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公允价值套期会计基本要求
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朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 河洛之风 发表的提问：
老师，在学习长期股权投资的权益法核算时，投资成本取决于所付出对价的公允价值，这个公允价值要和所占被投资方的公允价值的份额做比较吗？如果公允价值大于所占的份额，只按的大来确定长投的入账成本吗？如果公允价值小于所占的份额，是按大的来确定长投的入账成本吗？
您好 要做比较 如果公允价值大于所占的份额 按公允价值确定入账成本 如果公允价值小于所占的份额 补做一笔分录 借：长期股权投资-成本 贷：营业外收入
286楼
2023-04-13 14:57:57
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税务师王老师
职称：税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.25w
引用 @ 激动的冥王星 发表的提问：
2018年12月20日，华丰公司将一栋开发完成的厂房出租给新明公司，总造价为300万元，华丰公司采用公允价值模式计量，2019年底，该厂房的公允价值为500万元。2020年底，该厂房的公允价值为450万元，假定税法按30年计提折旧，不考虑残值，华丰公司每年实现的利润均为500万元。 要求： （1）说明该厂房2019年和2020年的账面价值和计税基础各为多少？ （2）做出华丰公司2019年的会计处理和有关此业务的全部的税务处理。
你好，同学。正在为你解答
287楼
2023-04-13 15:14:32
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税务师王老师：回复激动的冥王星（1）2019年底账面价值=500 2019年底计税基础=290 2020年底账面价值=450 2020年底计税基础=280 （2）2019年底账面价值大于计税基础210，形成应纳税暂时性差异210，确认递延所得税负债210*25%=52.5 借：所得税费用  125 贷：递延所得税负债  52.5 应交税费——应交企业所得税  72.5
2023-04-13 15:47:26
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 柠檬 发表的提问：
金融资产和金融负债的初始计量：公允价值与交易价格差额的会计处理： （1）活跃市场报价或可观察输入值确定公允价值计入当期利得或损失 （2）其他方式确定公允价值，应予递延，后续摊销计入利得或损失。 这段话怎么理解？
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
288楼
2023-04-13 15:29:07
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陈诗晗老师：回复柠檬就是你是按公允价值确认的如果和之前确认的金额有差异，直接确认当期的损益。 如果不是，那就不在当期确认损益 的。
2023-04-13 16:11:47
柠檬：回复陈诗晗老师 可以举个例子吗？
2023-04-13 16:35:36
陈诗晗老师：回复柠檬比如你 现在有一金融资产，你是按公允价值计量，你之前确认的金额是20，现在公允为30，那么10计当期损益
2023-04-13 16:52:21
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 神勇的可乐 发表的提问：
北方公司2019年12月 1）原材料按实际成本计价，乙材料账户借方余额30万元，存货跌价准备贷方余额2万元； 2）交易性金融资产-成本 10万元，公允价值变动借方3万元； 3）假设期初存货跌价准备余额为0.5万元；交易性金融资产-公允价值变动借方1万元； 4）2019年度利润总额为20万元 5）企业所得税率25% 要求：1）计算确认各项资产的账面价值及计税基础 2）确认暂时性差异的性质及金额 3）计算递延所得税和应交企业所得税 4）会计分录
您好，存货的账面价值是30-2=28，计税基础是30 交易性金融资产账面价值是13 计税基础是10 存货确认递延所得税资产 金额是（2-0.5）*0.25=0.375 交易性金融资产确认递延所得税负债 金额是（3-1）*0.25=0.5
289楼
2023-04-13 15:56:59
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朱小慧老师：回复神勇的可乐递延所得税费用是0.5-0.375=0.125 应交所得税是（20+1.5-2）*0.25=4.875
2023-04-13 16:36:35
朱小慧老师：回复神勇的可乐会计分录 借：递延所得税资产0.375 贷：所得税费用0.375 借：所得税费用0.5 贷：递延所得税负债0.5 借：所得税费用4.875 贷：应交税费-应交所得税4.875
2023-04-13 16:52:53
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 梧桐树 发表的提问：
结转投资性房地产成本和投资性公允价值会计分录
您好 借 银行存款 贷 投资性房地产——成本 借 其他业务成本 贷 公允价值变动损益
290楼
2023-04-16 16:50:33
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 月汐 发表的提问：
老师，请问方宁老师说要用两个公允价值差作为补价，除以最大公允价值。这题怎么会用10来计算，应该用6来计算吧？
就是提示里说的，这里补价增值税不好分离
291楼
2023-04-16 16:58:19
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月汐：回复舟舟老师 那方宁的课程是用公允价值之差去计算比重，这个书上又用10来计算，考试的时候用哪个算？
2023-04-16 17:39:39
舟舟老师：回复月汐用公允不含增值税公允差来计算比例
2023-04-16 18:02:44
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ Come on 发表的提问：
