权益。20x1年度，B公司发生巨额亏损，以可辨认资产等公允价值为基础调整后的净亏损为5 300 000元；20X2年度，B公司以可辨认资产的公允价值为基础调整后实现的净利润为700 000元；20X3年度，B公司以可辨认资产的公允价值为基础调整后实现的净利润为800 000元。B公司各年均未分配现金股利。 要求：根据以上资料，编制A公司调整投资损益的会计分录。
你好，同学。 你这之前的账面价值为 120万 那么现在亏损 530万*35%=185.5万， 备查登记65.5万亏损 借 投资收益 120万 贷 长期股权投资 损益调整 120万 70万盈利，冲回备查登记中的24.5 实现80万，冲回28 借 长期股权投资 损益调整 13 贷 投资收益 13
215楼
2023-03-13 16:59:58
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满意的咖啡豆：回复陈诗晗老师 65.5万的亏损还有长期应收款的30万，是不是也要减去，应该是35.5万的亏损吧
2023-03-13 17:16:39
陈诗晗老师：回复满意的咖啡豆不好意思，30万有减去，看掉了这个30万 那么现在亏损 530万*35%=185.5万， 备查登记65.5万-30万亏损 借 投资收益 120万%2B50万 贷 长期股权投资 损益调整 120万 长期应收款 30万 70万盈利，冲回备查登记中的24.5-30万 借 长期股权投资 损益调整 24.5万 贷 长期应收款 24.5万 实现80万，冲回28 借 长期股权投资 损益调整 28万 贷 长期应收款 5.5万 投资收益 22.5万
2023-03-13 17:37:31
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 闪闪的睫毛膏 发表的提问：
如果非货币性资产交换中，以换入资产的公允价值为基础计量，那么差额是用换入资产的公允价值减去支付的补价公允价值再减换出资产的账面价值吗
你好，是的，可以这么理解的
216楼
2023-03-14 16:29:11
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 人生赢家猫狗双全 发表的提问：
请看一下，这两个题目的解析和答案是不是有点矛盾？ 需要分开计算： 汇兑损益＝（期末的汇率－购入时的汇率）×购入时的公允价值 公允价值变动＝（期末的公允价值－购入时的公允价值）×期末的汇率 对于其他权益工具投资，公允价值变动和汇率变动产生的差异都计入其他综合收益。
同学。并不矛盾 你图一是属于其他债权投资的核算 你图二是属于其他权益工具的核算
217楼
2023-03-14 16:35:44
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人生赢家猫狗双全：回复陈诗晗老师 好的
2023-03-14 16:59:54
陈诗晗老师：回复人生赢家猫狗双全祝同学学习愉快，加油哟
2023-03-14 17:20:23
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 俪人 发表的提问：
请问老师，投资性房地产由成本模式转为公允模式时，公允价值与账面价值的差额调整留存收益，的会计处理怎么写会计分录？
投资性房地产由 成本模式转为公允价值模式： 1.应当作为会计政策变更处理。 2.将计量模式变更时公允价值与账面价值的差额，调整期初留存收益(盈余公积、未分配利润)。 甲企业将原价为100万元，已计提折旧20万元，已计提减值准备10万元，账面价值为70万元，已对外出租两年的一栋写字楼于2008年1月1日，决定将其由成本模式转换为公允价值模式计量。转换当日该写字楼的公允价值为78万元(或70万元，或65万元)，甲企业按净利润的10%计提盈余公积。 1. 公允价值78万元>账面价值70万元时： (1)借：投资性房地产——成本 78 投资性房地产累计折旧 20 投资性房地产减值准备 10 贷：投资性房地产 100 利润分配——未分配利润8(78-70) (2)借：利润分配——未分配利润0.8 (8×10%) 贷：盈余公积 0.8 2. 公允价值65万元<账面价值70万元时： (1)借：投资性房地产——成本 65 投资性房地产累计折旧 20 投资性房地产减值准备 10 利润分配——未分配利润5 (70-65) 贷：投资性房地产100 (2)借：盈余公积 0.5 (5×10%) 贷：利润分配——未分配利润0.5 3. 公允价值70万元=账面价值70万元时： 借：投资性房地产——成本 70 投资性房地产累计折旧 20 投资性房地产减值准备 10 贷：投资性房地产100
218楼
2023-03-14 16:53:59
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糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 稳重的手链 发表的提问：