为什么减5？
公允价值变动原来就计入了损益的，只是这次一个收益科目转入另一科目（投资收益），此问题的说的出售影响利润。
292楼
2023-04-16 17:07:24
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
老师，非同一控制下合并，计税基础不就是公允价值吗？为什么还要调整呢？
如果是应税合并，不调整。免税合并，调增递延所得税资产负债
293楼
2023-04-16 17:37:21
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ D 发表的提问：
投资性房地产成本模式转为公允价值模式计量 原办公楼采用成本法计量 该办公楼500 折旧300 该办公楼公允价值600 按利润的10%计提盈余公积。写出会计分录
借：投资性房地产-成本 500 -公允价值变动 100 投资性房地产累计折旧 300 贷：投资性房地产 500 盈余公积 40 利润分配-未分配利润 360（看题中没提到所得税，就没考虑所得税的影响）
294楼
2023-04-16 18:02:59
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ sun 发表的提问：
公允计量的转成本法为什么是公允价值 权益法转成本法为什么是账面价值
你好，跨科目用公允价值，不跨科目用账面价值，因为权益法和成本法都是计入长期股权投资，所以没有跨科目。
295楼
2023-04-17 15:03:21
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sun：回复答疑苏老师 不是非同控吗 不应该看公允
2023-04-17 15:26:29
答疑苏老师：回复sun你好，这里是转换的。
2023-04-17 15:53:45
sun：回复答疑苏老师 这里怎么理解老师
2023-04-17 16:21:05
答疑苏老师：回复sun你好，同学说的非同控就是指的直接做长期股权投资，而不是转换的长期股权投资。
2023-04-17 16:40:19
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 醉熏的小土豆 发表的提问：
其他债券投资的摊余成本是不是等于账面余额减去减值准备（3个阶段）?公允价值变动的时候，数值＝本期期末公允-本期期末摊余成本？
同学你好 对的 理解正确
296楼
2023-04-17 15:29:56
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 斯人若彩虹 发表的提问：
非投资性地产转投资性房地产 ，账面价值差异记哪个科目， 整体会计分录是啥 投资性房地产成本法转公允价值法，差额记哪个科目，成本法转公允价，计量有啥会计分录
如果说非投资性房地产转投资性房地产，那么这个投资性房地产如果说是公寓模式，合算就会有差异，如果说这个公允价值上升，其他综合收益减少，就是公允价值变动损益。
297楼
2023-04-17 15:35:09
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陈诗晗老师：回复斯人若彩虹转工业模式的话，是计入留存收益。
2023-04-17 15:52:00
斯人若彩虹：回复陈诗晗老师 成本转公允模式，有的算所得税负债。有的不算。这个有啥区别，
2023-04-17 16:02:55
陈诗晗老师：回复斯人若彩虹如果题目让考虑所得税，就产生递延所得税。
2023-04-17 16:29:28
小鹿老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.1w
引用 @ 无辜的汉堡 发表的提问：
老师，关于投资性房地产说法正确的有（） A.由成本模式转化为公允价值模式转化为公允价值与账面价值调整期初留存收益 B.自用房地产转为公允价值计量投资性房地产转化为公允价值高于账面价值差额确认为其他综合收益 C.以公允价值计量投资性房地产在有期间公允价值变动确认为当期损益 D.投资性房地产相关收入确认其他业务收入 应该选什么？选AB对吗？
同学您好，这个题四个选项都正确，就是选择ABCD
298楼
2023-04-17 15:42:29
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小奇老师
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.44w
引用 @ 单纯的发夹 发表的提问：
甲公司以一台设备换入乙公司一批原材料，换出设备的账面原价800000元累计折旧300000元，已计提减值准备20000元，不含增值税的公允价值为400 000元，增值税销项税额为52000元，另外，换出设备以银行存款支付1000元运费：换入原材料不含增值税的公允价值为400000元，可抵扣的增值税进项税额为52000元，该交换满足以公允价值为基础计量的条件，一要求：编制甲公司非货币性资产交换相关会计分录(写出相应明细科日)
同学您好，甲公司账务处理为： 借：固定资产清理   480000        累计折旧   300000        固定资产减值准备   20000    贷：固定资产   800000 借：固定资产清理   1000    贷：银行存款   1000 借：原材料   400000        应交税费—应交增值税（进项税额）   52000        资产处置损益    81000   （481000-400000）    贷：固定资产清理   481000    （480000%2B1000）           应交税费—应交增值税（销项税额）   52000           
299楼
2023-04-17 15:53:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 苿卐窚 发表的提问：
这题怎么以公允价值50000为基础计算损失，而不是以债务豁免后的重组债权的账面价值为基础计算损失
你好，你这里债务重组损失 是按整体债券公允作为计算依据 而不仅仅考虑豁免后的
300楼
2023-04-18 15:48:00
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