交易性金融资产，面值600万200万股，第一次公允价值变动股票每股市价3.6元，第二次公允价值变动每股市价3.4元，第二次公允价值变动的变动值是以面值600万为基准，还是以第一次变动后的720万为基准计算呢？
同学您好，以第一次变动后的720万为基准计算。
219楼
2023-03-15 15:13:18
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立峰老师
职称：注册会计师,税务师
4.95
解题: 0.99w
引用 @ 本默 发表的提问：
老师，以公允价值计量其变动计入当期损益的金融资产为什么账面价值和公允价值不一样呢？
同学你好 因为尽管以公允价值计量其变动计入当期损益的金融资产是公允价值计量，但也不是每天都计，所以要换出日的公允价值与账面存在差异是正常的。
220楼
2023-03-15 15:39:28
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ CXINN 发表的提问：
老师计提股票和基金的公允价值的分录不一样嘛？
你好，您说的交易性金融资产的公允价值么？
221楼
2023-03-15 15:55:31
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CXINN：回复立红老师 对，我看学堂上基金和股票的做的分录不一样呢
2023-03-15 16:19:29
立红老师：回复CXINN你好，如果是作为交易性金融资产核算，那么应是一样的。
2023-03-15 16:33:59
CXINN：回复立红老师 基金计入了其他权益工具投资，股票计入交易性金融资产
2023-03-15 17:00:47
立红老师：回复CXINN你好，如果基金和股票的持有期限确定是在一年以内，应均是做交易性金融资产核算
2023-03-15 17:13:21
CXINN：回复立红老师 好的谢谢老师
2023-03-15 17:25:42
立红老师：回复CXINN不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-03-15 17:44:14
培哲老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 0.02w
引用 @ 奋斗的外套 发表的提问：
假定2022年6月30日，甲公司持有B公司债券的公允 价值为26 700 000元；2022年12月31日，甲公司持有B 公司债券的公允价值为25 800 000元。 要求：编制上述业务会计分录。
你这个题完整吗，债券的管理模式是什么，是交易性性金融资产吗，如果是：借：公允价值变动损益 900000 贷：交易性金融资产——公允价值变动 900000
222楼
2023-03-15 16:24:22
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奋斗的外套：回复培哲老师 是交融性金融资产，谢谢老师
2023-03-15 16:57:05
培哲老师：回复奋斗的外套好的，加油，祝你早日考过
2023-03-15 17:14:00
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 机智的小伙 发表的提问：
公允模式下，投资性房地产转换为固定资产，且账面价值小于公允价值会计分录怎么做，账面价值小于公允价值情况下，公允价值变动和公允价值变动损益应该写在借方还是贷方
您好，这里的公允价值变动损益应该写在贷方
223楼
2023-03-15 16:50:59
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雷蕾老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.22w
引用 @ jessie 发表的提问：
采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为非投资性房地产时，转换日公允价值与原账面价值之间只要有差额，就会影响当期损益, 在结转成本的时候，一增一减不是不影响损益吗
你好，你说的这种情况，结转成本的时候，确实不影响的。 如果是非投转投，差额计入其他综合收益的情形，那么出售结转时就会影响损益。
224楼
2023-03-16 16:21:44
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 殷勤的信封 发表的提问：
计算其他债权投资的摊余成本时，是否需要扣除其他综合收益减值准备？减值准备不是以公允价值为基础来计量的吗？
摊余成本不考虑减值，是的，按公允计算
225楼
2023-03-16 16:42:33
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